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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Chancen und Herausforderungen für die Interne Revision: Umsetzung der Standards, wirksame Kommunikation, Bürokratieabbau, DORA, CSRD und CSDDD

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Chancen und Herausforderungen für die Interne Revision: Umsetzung der Standards, wirksame Kommunikation, Bürokratieabbau, DORA, CSRD und… …CSDDD Liebe Leserinnen und Leser, das neue Jahr hat begonnen und die Revisionspläne für 2025 werden umgesetzt. Viele Interne Revisionen nutzen den… …Interne Revision dazu beigetragen hat, den Unternehmenserfolg zu sichern oder zu steigern. Außerdem behandeln sie revisionsinterne Aspekte, wie die… …Ihre Interne Revision schaffen können. Jedes Wort wirkt: Der Schlüssel zu einer gelingenden Kommunikation ist der bewusste Umgang mit der Sprache… …Digitalisierung effizient ihre Bürokratie abbauen oder ist eine Reduzierung der Bürokratie Voraussetzung für eine erfolgreiche Digitalisierung? Wie kann die Interne… …und stellt empirische Befunde dar. Herzliche Grüße Michael Bünis, CIA, CRMA Schriftleiter Zeitschrift Interne Revision Anregungen? Fragen? Kritik?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  Aktuelle Schwerpunkte der Internen Revision: ESG, künstliche Intelligenz, DORA und Social Engineering

  Michael Bünis

  …dazu, eine einheitliche Mindestqualität sicherzustellen, immer wenn eine Interne Revision Prüfungen im Bereich Cybersicherheit durchführt – egal in… …Artikeln einen Beitrag zur Rolle der Internen Revision bei ESG-Themen. Der Aufsatz von Raum/Rühr/ Schauff/Schmidt beschreibt ein Leitbild für die Interne… …Revision und Chancen und Herausforderungen, wenn die Interne Revision ihren Beitrag zur Erreichung der Unternehmensziele leisten und gleichzeitig im… …mit der Governance und dem Risikomanagement beim Einsatz von KI sowie mit den dadurch entstehenden Herausforderungen für die Interne Revision… …Schriftleiter Zeitschrift Interne Revision Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir! info@diir.de 02.25 ZIR 49…

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• Das 1x1 der Internen Revision

  …zum Beispiel ein konkreter Vorschlag zu den Inhalten einer Geschäftsordnung für die Interne Revision oder auch eine Agenda für das Auftaktgespräch im… …, wie die Internen Revision das Wertversprechen an die Organisation in einem dynamischen Umfeld umsetzen muss: Die Interne Revision erbringt… …Leiter der Internen Revision im Studierendenwerk Hamburg AöR.Quelle: ZIR Zeitschrift Interne Revision Ausgabe 2/2025…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Einfluss von CSRD und CSDDD auf Interne Revision, Aufsichtsrat und Abschlussprüfer

  Normative Rahmenbedingungen und empirische Befunde
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Christoph Wehrhahn

  …WISSENSCHAFT CSRD und CSDDD UNIV.-PROF. DR. PATRICK VELTE · CHRISTOPH WEHRHAHN Einfluss von CSRD und CSDDD auf Interne Revision, Aufsichtsrat und… …Die Überwachung beziehungsweise Prüfung des Nachhaltigkeitsberichts sowie der ESG-orientierten Managementsysteme muss hierbei durch die Interne Revision… …Abbildung 1 verdeutlicht. Interne Revision Kompetenzen Ressourcen Kooperation & Entlastung Aufsichtsrat Kompetenzen Ressourcen Lean Auditing Kooperation &… …thematisieren explizit die Interne Revision, außer als Überwachungsobjekt des Prüfungsausschusses. Damit verbreitert der Kodex die nach dem FISG vorgesehene… …Nachhaltigkeitsexpertise – zumindest bei CSRD- und CSDDDpflichtigen Gesellschaften – rechtfertigen. 2.2 Interne Revision Weder die CSRD noch das deutsche Handels- und… …Aktienrecht thematisieren bislang explizit die Interne Revision mit Ausnahme der Aufführung des internen Revisionssystems als Überwachungsobjekt des… …Nachhaltigkeitskompetenz der Internen Revision ableiten. Auch im DCGK wird die Interne Revision nicht explizit erwähnt. Die Empfehlung A.3 des DCGK beinhaltet lediglich… …, dass das Interne Kontroll- und Risikomanagementsystem (inklusive des Compliance- Management-Systems) auch Nachhaltigkeitsziele abdecken soll, sofern dies… …zur Angemessenheit und Wirksamkeit dieser Systeme abgeben. Da die Überwachung der Managementsysteme in der Regel an die Interne Revision delegiert wird… …, müsste der Vorstand in diesem Kontext eine Beschreibung der Überwachung der Managementsysteme durch die Interne Revision vornehmen. Empirische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz in der Internen Revision: Eine strategische Notwendigkeit

  Praxisnahe Umsetzung durch gezieltes Prompting
  

  Ekaterina Steklyannikova

  …Revision unverzichtbar wird und wie der schnelle und praxisnahe Einstieg gelingt Die Interne Revision befindet sich im Spannungsfeld zwischen wachsender… …, Trainingsmaterialien oder Checklisten auf Basis von Standards. • Interne KI-Anwendungen: Aufgaben, bei denen ein unternehmensinternes Sprachmodell in einer geschützten… …die Beispiele dementsprechend als für öffentliche oder interne KI geeignet gekennzeichnet. Dieser Artikel befasst sich mit einer Auswahl bewährter… …Prompt-Modelle, die sich besonders gut für die Interne Revision eignen. Dazu zählen GRADE, Chain-of-Thought, IDEAL und Prompt Patterns. Für jede Phase des… …Modellen mit der höchsten Eignung für die Interne Revision: • GRADE – strukturierter Rahmen, der verschiedene Prompt-Kategorien bündelt, um komplexe Denk-… …für öffentliche oder interne KI geeignet gekennzeichnet sind. 5.1 Prüfungsplanung Empfohlene Prompt-Strategien: ROSES, GURU, PECRA, Tree-of-Thought… …(Re- Act) → interne KI. • „Entwickle ein mehrstufiges Schulungsformat zur risikoorientierten Auditplanung für neue Kollegen mit Lernzielen, Beispielen… …Risiken und Kontrollen im Zusammenhang mit KI-basierten Entscheidungssystemen.“ (CRISP) → öffentliche oder interne KI, je nach Datenherkunft. 5.3… …Feststellungsverdacht (zum Beispiel Zugriffsmissbrauch) und entwickle Entscheidungsbäume zur weiteren Vorgehensweise.“ (Treeof-Thought) → interne KI. • „Reagiere Schritt… …für Schritt auf neue Informationen während einer laufenden Prüfung und passe deine Untersuchung dynamisch an.“ (ReAct) → interne KI. Der gezielte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen interner Untersuchungen und Beschlagnahme von Anwaltsunterlagen

  Hans-Peter Huber

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 2.4.1.2 Zeitliche Anknüpfungspunkte für interne Ermittlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 2.4.1.2.1… …Präventiv durchgeführte interne Untersuchung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 2.4.1.2.2 Repressiv durchgeführte interne… …Untersuchung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 2.4.1.2.3 Kooperativ durchgeführte interne Untersuchung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 2.4.1.3 Notwendiger Verdachtsgrad für eine interne Untersuchung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 2.4.1.4 Ermittlungspflicht… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.4.1.4.1 Interne Ermittlungen durch Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.4.1.4.2… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 224 Huber TEIL I – Grundlagen 1 1 Vgl. ebensoKlaas, Interne Untersuchungen und Informationsaustausch, S. 25; Süße, ZiS 2018… …vorliegenden Beitrag wird sich der letztgenannten Ansicht angeschlos- sen. Seit einiger Zeit gewinnen interne Untersuchungen immer mehr an Bedeutung und sind… …2.4 Interne Untersuchungen und Beschlagnahme von Anwaltsunterlagen 8 Vgl. BGH, Urteil v. 29. 08. 2008 – 2 StR 587/07, NStZ 2009, 95; s. umfassende… …wirksame) Eigeninitiative in der Lage sein, die Folgen negativer Publizität für das betroffene Unternehmen we- sentlich abzumildern.12 Interne Ermittlungen… …, 159. 3 4 17 Klaas, Interne Untersuchungen und Informationsaustausch, 2019, S. 32m.w.Bsp.; Ignor, CCZ 2011, 143 (144);Kasiske,NZwiSt 2014, 262. 18…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2025

  Das Rahmenwerk zur Entwicklung der Standards für die Interne Revision im öffentlichen Interesse

  Wie das IIA die Akzeptanz der Standards sicherstellt
  

  Michael Bünis

  …STANDARDS Entwicklung der Standards MICHAEL BÜNIS Das Rahmenwerk zur Entwicklung der Standards für die Interne Revision im öffentlichen Interesse Wie… …das IIA die Akzeptanz der Standards sicherstellt Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …ein weltweit anerkanntes Rahmenwerk für die Interne Revision. Das IPPF fasst die Leitlinien des IIA zusammen und enthält die verbindlichen Global… …Internal Audit Standards. Diese sind das Herzstück der Anforderungen, die sicherstellen sollen, dass die Interne Revision in allen Branchen und weltweit ihre… …Zielsetzung erreicht. Zielsetzung der Internen Revision Die Interne Revision stärkt die Fähigkeit der Organisation, Werte zu schaffen, zu schützen und zu… …Beispiel der Vorstand, ein Prüfungsausschuss oder die Geschäftsleitung), Arbeitnehmer und andere interne und externe Anbieter von Prüfungsdienstleistungen… …. Diese Parteien sind direkte Stakeholder, denen die Standards dienen. • Indirekte Stakeholder: Die Interne Revision liefert objektive Prüfungssicherheit… …Direkte Stakeholder Leitungsorgane Geschäftsleitung Arbeitnehmer Andere interne und externe Prüfungsdienstleister Indirekte Stakeholder Abb. 2: Die… …gepflegt. So berücksichtigen die Standards das öffentliche Interesse. Eine an den Standards ausgerichtete Interne Revision ist geeignet, das öffentliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Die Prüfung von DORA (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 2)

  DORA-Basispapier
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …ARBEITSHILFEN DORA AXEL BECKER · MARIA DZOLIC Die Prüfung von DORA (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 2)… …Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, und führt Beratungen… …unter anderem in Fragen der Nachhaltigkeit sowie Cybersicherheit im Bereich des Finanzwesens durch. 18 ZIR 01.25 Die Interne Revision ist und war bei… …die Interne Revision auch das DORA-Projekt mit den handelnden Akteuren bewerten.) 2. BaFin-Umsetzungshinweise Am 8. Juli 2024 informierte die BaFin… …mittels einer Veröffentlichung auf ihrer Website über die DORA-Umsetzungshinweise, die gleichfalls für die Interne Revision im Rahmen ihrer… …gegebenenfalls interne und externe Daten und Szenarioanalysen heranziehen. Dabei werden die Kritikalität der identifizierten und erfassten Unternehmensfunktionen… …IKT-Drittparteienrisikos/ Überwachungsrahmen für kritische IKT-Drittdienstleister werden in folgenden Beiträgen zur DORA- Prüfung durch die Interne Revision dargestellt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2025

  Bedeutungszunahme von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Normative Bestandsaufnahme und kritische Würdigung zu den Implementierungs-, Überwachungs-, Prüfungs- und Berichterstattungspflichten
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …(LkSG) 3 . Die genannten Normierungen haben einen signifikanten Einfluss auf das unternehmerische interne Kontroll- und Risikomanagementsystem (IKS und… …„angemessenes und wirksames Risikomanagement“. Der Gesetzgeber listet für diese Unternehmen auch einzelne Komponenten auf, u. a. eine Interne Revision und ein… …Abgrenzung zu der von der Kodex-Kommission intendierten Positivaussage, wonach die Angemessenheit und Wirksamkeit der Systeme regelmäßig durch die Interne… …Bezug auf das interne Überwachungssystem mitzuteilen. Die Berichtspflicht richtet sich hingegen 32 Vgl. hierzu Velte/Stawinoga, WPg 2022 S. 1135. 33 Vgl… …Risikolage ausgerichtetes Compliance Management System Interne Berichterstattung (an den Aufsichtsrat): Grundsatz 16 DCGK börsennotierte AG regelmäßige… …Überwachungssystem nach § 91 Abs. 2 AktG sowie etwaiger Verbesserungsbedarf mit Blick auf das interne Überwachungssystem Grundsatz 18 DCGK börsennotierte AG… …, Aufsichtsrats und Abschlussprüfers in Bezug auf das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem nicht an das gesamte IKS und RMS gem. § 91 Abs. 3 AktG. Der DCGK…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  Die Prüfung der DORA-Anforderungen (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 3)

  DORA-Basispapier
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …DORA ARBEITSHILFEN AXEL BECKER · MARIA DZOLIC Die Prüfung der DORA-Anfor derun gen (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision… …der Stadt, und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der… …setzen Finanzunternehmen Kommunikationsstrategien für interne Mitarbeiter und externe Interessenträger um. Bei Kommunikationsleitlinien für Mitarbeiter… …Benachrichtigung von Kunden, für interne Eskalationsverfahren, einschließlich IKT-bezogener Kundenbeschwerden, und für die Bereitstellung von Informationen an andere… …der Tests zutage getretenen Probleme fest und legen interne Validierungsmethoden fest, um sicherzustellen, dass alle ermittelten Schwächen, Mängel oder… …Zwecke der Durchführung von TLPT gemäß Artikel 27. Ziehen Finanzunternehmen für die Zwecke der Durchführung von TLPT interne Tester heran, so beauftragen…

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