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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2025

  Transparenz im Fokus

  DSGVO und KI-VO im Rechtsvergleich – Anforderungen und Umsetzung in der Praxis
  

  Bettina Blawert

  …Transparenzanforderungen schaffen und wie Unternehmen diesen gerecht werden können. Ein Vergleich zweier Verordnungen, der zeigen soll, wie Technologie und Recht in einer…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2025

  Konsultationsverfahren zum VSME ESRS der EFRAG

  Eine Analyse der eingegangenen Stellungnahmen
  

  Prof. Dr. Lilia Pasch, Prof. Dr. Martin Stawinoga

  …Öffentlichkeit konnte bis Mitte Mai 2024 eine Stellungnahme einreichen. Diese Möglichkeit haben 51 Unternehmen und Interessenverbände aus Deutschland in Anspruch… …Richtlinien 2004/109/EG, 2006/43/EG und 2013/34/EU hinsichtlich der Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen, Amtsblatt der Europäischen Union, L… …Unternehmen soll lt. Omnibus-Initiative noch verkleinert werden, sodass große Kapitalgesellschaften mit bis zu 1.000 Mitarbeitern sowie kapitalmarktorientierte… …kleine und mittelgroße Unternehmen nicht zur Aufstellung eines Nachhaltigkeitsberichts verpflichtet wären. Vgl. hierzu: Europäische Kommission, Proposal… …CSRD-Berichtspflicht fallende Unternehmen nachhaltigkeitsrelevante Angaben zur Wertschöpfungskette – und damit auch von mittelständisch geprägten Unternehmen – einholen… …, Sustainable Finance Disclosure Regulation) 4 von einer zunehmenden Sensibilisierung mittelständischer Unternehmen für die Aufstellung und Offenlegung eines… …mittelgroßen und 470.000 kleinen Unternehmen in Deutschland mit der freiwilligen Nachhaltigkeitsberichterstattung und Informationsanfragen berichtspflichtiger… …kleiner und mittelgroßer Unternehmen von jener des Handelsgesetzbuchs hinzuweisen. Des Weiteren wird ein Teil dieser kleinen und mittelgroßen… …kapitalmarktfernen Unternehmen bereits als Teil eines berichtspflichtigen Konzerns in die konsolidierte Nachhaltigkeitsberichterstattung einbezogen. Vgl. hierzu… …Unternehmen berichtspflichtig sind. Mehr als die Hälfte der Stellungnehmenden ist der Ansicht, dass dieses Modul angemessen und verständlich ist und einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  KI-Compliance und Governance

  Der Herzschlag der Wertschöpfung ist die nachhaltige, menschenzentrierte Implementierung neuer Technologien.
  

  Manuela Mackert, Patricia Ernst

  …&KI-Compliance, ganz- heitlichemRisikoManagement, Transformation undwertorientiertemKultur- wandel bei verschiedenen internationalen Unternehmen. Zudem ist sie… …sozialverantwort- lichen Handelns im Unternehmen. Operationalisiert wird die digitale Verant- wortung durch die Integration in die Unternehmensprozesse, Produkte und… …Wettbewerbs- vorteil zumanifestieren. Gleichzeitig mehren sich die Stimmen, dass der regula- torische Ansatz der EU den Unternehmen die Entwicklung neuer… …in Richtung einer globalen KI-Governance mit Auswirkung auf Unternehmen zeigen sich in den internationalen Leitprinzipien des Hiros- 106… …Angleichung der Rechtssysteme nicht zu rechnen. Die Einhaltung divergierender nationaler KI-Regelungssysteme im international agierenden Unternehmen stellt… …Unternehmen bedeutet dies, jedenfalls die Einhal- tung der Pflichten aus der KI-Verordnung sicherzustellen (hierzu sogleich unter Ziff. 1.4.5) und die… …KI-Systems20, um die Anwendung der Vorschriften der KI-Verordnung zu erleichtern. Für in der EU ansässige Unternehmen bieten sich die in Abb.1 dargestellten… …Produkts sind und einer Konformitätsüberprüfung unterliegen, z.B. bei KI-Systemen in Fahrzeugen oder Spielzeugen. In Unternehmen sollte stets auch die… …gestuften Ansatz soll verhindert werden, dass kleine und mittlere Unternehmen die gleichen Compliance-Pflichten treffen, wie große Unternehmen. 1.4.5.2… …ist weit gefasst33. Es sind nicht nur „Anbieter“ (also Hersteller bzw. Entwickler) von KI-Systemen betroffen, sondern auch Unternehmen, die KI- Systeme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Interne Sonderuntersuchungen

  Rechtliche Grundlagen, Verfahren und Methoden
  

  Erol Colpan, Stefan Otremba

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 3.5.1 Einleitung In den vergangenen 30 Jahren sind die Anforderungen an Unternehmen, die Einhaltung von Recht und Gesetz systematisch… …Hinweisgeberschutzge- setz die Anforderungen an Unternehmen zur Einrichtung von internen Melde- stellen zur Entgegennahme bestimmter gesetzlicher Verstöße und zur Ergrei-… …. Mithin können Special Investigations die Bemü- hungen von Unternehmen, eine Kultur der Integrität zu schaffen, unterstützen. 3.5.2 Vorbeugen, Erkennen und… …reagierender Maß- nahmenbündel bedarf, um Compliance und Integrität im Unternehmen syste- matisch sicherzustellen. Die folgenden Ausführungen dienen der… …. Unternehmen setzen Richtlinien, Schulungen und interne Kontrollen ein, um Beschäftigte über Verhaltenserwar- tungen zu informieren, sie in der Befolgung dieser… …Betroffenen im Unternehmen und des Nachtatverhaltens. Insbesondere das Nachtatverhalten und die Koope- rationsbereitschaft im Rahmen von internen Untersuchungen… …recht oder dem Arbeitsrecht ableiten lässt. Auch das Hinweisgeberschutzgesetz und das neue Lieferkettengesetz verpflichten Unternehmen dazu, Hinweisen… …nachzugehen. Zudem liegt es im eigenen Interesse der Unternehmen, poten- zielle Compliance-Verstöße schnell aufzuklären und möglichen Schaden abzu- wenden bzw… …Mitarbeiter, Geschäftspartner und wesentlichen Stakeholdern in das Unternehmen zu schützen oder wieder herzustellen und so eine werteorientierte Unternehmens-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2025

  Ausfuhrungsbestimmungen zum Ertragsteuerinformationsbericht nach §§ 342 ff. HGB

  Eine kritische Würdigung
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Jens Reinke

  …europäischer Vorgaben ein öffentliches Country-by-Country-Reporting für Steuerzahlungen bestimmter Unternehmen für nach dem 21.6.2024 beginnende Geschäftsjahre… …diskutiert. 1. Einleitung Durch das zunehmende öffentliche Interesse an der Steuerpolitik von Unternehmen und die Prägung von Begriffen wie „aggressive… …Steuergestaltung“ und „Steuermoral“ findet sich oft keine Minimierung, sondern eine Optimierung der Steuerlast als Ziel von Unternehmen, um negative Effekte aus der… …Zusammenhang nicht nur eine Kommunikationsplattform für Unternehmen darstellt, sondern zunehmend als mittelbares Steuerungsinstrument durch die Legislative… …Berichterstattung über den Umgang von Unternehmen mit Steuern im Fokus haben. In diesem Kontext ist am 21.6.2023 das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU)… …2021/2101 im Hinblick auf die Offenlegung von Ertragsteuerinformationen durch bestimmte Unternehmen und Zweigniederlassungen sowie zur Änderung des… …Hinblick auf die Offenlegung von länderbezogenen Ertragsteuerinformationen durch bestimmte Unternehmen und Zweigniederlassungen. b zes veröffentlicht worden… …. 4 Ziel ist die Schaffung von Transparenz im Hinblick auf die Offenlegung von länderbezogenen Ertragsteuerinformationen durch bestimmte Unternehmen und… …Zweigniederlassungen. Konkret soll eine informierte öffentliche Debatte darüber ermöglicht werden, ob multinationale Unternehmen und Konzerne ihren Beitrag zum… …werden. 6 Einzuordnen ist die Berichtspflicht auch in andere Aktivitäten, die darauf abzielen, die Besteuerung von multinationalen Unternehmen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Entscheidungsorientiertes Risikomanagement

  Wie Risikomanagement zum strategischen Entscheidungspartner wird
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Kristian Giesen

  …. Stefan Hunziker Risikomanagement wird in vielen Unternehmen als Pf lichtübung betrieben, ohne erkennbaren Einf luss auf unternehmerische Entscheidungen… …Unternehmen Risiken noch immer in Form von Events mit festem Eintritt und fixem Schaden darstellen, eine Sichtweise, die komplexen Unsicherheiten nicht gerecht… …, die vom Unternehmen gänzlich unentdeckt oder bewusst ignoriert werden, etwa durch kognitive Verzerrungen, Organisationskultur oder falsche Anreizsysteme… …Abweichung von Planwerten sein kann – und mit welcher Wahrscheinlichkeit. Ein wiederkehrender Kritikpunkt an der Risikoberichterstattung in vielen Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Die Pflicht zur KI-Kompetenz nach Art. 4 der EU-KI-Verordnung

  Fundament einer verantwortungsvollen KI-Nutzung
  

  Arnd Böken

  …Empfehlungen, wie Unternehmen bei der Umsetzung des Art. 4 KI-VO vorgehen sollten. 1 Anwendungsbereich und Adressaten des Art. 4 KI-VO Der Wortlaut des Art. 4… …potenziell sogar Kunden genannt. 2 Diese Ausdehnung des geschulten Personenkreises hat erhebliche praktische Konsequenzen. Sie erfordert von Unternehmen nicht… …Verpflichtungen zur Teilnahme an Schulungen oder zum Nachweis von Kompetenzen, und erweitert die Überwachungspflichten der Unternehmen über ihre eigenen Grenzen… …Umständen des Einzelfalls, der Leistungsfähigkeit des Unternehmens und dem Stand der Technik orientiert. 5 Zweck der Regelung ist zum einen, Unternehmen die… …im Rahmen der KI-VO betrachtet werden. 10 4 Praktische Umsetzungsstrategien für Unternehmen Im Mai 2025 veröffentlichte die EU-Kommission einen… …, ­KI-Systeme ­sachkundig ­einzusetzen. ZRFC 5/25 214 Prevention Unternehmen ­benötigen eine ­KI-Richtlinie mit Vorgaben für den KI-Einsatz. Rolle, das Vorwissen… …Aufsichtsbehörde vorgesehen ist, vertritt ebenfalls diese Ansicht. 12 Zur Unterstützung der Unternehmen hat das AI Office der EU-Kommission ein Living Repository on… …AI Literacy Practices eingerichtet. Dieses Verzeichnis kompiliert Beispiele und Best Practices von Unternehmen, die sich im Rahmen des AI Pact… …, ist eine effektive KI-Governance im Unternehmen von zentraler Bedeutung. Dazu gehört die Einrichtung eines interdisziplinären KI-Governance-Teams zur… …Koordination und Umsetzung von KI-Kompetenzmaßnahmen. Auch die Benennung eines KI-Beauftragten kann hier sinnvoll sein. 14 Unternehmen sind aber nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Künstliche Intelligenz und Compliance – Implikationen für Compliance-Abteilungen

  Peter Eger, Robert Schmuck

  …grundlegenden Aufgaben – eine regelkonforme Anwendung von KI durch das Unternehmen sicherstellen müssen (KI als Regelungsgebiet bzw. „KI Compli- ance“). Ziel des… …– können existenzbedro- hende Konsequenzen für ein Unternehmen mit sich bringen. Entsprechend impliziert Compliance-Arbeit immer eine erhöhte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Anti-Geldwäsche-Compliance

  Stefan Otremba

  …Geldwäschegesetz und dessen Folgen für Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 3.2.3.2.1 Der Kreis der Verpflichteten – oder: Inwiefern… …angepasst. 4 mögenswerte wirksam zu verhindern. Was für Banken bereits seit vielen Jahren üblich ist, trifft heute auch vermehrt Unternehmen des… …bietet er Ansatzpunkte dafür, wie Unternehmen den gestiegenen regulatorischen Anfor- derungen gerecht werden können. Er basiert dabei auf einem Verständnis… …Investitionen in Unternehmen, die einen infrastrukturellen Synergieeffekt für die organisierte Kriminalität aufweisen. Hierbei handelt es sich meist um… …bargeldintensive Unternehmen wie bspw. Casinos, Restaurants undWechselstuben. Das Ziel der Integrationsphase ist es stets, den ursächlich durch Straftaten erlangten… …: Bei Umsatzsteuerkarussellen nutzen Unternehmen die EU-weiten Regelun- gen des umsatzsteuerfreien innergemeinschaftlichen Erwerbs von Waren. Mithilfe… …: Offshore-Destinationen sind u. a. dadurch gekennzeichnet, dass sie keine oder sehr geringe Steuersätze aufweisen, die Unternehmen sehr einfach und unter geringen Kosten… …geldwäscherechtliche Gesetzgebung auf Basis der Empfehlungen des FATF 2005 2. EU-Geldwäscherichtlinie: Unternehmen des Nichtfinanzsektors werden ebenfalls in die… …auch Unternehmen des Nichtfinanzsektors in den An- wendungsbereich des GwG einbezogen. Bereits im Jahr 2005 folgte die dritte EU-Geldwäscherichtlinie… …Unternehmen gleichermaßen. Die 5. EU- Geldwäscherichtlinie, die als Änderungsrichtlinie zur 4. EUGWRL erlassen 730 Otremba/Benner Teil III – Business…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management Auditing

  Revision im Top Management und bei der Geschäftsführung

  Joachim Kregel, Volker H. Peemöller