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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  Compliance trifft Coaching

  Der Einfluss von Coaching auf die Compliance-Kultur eines Unternehmens
  

  Colline Jux

  …zur Stärkung und Entwicklung der Mitarbeitenden und somit für eine lebendige Compliance-Kultur eingesetzt werden. 1 Was hat Coaching mit der Entwicklung… …. 1 Es ist heute weitreichend bekannt, dass gezielte Coaching- und Trainingsprogramme zur Verbesserung der Mitarbeiterleistung und somit auch zum… …http://coachingmeetscoffee.de/ sowie Autorin; Kontakt: mail@collinejux.com. 1 Schermuly, C. C., New Work – Gute Arbeit gestalten, Psychologisches Empowerment von Mitarbeitern, 2… …ein Compliance-Management-System dargestellt. (siehe Abbildung 1 auf der folgenden Seite) 5 Potenzielle Herausforderungen bei der Einführung eines… …•Transparentes Vorgehen •Dokumentation •Compliance- Kommunikation Gelebte Compliance-Kultur Abbildung 1: Einfluss von Coaching auf die Compliance-Kultur… …www.ESV.info Rinker_Anzeige_192x130_sw.indd 1 15.03.2022 13:43:37…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  Unternehmerische Compliance im digitalen Transformationsprozess – Teil 2

  Bau 4.0
  

  Bianca Weber-Lewerenz

  …1 Einleitung: Die menschliche Seite der digitalen Transformation Mit zunehmender technischer Machbarkeit nehmen die gesellschaftliche Verantwortung… …und der Bedarf nach Konkretisierung und Verschärfung des geltenden Rechtsrahmens zu. Dieser zweite Beitragsteil baut auf Teil 1 1 auf und ergänzt den… …der Digitalisierung und KI. Sie engagiert sich ehrenamtlich als VDI MINT-Mentorin und wirkt bei den Spitzenfrauen Baden-Württemberg mit. 1… …Weber-Lewerenz, B., Unternehmerische Compliance im digitalen Transformationsprozess Teil 1, ZRFC, 6/2021, S. 256 ff. 2 Weber-Lewerenz, B., Corporate digital… …Trans­formationsprozess – Teil 2 ZRFC 2/22 65 Abbildung 1: Zeitliche Entwicklung der KI-Regulierung seitens der EC, in: Von Ethik zu Recht – Der AI Act und seine Bedeutung… …entwickelt (siehe Abbildung 1), weitere sind gerade in Vorbereitung. Im Bauwesen gibt es VDI-Richtlinien, BIM Standards, DIN und DKE Normen, Empfehlungen zur… …Fundament könnte die deutsche Datensouveränität zum weltweiten Qualitätssiegel und Vorbild machen. In China trat zum Beispiel am 1. Januar 2022 das Gesetz zum… …ZRFC_eJournal_192x65mm_sw.indd 1 15.03.2022 13:55:01…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  Die Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes in der Unternehmenspraxis

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Dr. Alexandra Albrecht-Baba, David Wilbers

  …Dieser Beitrag gibt eine Übersicht über die Anforderungen des LkSG und fasst erste Erfahrungen einer praktischen Umsetzung zusammen. 1 Einleitung Seit… …, Zertifizierungen, Schulungen etc.). Ob diese Maßnahmen tatsächlich umgesetzt wurden, war nicht Gegenstand des Gesetzes. 1 Der deutsche Gesetzgeber wollte es besser… …nunmehr durch das LkSG geändert. Ab dem 1. Januar 2023 sind zunächst Unternehmen mit mehr als 3.000 Mitarbeitern, ab 2024 Unternehmen mit mehr als 1.000… …Aktiengesellschaft. 1 Vgl. Harris K., The California Transparency in Supply Chains Act – A Resource Guide, 2015. 2 Vgl. BT-Drs 19/28649 mit BT-Drs 495/21; Newsdienst… …Lieferkettenbegriff des § 2 Abs. 5 LkSG erfasst das Handeln eines Unternehmens im eigenen Geschäftsbereich (Nr. 1) sowie das Handeln eines unmittelbaren Zulieferers (Nr… …Umsetzung des LkSG zum Stichtag 1. Januar 2023 ist ein möglichst frühzeitiger Beginn ratsam, um sich mit dem Thema Menschenrechte auseinanderzusetzen, wenn… …. § 24 Abs. 3 LkSG. 29 Vgl. § 9 Abs. 1 LkSG. 30 Richtlinie (EU) 2019/1937, Abl. 2019 L, Nr. 305/17. 31 Abruf bar unter https://www.bmas.de/SharedDocs/… …Darstellung zeigt die inhaltliche Bündelung in den zehn Kategorien. ZRFC 2/22 75 Abbildung 1: Bündelung der identifizierten potenziellen Risiken Abbildung 1… …(030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info NL_M+W_Anzeige_192x65_sw.indd 1 15.03.2022 14:03:01…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  Compliance und Datenschutz

  Am Beispiel der Due Diligence
  

  Maximilian Schnebbe, Dr. Peter Trinks

  …Dr. Peter Trinks* Compliance und Datenschutzschutz gehören zwischenzeitlich untrennbar zusammen. 1 Mit Zurückhaltung wurden Datenschutzthemen hingegen… …Unternehmenskauf zu sensibilisieren. 1 Einleitung Datenschutzthemen gewinnen im Bereich der Compliance zunehmend an Bedeutung, da Verstöße erheblich sanktioniert… …ist er als Datenschutzbeauftragter für verschiedene Unternehmen tätig. 1 Bergt M., in: Kühling, J. / Buchner, B. (Hrsg.): Datenschutz- Grundverordnung… …auch gar nicht gewollt. Bei der Ablaufplanung der Due Diligence ist der Abschluss einer Vereinbarung gemäß Art. 26 Abs. 1 Satz 2 DSGVO und/oder einer… …Auftragsdatenverarbeitungsvereinbarung (AVV) gemäß Art. 28 Abs. 3 Satz 1 DSGVO in Betracht zu ziehen. Zudem muss eine Prüfung erfolgen, ob Informationsverpflichtungen gemäß Art. 13 und 14… …Kaufinteressent gemeinsame Verantwortliche im Sinne des Art. 26 DSGVO, sodass gemäß Art. 26 Abs. 1 Satz 2 DSGVO eine gemeinsame Vereinbarung anzufertigen. fBeachte… …: Sofern keine gemeinsame Vereinbarung im Sinne des Art. 26 Abs. 1 Satz 2 DSGVO geschlossen wird, kann dies mit einem Bußgeld bestraft werden. So verhängte… …Art. 26 Abs. 1 Satz 2 DSGVO vor. Festzulegen ist insbesondere, welche Partei etwaiger Betroffenenrechten im Sinne des Art. 15 ff. DSGVO nachkommt sowie… …beteiligt ist, sollte dies in jedem Fall in der Vereinbarung nach Art 26 Abs. 1 Satz 2 DSGVO festgehalten werden. Andernfalls dürfte ein Entlastungsbeweis… …. 28 DSGVO für auch diese Berufsgruppen bei der Due Diligence als eröffnet anzusehen. Erforderlich ist der Abschluss einer AVV, Art. 28 Abs. 3 Satz 1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  Cyberkriminalität

  Update zu aktuellen Entwicklungen und Trends
  

  …mit Cyberkriminalität verbunden sind. 1 Homeoffice als Einfallstor für Cyberkriminelle Cyberkriminalität ist eine besondere Form der… …Sicherheit in der Informationstechnik 144 Millionen neue Schadsoftwarevarianten beobachtet. 1 Die Corona-Pandemie mit ihrer verstärkten Nutzung von Homeoffice… …oder Nordkorea aus. 1 Vgl. Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik, Die Lage der IT-Sicherheit in Deutschland 2021, S. 9. 2 Vgl. Kerner, S. M…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  Unternehmensgeleitete Ermittlungen innerhalb der EU

  Welches Datenschutzrecht findet Anwendung
  

  Sascha Kuhn, Jan Zücker

  …Wirtschafts-)Kriminalität geht, werden staatsanwaltschaftliche Ermittlungen häufig durch unternehmensinterne Ermittlungen begleitet oder auch initiiert. 1 Die Erfahrungen der… …, ist hierbei die zwingende Grundlage aller weiteren Überlegungen. Sascha Kuhn 1 Einführung Unternehmen sind nach deutschem Recht dazu angehalten… …strafrechtlichen Fragen, ebenso wie in anderen sensiblen Angelegenheiten (Kontakt: jan.zuecker@simmons-simmons.com). 1 Scharf, N., in: Müller, E. / Schlothauer, R. /… …Verarbeitung, demzufolge jeder Datenverarbeitungsvorgang stets einer Rechtsgrundlage bedarf (Art. 5 Abs. 1 lit. a), wie sie sich aus Art. 6 DSGVO ergeben kann… …Rechte der betroffenen Person gewährleistet (vgl. Art. 28 Abs. 1 DSGVO). Während im Rahmen der Verarbeitung personenbezogener Daten also immer (mindestens)… …Verantwortlichkeit ist, dass zwei oder mehr Verantwortliche gemeinsam die Zwecke der und die Mittel zur Verarbeitung festlegen (Art. 26 Abs. 1 S. 1 DSGVO). Im… …. 1 DSGVO darstellen, 17 lässt sich mit Blick auf den Beispielsfall festhalten, dass je nach Ausgestaltung der Ermittlungen sowohl die Plexus AG als… …, BDSG, § 1 Rn. 102b. 10 Specht-Riemenschneider, L. / Schneider, R., Die gemeinsame Verantwortlichkeit im Datenschutzrecht – Rechtsfragen des Art. 26… …Verantwortlichkeit abgelehnt, vgl. BVerwG v. 25.02.2016 – 1 C 28.14, ZD, 2016, S. 393 ff.; vgl. auch die „Zeugen Jehovas“-Entscheidung des EuGH v. 10.07.2018 – C-25/17… …enthält zum Beispiel Art. 88 Abs. 1 DSGVO, der vorsieht, dass die Mitgliedsstaaten spezifischere Vorschriften zur Gewährleistung des Schutzes der Rechte und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Haftung von Tochtergesellschaften für ihre Konzernmütter bei Kartellrechtsverstößen EuGH (Große Kammer), Urteil vom 6. Oktober 2021 –… …C-882/19 1. Art. 101 Abs. 1 AEUV ist dahin auszulegen, dass das Opfer einer wettbewerbswidrigen Verhaltensweise eines Unternehmens eine Schadensersatzklage… …Zuwiderhandlung selbst zu bestreiten. 2. Art. 101 Abs. 1 AEUV ist dahin auszulegen, dass er einer nationalen Regelung entgegensteht, die die Möglichkeit vorsieht… …einer Kreissparkasse BGH, Urteil vom 18. Mai 2021 – 1 StR 144/20 (LG München II) 1. Sparkassenvorstände haben als „öffentliche Behörden“ (Art. 5 V… …den Angeklagten sowie der Staatsanwaltschaft eingelegten Revisionen hatten jeweils teilweise Erfolg. Zu den Urteilsgründen: Der 1. Strafsenat des BGH… …Anfangsverdacht der Vorteilsgewährung und -annahme gemäß §§ 331, 333 StGB begründen. 3 Zur Einziehung des aus der Tat Erlangten nach § 73 Abs. 1 StGB – Novellierte… …Rechtsprechung des BGH BGH, Urteil vom 1. Juli 2021 – 3 StR 518/19 (LG Kiel) Führt der Täter Güter ohne die erforderliche Genehmigung aus, umfasst das aus der Tat… …Erlangte im Sinne des § 73 Abs. 1 StGB nicht nur die für das Genehmigungsverfahren ersparten Aufwendungen, sondern sämtliche aus der Tat bezogenen… …., 19). § 73 Abs. 1 StGB f Stichworte: Einziehung, Außenwirtschaftsrecht, Genehmigung, Umfang des aus der Tat Erlangten Zum Sachverhalt: Das LG Kiel hat… …Revisionen. Zu den Urteilsgründen: Der BGH hatte unter Geltung des früheren § 73 Abs. 1 StGB als „erlangt“ nur solche Vorteile angesehen, die nach dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Telefon (0 30) 25 00 85-626, Fax (0 30) 25 00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 36 vom 1… …Practitioner Literatur Buchbesprechungen 97 Axel Becker · Michael Bünis DIIR – Seminare und Veranstaltungen DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 4. 2022…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Die 6. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …. 1. Einleitung Bereits für das Jahr 2020 angekündigt wurde am 16. August 2021 mit dem Rundschreiben 10/2021 BA die 6. Novelle der MaRisk veröffentlicht… …überschreitet. 1 Dem Proportionalitätsprinzip folgend richtet sich die Ausge­staltung der einzurichtenden spezialisierten Abwicklungseinheiten nach der Größe, Art… …überwachen. 3 1 BaFin (2021c). 2 BaFin (2021b), S. 3. 3 Casis (2021). Ähnlich zu den Forbearance-Anforderungen werden nun klar definierte Kriterien für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Please Mind The Gap: Die Digitalisierung fordert die Interne Revision heraus

  Aktuelle Anforderungen an die IT-Kompetenz des Revisionspersonals
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …praktischen Revisionsarbeit nur schwer gelingen. 1. Aktuelle Herausforderungen für das Revisionspersonal Die Digitalisierung zählt zu den drängendsten Themen… …daraus zu lernen, aber auch spezielle und allgemeine IT-Kenntnisse. Im Future of Jobs Report 2020 1 des Weltwirtschaftsforums werden Qualifikationsgruppen… …revisionsunabhängig weiter in einzelne Qualifikationen 1 Vgl. World Economic Forum (2020). 64 ZIR 02.22 Please Mind The Gap BERUFSSTAND unterteilt, wobei die fünf… …Zuschauer sein, sondern müssen diese proaktiv verfolgen und erkennen, welche Gefahren und Chancen sie bieten. Abb. 1: Umfrageergebnis zum IT-Fachwissen… …Teilnehmer sind in Abbildung 1 dargestellt. Das Ergebnis ist eindeutig: 89 Prozent der teilnehmenden CIAs waren der Meinung, dass ihr aktuelles IT-Fachwissen… …, Lake Mary. Bünis, M. / Gossens, T. (2020): Das 1 x 1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses, 3. Auflage, Erich Schmidt…

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