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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Integrity-Driven Performance – Wirksame Hebel für ein nachhaltiges Integritätsmanagement

  Lisa Ranisch, Daniela Hanauer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 5.1.3 Verankerung von Werten im Unternehmen… …Werteorientierung von Unternehmen neue Auf- merksamkeit erfahren. Ging es vor einigen Jahren noch vorrangig um die Ver- hinderung von Fehlverhalten und die Einhaltung… …Unternehmen einzu- betten, um der Regulatorik voraus zu sein, der Transformation positiv und umsetzungsstark zu begegnen und Glaubwürdigkeit zu bewahren. Auch… …aufzubauen. Die Verhinderung von Fehlver- halten in Unternehmen ist und bleibt wichtig, wie der weiterhin von Mitarbei- tenden wahrgenommene Druck, ethische… …Unternehmen weiterentwickeln, um mit der notwendigen Transformation Schritt zu halten? Es geht nicht mehr bloß darum, Mitarbeitendenverhalten effektiv zu… …steuern, sodass dieses den Vor- schriften konkreter Regeln und Richtlinien entspricht. Dieses vermag lediglich größeren Schaden vom Unternehmen abzuwenden… …sind die Menschen zu Schaden vom Unternehmen abwenden Reakve Compliance Absicherung des Geschä!s Prävenve Compliance Sichtbar im Markt… …Aufgaben rund um Nachhaltigkeit und Verant- wortung im Unternehmen aktiv mitzugestalten und voranzutreiben und somit die Werte des Unternehmens und… …Integrität in Unternehmen ausführlich Schöttl 2018. 4 10 Vgl. Pennekamp 2015. Purpose beizutragen.8 Auch gegenüber weiteren Stakeholdern wie Geschäfts-… …, dass sich ein Unternehmen dazu bekennt, das Richtige zu tun und nachhaltig zu handeln, sich eigene Werte setzt und diese konsistent in seinem Tun…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Vom schönen Schein – Entkopplung, Regelabweichung und Folgen für das Compliance- Management

  Richard Beckmann, Marcel Schütz, Markus Jüttner

  …Jüttner1 3.1 Einleitung Unternehmen sehen sich heute mit einer Vielzahl von Anforderungen konfron- tiert: Sie müssen gesetzliche Vorgaben einhalten, sollen… …auch noch Um- sätze steigern. Die Zahl der zu beachtenden Regulierungen wächst stetig. Dabei verfolgen Unternehmen doch primär wirtschaftliche… …alle Organisationen sind Unternehmen durch Hierarchien, Entscheidungs- strukturen und Mitgliedschaftsverhältnisse geprägt. Ein weiteres charakteristi-… …Auf- gaben oder im sozialen Bereich unterscheiden lassen.3 Für Unternehmen sind bekanntermaßen Gewinnerzielung und -steigerung essenziell. Dazu sind sie… …externen Einflüssen abhängig. Diese Abhängigkeiten bedingen dementspre- 4 Vgl. Kette, S.: Unternehmen. Eine sehr kurze Einführung, Wiesbaden 2018. 3 Vgl… …verlangen. Unternehmen bemühen sich durchaus, alledem gerecht zu werden, also den gesellschaftlich definierten Anforderungen im Wesentlichen zu genügen; um… …sich Unternehmen gezwungen, sogenannte Schauseiten, geglättete Dar- stellungen ihrer selbst, zu errichten und zu organisieren.5 Zum einen bestehen… …, welche Werte das Unternehmen vertreten soll – wissend, dass Wunsch und Wirklichkeit nicht immer übereinstimmen. Zum anderen besteht eine wichtige… …Schauseite gegenüber der Außenwelt. Die Werbung ist dafür das bekannteste und auffälligste Beispiel. Sie zeigt uns, wie Unternehmen möglichst… …Werbefassaden – eben auch nicht. Was auf den Schau- seiten gezeigt wird, ist nie deckungsgleich damit, wie das Unternehmen im Ganzen, man könnte sagen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Freiwillige Nachhaltigkeitsberichterstattung von KMU

  Kritische Analyse der Empfehlungen der EU-Kommission
  

  Dr. Josef Baumüller

  …­EU-Kommission Dr. Josef Baumüller Die EU-Kommission hat ihre „Empfehlung für die freiwillige Nachhaltigkeitsberichterstattung kleiner und mittlerer Unternehmen… …ihrer ökonomischen Bedeutung nimmt die Schaffung fördernder Rahmenbedingungen für diese Unternehmen einen hohen Stellenwert in den Prioritäten der EU-… …das KMU-Entlastungspaket 2023 2 und die Binnenmarktstrategie 2025 3 zum Ausdruck. 1 Vgl. Europäisches Parlament, Kleine und mittlere Unternehmen… …ESRS, in: Terko/Bartos (Hrsg.), Praxishandbuch Nachhaltigkeitsberichterstattung für kleine und mittlere Unternehmen, 2025, S. 71 ff. gender Auffassung zu… …hoch angesetzt. Die EFRAG wurde deswegen mit der Entwicklung eines Standards für die Nachhaltigkeitsberichterstattung für Unternehmen beauftragt, die… …vom 26.2.2025 wurden viele Vorschlägen unterbreitet, die auf eine Entlastung für europäische Unternehmen zielen. Nicht nur, dass der Anwendungskreis für… …Unternehmen, C(2025) 4984 final, 30.7.2025. 9 Vgl. ErwGr. 15 der Empfehlung der Kommission vom 30.7.2025 für einen Standard für die freiwillige… …Nachhaltigkeitsberichterstattung kleiner und mittlerer Unternehmen, C(2025) 4984 final, 30.7.2025. 10 Europäische Kommission, Commission presents voluntary sustainability reporting… …Bilanz-Richtlinie; 13 d.h. Unternehmen, die von der CSRD in ihrer gegenwärtig noch geltenden Fassung nicht als berichtspflichtig vorgesehen werden – 11 Empfehlung… …(EU) 2025/1710 der Kommission vom 30. Juli 2025 für einen Standard für die freiwillige Nachhaltigkeitsberichterstattung kleiner und mittlerer Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Weiterentwicklung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK)

  Ein Appell
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Stefan Behringer, Prof. Dr. Thomas Berger, Prof. Dr. Dr. Dietmar Ernst, u.a.

  …Krisenfrüherkennungssystem (§ 1 StaRUG), sowie den zunehmenden ökonomischen Herausforderungen und Risiken von Unternehmen am Standort Deutschland hat sich ein… …Corporate Governance Kodex gerade in einer Zeit, die von gravierenden geopolitischen Veränderungen und großen Herausforderungen für deutsche Unternehmen… …zunehmend schwierigerer Wettbewerbsbedingungen und Standortrisiken für deutsche Unternehmen dringend geboten. Es gilt, den Fokus stärker auf Themen zu legen… …wichtigsten Rahmenbedingungen zählen: 2 f Bürokratieabbau: Zu viel Bürokratie hemmt die Agilität von Unternehmen. Eckpunkte: O Anpassung an neue gesetzliche… …Unternehmens transparent gemacht werden. Die direkte Kommunikation zwischen Risikomanagement, Interner Revision und Aufsichtsrat sollte für alle Unternehmen… …etwa 30 Prozent – deutlich über dem OECD- Durchschnitt von 23,5 Prozent. f Robustheit und Abhängigkeiten: Deutsche Unternehmen und der Standort… …, damit Unternehmen strategische Entscheidungen klar auf nachhaltigen wirtschaftlichen Erfolg und internationale Wettbewerbsfähigkeit ausrichten. 2… …StaRUG) einzuleiten und das Überwachungsgremium (Aufsichtsrat) unverzüglich zu informieren. Gute Unternehmensführung bedeutet aber auch, Unternehmen so… …Institutionen und dem Aufsichtsrat (Prüfungsausschuss) im DCGK für alle Unternehmen verbindlich zu regeln. Nur so erhält das Überwachungsgremium eine vom Vorstand… …Unternehmens ein zentrales Konzept. Unternehmen, die keinen Wert generieren (Kapitalrendite < risikoadäquate Kapitalkosten), sind nicht nachhaltig und werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2025

  Wirksamkeit von ESG-Maßnahmen

  Gezielte ESG-bezogene vs. finanzielle Wirkung durch differenzierten Stakeholder-Einbezug
  

  Dr. Felix B. Fischer, Prof. Paul A. Griffin, Dr. Florian Habermann

  …Stakeholder-Einbezug Dr. Felix B. Fischer · Prof. Paul A. Griffin · Dr. Florian Habermann Viele Unternehmen investieren in betriebliche Nachhaltigkeit im Sinne der… …, Lieferkettengesetz) beschäftigen sich viele Unternehmen mit der Implementierung von Nachhaltigkeitsmaßnahmen. Für diese Unternehmen bzw. das Management stellt sich oft… …Budget) zielgerichtet zu einer möglichst hohen Wirkung führen. Hierfür müssen Unternehmen einerseits definieren, welche Stakeholder (z. B. Mitarbeitende… …zwischen Nachhaltigkeits- bzw. ESG-Wirkung und der finanziellen Wirkung auf das Unternehmen unterschieden werden. Verschiedene ESG-Maßnahmen wiederum weisen… …bezieht, lassen sich Implikationen zur Ausgestaltung von ESG-Maßnahmen auch für deutsche bzw. deutschsprachige Unternehmen ableiten. Dies ist das Ziel des… …Unternehmensperformance und zum Wechselspiel von Stakeholdern und Unternehmen gegeben. Der daraus abgeleitete konzeptionelle Rahmen und die Hypothesen für die Studie werden… …Praxisimplikationen für Unternehmen, Management und Überwachungsorgane abzuleiten. 2. ESG-Performance, Unternehmensperformance und ­Stakeholder Der Zusammenhang… …von Mitchell et al. 3 an: Stakeholder und deren Forderungen können anhand der Dimensionen Stakeholder-Einfluss auf das Unternehmen, Legitimität und… …können (stärkere) positive Reaktionen der primären Stakeholder-Gruppen auf das Unternehmen hervorgerufen werden. Zur Identifikation der wichtigsten… …verfügbaren Daten zu S&P- 500-Unternehmen im Zeitraum von 2007 bis 2019. Die ESG-Anstrengungen dieser Unternehmen werden mithilfe von Refinitiv ESG-Scores zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2025

  Kostenstrukturen der Abschlussprüfung im DAX

  Verhältnis von Prüfungs- und Zusatzleistungen im Fokus
  

  Dr. Carola Rinker

  …Unternehmen als auch für Stakeholder eine hohe Bedeutung. In diesem Beitrag werden die Kostenstrukturen der Abschlussprüferleistungen der DAX-Konzerne im… …(EU-APrVO) verpflichten Unternehmen, diese Kosten detailliert offenzulegen, um Interessenkonflikte zu vermeiden und das Vertrauen der Stakeholder zu stärken… …kapitalmarktorientierte Unternehmen im Rahmen ihres Jahresabschlusses verpflichtet, die Vergütungen des Abschlussprüfers getrennt nach Kategorien offenzulegen. Dazu gehören… …Vorschriften ist es, potenzielle Interessenkonflikte zwischen dem Unternehmen und dem Abschlussprüfer offenzulegen. Insbesondere die Trennung von Prüfungs- und… …Honorargestaltung. Seit dem Inkrafttreten des Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetzes (FISG) am 1.7.2021 gelten für Unternehmen von öffentlichem Interesse (Public… …nunmehr keine steuerlichen Beratungsleistungen oder andere Nichtprüfungs­leistungen mehr für Unternehmen ­erbringen, bei denen sie auch den Jahresabschluss… …geprüften Unternehmen vollständig ausschließen. Unternehmen von öffentlichem Interesse PIEs sind in der Regel börsennotierte Gesellschaften, Kreditinstitute… …Abschlussprüferleistungen Für die Erhebung der Daten wurden die Geschäftsberichte 2023 der DAX-Konzerne zugrunde gelegt. Somit umfasst die Studie insgesamt 40 Unternehmen… …Die Zuordnung der Kosten ­erfolgt nicht einheitlich. b Kosten der Abschlussprüfung Prüfung • ZCG 2/25 • 61 Unternehmen Kosten für sonstige Angaben zu… …Kosten für die Abschlussprüfung über 0,1 % des Umsatzes (Abbildung 2). Die aufgezeigten Unternehmen gehören zu den Branchen Finanzen, Chemie/Pharma sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Business Partner Compliance (rechtlich, ökonomisch, IT-technisch)

  Roman Zagrosek

  …global agierende Unternehmen ist das von externen Geschäftspartnern ausgehende Korruptions- risiko eines der wichtigsten Compliance-Felder. Nach einer… …publications/guidance-policy-and-protocols/bribery-act-guidance/ (Letzter Abruf 14. 01. 2024). 4 Zu nennen sind hier die Iran-Sanktionen der USA, die es Unternehmen verbietet, mit dem Iran bzw. iranischen… …verwickelt.1 In den Verfahren zum US-amerikanischen Fo- reign Corrupt Practices Act (FCPA)waren es sogarmehr als 90%.2 Für international tätige Unternehmen ist… …. Andere Staaten wie Frankreich, die Niederlande, Spanien oder Italien haben nachgezogen. Ist ein Unternehmen global tätig, muss es die unterschiedlichen… …. Das Unternehmen musste aufgrund eines Korruptionsfalles in Usbekistan in den USA und in den Niederlanden im Jahr 2017 eine Strafe von insgesamt etwa… …hierbei um das Unternehmen der Tochter des ehemaligen usbeki- schen Staatspräsidenten. 4 5 6 8 Vgl. zumBegriff und der Defintion des Geschäftspartners… …handelt es sich um unternehmensexterne Personen, d.h., Unternehmen oder natürliche Personen, die im Auftrag des Unternehmens eine Leistung erbringen… …sigkeit und Integrität überprüft. Unternehmensinterne Konzerngesellschaften sind Teil der Risikoanalyse der Unternehmen und daher regelmäßig nicht von der… …zum Thema Business Partner Compliance in der Praxis vielfältige Fragen. – Warum sollten Unternehmen ihre externen Geschäftspartner überhaupt… …überprüfen? – Weshalb sollte sich ein Unternehmen durch eine ausgiebige Prüfung des Geschäftspartners bösgläubigmachen? – Bestehen rechtliche Verpflichtungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2025

  Vereinfachung der Berichterstattung nach der Taxonomie-VO

  Weitere Ergebnisse der Omnibus-Initiative der EU-Kommission
  

  Dr. Josef Baumüller

  …Bewertungskriterien modifiziert werden. Ziel ist es, die teils anspruchsvollen Vorgaben zu vereinfachen, um europäische Unternehmen von Bürokratiekosten zu entlasten… …Kapitalströme vorantreiben soll. Dies schafft einerseits Anreize für Unternehmen, durch eine entsprechende Anpassung ihrer Geschäftsmodelle von den verbundenen… …Unternehmen, die zu einer nichtfinanziellen bzw. nunmehr Nachhaltigkeitsberichterstattung verpflichtet sind, KPI zu dem Ausmaß, in dem ihre… …Finanzmarktteilnehmer, die u. a. die von Unternehmen zur Verfügung gestellten Informationen nutzen sollen, um die korrespondierenden Entsprechungsquoten ihrer… …Sorgfaltspflichten von Unternehmen erfüllen müssen. 10 Vgl. EU-Kommission, Press release: Commission adopts “quick fix” for companies already conducting corporate… …häufig noch als wenig eta­bliert wahrgenommen wird. 3 Dass die Anwendung der Vorgaben auch für berichtende Unternehmen anspruchsvoll ist, zeigen die… …Nachhaltigkeitsberichterstattung verpflichtete Unternehmen Angaben gem. Art. 8 der Taxonomie- VO aufzunehmen hat. Darüber hinaus werden Vorgaben zu einer freiwilligen Anwendung der… …. europa.eu/publications/commission-cut-eutaxonomy-red-tape-companies_en (Abruf: 8.7.2025). Geschäftsjahr 2025. Die EU-Kommission eröffnet aber den betroffenen Unternehmen die Möglichkeit einer Erstanwendung ab dem… …werden die Meldebögen, nach denen Unternehmen berichten müssen, gekürzt bzw. gestrichen. Diese Änderungen werden im Folgenden detaillierter dargestellt… …Änderungen hätten europäische Unternehmen ihre Wirtschaftstätigkeiten auf die Verwendung von rund 10.000 verschiedenen Substanzen überprüfen müssen. Diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Geschäftspartnerprüfung

  Dr. Lutz Nepomuck

  …eröffnet, sachgemäß durchgeführt, für Unternehmen die Möglichkeit, schwarze Schafe unter den Vertriebsmittlern noch vor dem Eingehen einer bindenden… …regelmäßig daran, dass entweder vorab keine (sachgemäße) Geschäftspartnerprüfung durchgeführt worden ist oder Entscheidungsträger im Unternehmen, ggfs. um… …lassen, dass sich der Vertriebsmittler nicht an die Vorgaben halten wird. Ebenso wenig ausreichend ist aber auch die in einigen Unternehmen anzutreffende… …, schwierig und stellt für die Entscheidungsträger im Unternehmen eine große Herausfor- derung dar. Diese müssen in jedem Einzelfall bewerten, ob die… …diese nicht verzichtet werden, wenn sich Unternehmen gegen Sanktions- und Haftungsrisi- ken absichern wollen. In Deutschland existieren zwar keine… …Unternehmen beizutragen. Je größer das Risiko der Auslands- korruption im Unternehmen ist, desto differenzierter und umfassender muss die Prüfung ausgestaltet… …alle für das Unternehmen tätig werdende Vertriebsmittler sein. Maßgeb- lich ist die Risikoeinschätzung. Insbesondere bei Unternehmen mit einer eher… …stark risi- koexponierte Unternehmen in der Regel passender. Bei vergleichsweise gerin- ger Risikoexposition könnten auch niedrigere Aufgriffswerte… …. Schließlich kann ein Hinweis darauf sinnvoll sein, welche kompetente Stelle im Unternehmen bei Unsicherheiten der Zuordnung zu kon- taktieren ist. Darüber… …vorzunehmen ist.231 Einige Unternehmen arbeiten mit einem ausdifferenzierten Risk-Scoring-Modell. D.h. in einem Katalog abzufra- gender Risikokriterien wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Zentrales Vertriebsmittlerregister

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Gerichts seinerzeit unzureichenden CMS im Siemens-Konzern gewertet.344 Insbesondere in größeren Unternehmen mit einer Vielzahl von Vertriebsmittlern und… …in mehrfacher Hinsicht von Nutzen sein und ist jedenfalls bei Unternehmen mit einer Vielzahl von Vertriebsmittlern und hohemKorruptionsrisiko zu… …empfehlen. In ein solches Register sollten diejenigen Vertriebsmittler eingetragen werden, mit denen das Unternehmen bzw. bei Konzernen die… …systematischer Compliance Audits345 des Einsatzes von Ver- triebsmittlern im Unternehmen sein. Das Register listet die aktuellen Vertriebs- 150 12.Kapitel…

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