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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2025

  Kapitalmarktrechtliche Aspekte interner Untersuchungen

  Rechtsanwalt Dr. André-M. Szesny

  …Individual- und Kollektivarbeitsrecht gesetzt. Interne Untersuchungen in kapitalmarktorientierten Gesellschaften 1 stellen darüber hinaus Anforderungen im… …, die den börsennotierten Kunden zum Rückruf zwingen, sind nur eines aus einer Vielzahl denkbarer Beispiele. Checkliste: Wird die interne Untersuchung bei… …einem Emittenten, einem kapitalmarktorientierten oder sonst kapitalmarktnahen Unternehmen durchgeführt? Hat das Unternehmen, in dem die interne… …Untersuchungsgegenstand haben, begrenzt, was die öffentliche Bekanntheit ausschließt. Ob die interne Untersuchung einen oder mehrere Emittenten oder ein oder mehrere… …Sachverhalt sich auf das Unternehmen des Emittenten bezieht. Gibt der Emittent eine interne Untersuchung im Hinblick auf eine mit ihm verbundene Gesellschaft in… …interne Untersuchung eingeleitet wurde, erfüllt vor diesem Hintergrund allein noch nicht Voraussetzungen einer Insiderinformation. 8 Da selbst die Aufnahme… …präzise ist, muss jedoch nicht zwingend das erforderliche Kursbeeinflussungspotential vorliegen. Denn eine interne Untersuchung kann sich auf alle denkbaren… …bedarf es hierzu nicht. 21 Checkliste: Erfüllt der Anlass für die interne Untersuchung die Anforderungen an eine Insiderinformation? → Dann sind die unten… …Information eine laufende Verhandlung oder eine interne Untersuchung betrifft, deren vorzeitige Veröffentlichung den Zweck der Untersuchung gefährden könnte… …in den Geschäftsabläufen oder Risiken ergeben. Falls eine interne Untersuchung einen signifikanten Verstoß gegen regulatorische Vorschriften aufdeckt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Revision, risikobasierter Ansatz und Kardinalpflicht zur Governance-Compliance

  Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln
  

  Prof. Dr. Josef Scherer, Gülsah Atay, Anna Klinger

  …WISSENSCHAFT Governance-Compliance PROF. DR. JOSEF SCHERER · GÜLSAH ATAY · ANNA KLINGER Interne Revision, risikobasierter Ansatz und Kardinalpflicht… …zur Governance-Compliance Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln 1 Die Interne Revision gehört zur Third… …eine Strafbarkeit durch Unterlassen eine Pflicht zum Handeln bestehen muss. 10 Die Interne Revision stellt eine „prozessunabhängige Institution innerhalb… …der Vorstand regelmäßig von der Internen Revision unterstützt. Dabei prüft die Interne Revision auch das unternehmensweite Interne Kontrollsystem und… …Unternehmen können durch externe Schocks oder interne Fehlsteuerung kurzfristig in Schieflage geraten, wenn keine ausreichenden Risikopuffer, Frühwarnsysteme… …Zentralbereiche der Gesellschaft, wie Risiko-, Compliance-Management, Rechnungslegung, Abschlussprüfung, Internes Kontrollsystem und Interne Revision Auskünfte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Qualität, Fraud, Bau, DORA und Governance-Compliance: Die Vielseitigkeit der Internen Revision

  Michael Bünis

  …Planung für Ihre Interne Revision für das kommende Jahr 2026 noch nicht abgeschlossen haben sollten, dann könnte sich ein Blick in die Ergebnisse der… …Sie die Erkenntnisse der Studie auch für Ihre Interne Revision! So vielseitig wie das Tätigkeitsfeld der Internen Revision ist die Auswahl der Themen in… …diesem Heft. Wie in den früheren Standards für die Interne Revision, werden auch in den Global Internal Audit Standards Anforderungen an ein… …Beitrag von Bünis stellt heraus, welche Instrumente des Qualitätsmanagements von jeder Internen Revision erwartet werden. Interne Untersuchungen sind keine… …Unternehmen durch den Einsatz digitaler Werkzeuge moderne interne Untersuchungen gestalten können. Der vom Rechnungsprüfungsamt der Evangelischen Kirche in… …ergänzen. Eine Herausforderung ist der Umfang des Informationsregisters. Der Artikel von Becker/Dzolic zeigt die Prüfungsanforderungen auf. Interne Revisoren… …Bünis, CIA, CRMA Schriftleiter Zeitschrift Interne Revision Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir! info@diir.de 06.25 ZIR 261…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Chancen und Herausforderungen für die Interne Revision: Umsetzung der Standards, wirksame Kommunikation, Bürokratieabbau, DORA, CSRD und CSDDD

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Chancen und Herausforderungen für die Interne Revision: Umsetzung der Standards, wirksame Kommunikation, Bürokratieabbau, DORA, CSRD und… …CSDDD Liebe Leserinnen und Leser, das neue Jahr hat begonnen und die Revisionspläne für 2025 werden umgesetzt. Viele Interne Revisionen nutzen den… …Interne Revision dazu beigetragen hat, den Unternehmenserfolg zu sichern oder zu steigern. Außerdem behandeln sie revisionsinterne Aspekte, wie die… …Ihre Interne Revision schaffen können. Jedes Wort wirkt: Der Schlüssel zu einer gelingenden Kommunikation ist der bewusste Umgang mit der Sprache… …Digitalisierung effizient ihre Bürokratie abbauen oder ist eine Reduzierung der Bürokratie Voraussetzung für eine erfolgreiche Digitalisierung? Wie kann die Interne… …und stellt empirische Befunde dar. Herzliche Grüße Michael Bünis, CIA, CRMA Schriftleiter Zeitschrift Interne Revision Anregungen? Fragen? Kritik?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  Aktuelle Schwerpunkte der Internen Revision: ESG, künstliche Intelligenz, DORA und Social Engineering

  Michael Bünis

  …dazu, eine einheitliche Mindestqualität sicherzustellen, immer wenn eine Interne Revision Prüfungen im Bereich Cybersicherheit durchführt – egal in… …Artikeln einen Beitrag zur Rolle der Internen Revision bei ESG-Themen. Der Aufsatz von Raum/Rühr/ Schauff/Schmidt beschreibt ein Leitbild für die Interne… …Revision und Chancen und Herausforderungen, wenn die Interne Revision ihren Beitrag zur Erreichung der Unternehmensziele leisten und gleichzeitig im… …mit der Governance und dem Risikomanagement beim Einsatz von KI sowie mit den dadurch entstehenden Herausforderungen für die Interne Revision… …Schriftleiter Zeitschrift Interne Revision Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir! info@diir.de 02.25 ZIR 49…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Das Qualitätssicherungs und Verbesserungsprogramm der Internen Revision

  Anforderungen aus den Global Internal Audit Standards
  

  Michael Bünis

  …Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 1. Die Bedeutung des Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramms… …von Verbesserungspotenzial in der Internen Revision sicherstellt. Ein solches Verbesserungspotenzial hat jede Interne Revision. Auch, wenn sie sich… …Revision zu bewerten und sicherzustellen. Das Programm umfasst interne und externe Beurteilungen. Gemäß dem Prinzip 8 „Aufsicht durch das Leitungs- und… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) und das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. einen gemeinsamen Prüfungsstandard herausgegeben (IDW PS 983… …Revisionsstandard Nr. 3 durchführen und müssen dafür die Qualifizierung als Prüferin oder Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR besitzen. Der DIIR… …Revisionsstandard Nr. 3 steht zum Download frei zur Verfügung. 2.3 Die interne Qualitätsbeurteilung (Standard 12.1) Die Revisionsleitung muss interne… …. Außerdem ist gegebenenfalls die Einhaltung der für die Interne Revision relevanten Gesetze und Vorschriften zu berücksichtigen. Dies ist insbesondere für… …Interne Revision dem Anspruch der kontinuierlichen Verbesserung gerecht wird und den höchsten professionellen Standards entspricht. Die Standards bieten für… …Interne Revisionen aller Größen und aller Branchen ein geeignetes Rahmenwerk zur Professionalisierung. Den Vorteil weltweit einheitlicher Standards, die… …konkrete Anleitung zur Ausübung der Revisionsfunktion geben und auf die man sich berufen kann, sollte jede Interne Revision für sich nutzen. Qualität in der…

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• Das 1x1 der Internen Revision

  …zum Beispiel ein konkreter Vorschlag zu den Inhalten einer Geschäftsordnung für die Interne Revision oder auch eine Agenda für das Auftaktgespräch im… …, wie die Internen Revision das Wertversprechen an die Organisation in einem dynamischen Umfeld umsetzen muss: Die Interne Revision erbringt… …Leiter der Internen Revision im Studierendenwerk Hamburg AöR.Quelle: ZIR Zeitschrift Interne Revision Ausgabe 2/2025…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Einfluss von CSRD und CSDDD auf Interne Revision, Aufsichtsrat und Abschlussprüfer

  Normative Rahmenbedingungen und empirische Befunde
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Christoph Wehrhahn

  …WISSENSCHAFT CSRD und CSDDD UNIV.-PROF. DR. PATRICK VELTE · CHRISTOPH WEHRHAHN Einfluss von CSRD und CSDDD auf Interne Revision, Aufsichtsrat und… …Die Überwachung beziehungsweise Prüfung des Nachhaltigkeitsberichts sowie der ESG-orientierten Managementsysteme muss hierbei durch die Interne Revision… …Abbildung 1 verdeutlicht. Interne Revision Kompetenzen Ressourcen Kooperation & Entlastung Aufsichtsrat Kompetenzen Ressourcen Lean Auditing Kooperation &… …thematisieren explizit die Interne Revision, außer als Überwachungsobjekt des Prüfungsausschusses. Damit verbreitert der Kodex die nach dem FISG vorgesehene… …Nachhaltigkeitsexpertise – zumindest bei CSRD- und CSDDDpflichtigen Gesellschaften – rechtfertigen. 2.2 Interne Revision Weder die CSRD noch das deutsche Handels- und… …Aktienrecht thematisieren bislang explizit die Interne Revision mit Ausnahme der Aufführung des internen Revisionssystems als Überwachungsobjekt des… …Nachhaltigkeitskompetenz der Internen Revision ableiten. Auch im DCGK wird die Interne Revision nicht explizit erwähnt. Die Empfehlung A.3 des DCGK beinhaltet lediglich… …, dass das Interne Kontroll- und Risikomanagementsystem (inklusive des Compliance- Management-Systems) auch Nachhaltigkeitsziele abdecken soll, sofern dies… …zur Angemessenheit und Wirksamkeit dieser Systeme abgeben. Da die Überwachung der Managementsysteme in der Regel an die Interne Revision delegiert wird… …, müsste der Vorstand in diesem Kontext eine Beschreibung der Überwachung der Managementsysteme durch die Interne Revision vornehmen. Empirische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz in der Internen Revision: Eine strategische Notwendigkeit

  Praxisnahe Umsetzung durch gezieltes Prompting
  

  Ekaterina Steklyannikova

  …Revision unverzichtbar wird und wie der schnelle und praxisnahe Einstieg gelingt Die Interne Revision befindet sich im Spannungsfeld zwischen wachsender… …, Trainingsmaterialien oder Checklisten auf Basis von Standards. • Interne KI-Anwendungen: Aufgaben, bei denen ein unternehmensinternes Sprachmodell in einer geschützten… …die Beispiele dementsprechend als für öffentliche oder interne KI geeignet gekennzeichnet. Dieser Artikel befasst sich mit einer Auswahl bewährter… …Prompt-Modelle, die sich besonders gut für die Interne Revision eignen. Dazu zählen GRADE, Chain-of-Thought, IDEAL und Prompt Patterns. Für jede Phase des… …Modellen mit der höchsten Eignung für die Interne Revision: • GRADE – strukturierter Rahmen, der verschiedene Prompt-Kategorien bündelt, um komplexe Denk-… …für öffentliche oder interne KI geeignet gekennzeichnet sind. 5.1 Prüfungsplanung Empfohlene Prompt-Strategien: ROSES, GURU, PECRA, Tree-of-Thought… …(Re- Act) → interne KI. • „Entwickle ein mehrstufiges Schulungsformat zur risikoorientierten Auditplanung für neue Kollegen mit Lernzielen, Beispielen… …Risiken und Kontrollen im Zusammenhang mit KI-basierten Entscheidungssystemen.“ (CRISP) → öffentliche oder interne KI, je nach Datenherkunft. 5.3… …Feststellungsverdacht (zum Beispiel Zugriffsmissbrauch) und entwickle Entscheidungsbäume zur weiteren Vorgehensweise.“ (Treeof-Thought) → interne KI. • „Reagiere Schritt… …für Schritt auf neue Informationen während einer laufenden Prüfung und passe deine Untersuchung dynamisch an.“ (ReAct) → interne KI. Der gezielte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen interner Untersuchungen und Beschlagnahme von Anwaltsunterlagen

  Hans-Peter Huber

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 2.4.1.2 Zeitliche Anknüpfungspunkte für interne Ermittlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 2.4.1.2.1… …Präventiv durchgeführte interne Untersuchung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 2.4.1.2.2 Repressiv durchgeführte interne… …Untersuchung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 2.4.1.2.3 Kooperativ durchgeführte interne Untersuchung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 2.4.1.3 Notwendiger Verdachtsgrad für eine interne Untersuchung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 2.4.1.4 Ermittlungspflicht… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.4.1.4.1 Interne Ermittlungen durch Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.4.1.4.2… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 224 Huber TEIL I – Grundlagen 1 1 Vgl. ebensoKlaas, Interne Untersuchungen und Informationsaustausch, S. 25; Süße, ZiS 2018… …vorliegenden Beitrag wird sich der letztgenannten Ansicht angeschlos- sen. Seit einiger Zeit gewinnen interne Untersuchungen immer mehr an Bedeutung und sind… …2.4 Interne Untersuchungen und Beschlagnahme von Anwaltsunterlagen 8 Vgl. BGH, Urteil v. 29. 08. 2008 – 2 StR 587/07, NStZ 2009, 95; s. umfassende… …wirksame) Eigeninitiative in der Lage sein, die Folgen negativer Publizität für das betroffene Unternehmen we- sentlich abzumildern.12 Interne Ermittlungen… …, 159. 3 4 17 Klaas, Interne Untersuchungen und Informationsaustausch, 2019, S. 32m.w.Bsp.; Ignor, CCZ 2011, 143 (144);Kasiske,NZwiSt 2014, 262. 18…

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