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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Der Extended-Audit-Verbund Ein Praxisbeispiel zur Sicherstellung von Synergien im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells

  Dr. Nikolaus Raupp

  …sich dabei nicht um ein Audit der Internen Revision, sondern vielmehr um ein „Quality Assessment“ in Bezug auf externe Standards (ISO, GMP, etc.) oder… …Verteidigungslinie (z. B. Qualitätsmanagement, Risikomanagement und Compliance) sowie der dritten Verteidigungslinie, der Internen Revision, unterschieden werden. 1… …(„Governance-Funktion“), die von den Einheiten der ersten Verteidigungslinie (z. B. Landesgesellschaften, Geschäftseinheiten) als Teil ihres Internen Kontrollsystems… …als unabhängige und objektive Instanz im Auftrag des Vorstandes die Effektivität und Effizienz des Internen Kontrollsystems. Zur Bewertung von Risiken… …mit Ermittlungsbehörden. Extended-Audit-Verbund BEST PRACTICE Die Konzernrevision als 3. Verteidigungslinie im Internen Kontrollsystem der BASF… …Extended-Audit- Verbunds Innerhalb der BASF-Gruppe wurde im Jahr 2012 der Extended-Audit-Verbund auf Initiative der Internen Revision ins Leben gerufen. Der… …wesentlicher Treiber für Produktivität und Nachhaltigkeit. Inhalt und Intensität der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und den beteiligten… …Erfahrungsaustausch, der einmal pro Quartal auf Einladung der Internen Revision stattfindet. Dieses „Extended Audit Verbund Meeting“ zeichnet sich durch eine… …gemeinsamen Prüfungsaktivitäten besteht das Risiko, dass eine objektive Prüfung und Bewertung der jeweiligen Funktion durch einzelne Prüfer der Internen… …Interessenkonflikt. Die wechselnde Beteiligung verschiedener Prüfer auf Seiten der Internen Revision reduziert das Risiko eines Interessenkonflikts und ermöglicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Neue Wege gehen

  Dorothea Mertmann

  …weiter. Die Auswirkungen auf den Berufsstand der Internen Revision und der damit verbundene Erwartungsdruck geben ein deutliches Signal: Wir müssen neue… …. Eulerich kürzlich bereits die Rolle der Internen Revision als Unterstützer im Strategischen Management beleuchtet hat, zeigt der Artikel von Eichler in… …die Tätigkeiten der Internen Revision ergeben. Wie bei den genannten Autoren nicht anders zu erwarten war, wird dabei auch ein praktischer… …zielgerichtet dort einzusetzen, wo die größten Risiken identifiziert werden – im Idealfall sogar auf Knopfdruck. Bei jeder Prüfung der Internen Revision spielt IT… …Rubrik „Aus der Arbeit des DIIR“ finden Sie die gute Nachricht, dass beim letzten Examenstermin zum Internen Revisor DIIR über 60 Personen teilgenommen… …Internen Revision zu teilen. Herzlichst Ihre Dorothea Mertmann Geschäftsführerin des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Anregungen? Fragen?…

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• Compliance-Management-Systeme auf dem Prüfstand

  …ständigen internen wie auch externen Qualitätskontrolle.Interne Qualitätskontrolle für Compliance-Management-SystemeHilfestellung für eine interne… …Qualitätskontrolle bietet die soeben veröffentliche Leitlinie „Kriterien zur internen Qualitätssicherung von CM-Systemen“ des Deutschen Instituts für Compliance e.V… …Qualitätskontrolle von Compliance-Management-SystemenNeben dem internen Qualitätsmanagement wird auch die externe Überprüfung von CM-Systemen immer wichtiger, um… …auch auf die für CMS relevanten Rahmenwerke wie COSO zu Internen Kontrollsystemen und ISO-Normen zum Risikomanagement ein. Das eBook steht Abonnenten von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und Compliance

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …seinem Aufsatz „Der ursachenanalytische Ansatz zur Prü- fung der Effizienz des internen Kontrollsystems“9 dieser Thematik. Es zeigt sich, dass nun… …Compliance findet sich im COSO IKS von 1992 als Zielsetzung eines Internen Kont- rollsystems.10 Als weitere Zielsetzungen werden Financial Reporting und… …um die Einhaltung von Gesetzen, Verord- nungen, Regeln und Richtlinien. Diese Aufgabe kommt dem Internen Kontrollsystem zu. Die erste Definition dazu… …Internen Revision wird von den Verfassern im Bereich des Monito- rings des RMS gesehen. Ihrer Meinung nach zählt die Interne Revision zum Internal Control… …Risikomanagementsystems im Unternehmen be- schäftigen. Helmut Kliege13 betrachtet den Ge- setzentwurf aus der Sicht der Internen Revision, ohne allerdings in Einzelheiten… …noch einmal auf die grundlegenden Tätigkeiten der Internen Revision im Zusammenhang mit dem Internen Kontrollsystem ein. Im Jahrgang 1999 findet sich… …ein weiterer Bei- trag zu diesem Thema, der sich detailliert mit den Aufgaben der Internen Revision im Zusammen- hang mit KonTraG auseinandersetzt. Die… …Verf. Ste- fan Bischof und Thomas Amling zeigen die Aufga- ben der Internen Revision als Bestandteil der Pro- zess unabhängigen Überwachung bezüglich des… …CompliancePeemöller M.E. ist im Beitrag von Schwager „Die Geschäfts- ordnung der Internen Revision“17 der Begriff zum ersten Mal verwendet worden. In einer Fußnote… …Verfahren usw.“18 Compliance gehört danach zum Arbeitsumfang der Internen Revision mit Verweis auf Standard 320 der Grundsätze für die Berufliche Praxis der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  50 Jahre Zeitschrift Interne Revision

  …Umfeld, in dem die Interne Revision tätig ist, und insbesondere auch für die Anforderungen, die an die Tätigkeiten der Internen Revision gestellt werden… …bauen kann. Die Zeitschrift Interne Revision unterstützt den Berufsstand der Internen Revision seit nunmehr 50 Jahren mit Fachbeiträgen aus Wissenschaft… …noch übersichtlicher und lesbarer macht. Seit einem halben Jahrhundert begleitet die ZIR den Berufsstand der Internen Revision nicht nur bei praktischen… …werden Sie gegen Ende des Heftes von Prof. Dr. Richter über die aktuellen Entwicklungen in der Literatur zur Internen Revision informiert. Drei Rezensionen… …niederschreiben und anderen Internen Revisoren zur Verfügung stellen, das Rückgrat der ZIR. Sollten auch Sie wertvolle Erfahrungen gesammelt haben, die Sie teilen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Buchbesprechungen

  …gesetzt. Der aktuelle Leitfaden hat zum Ziel, die für die Compliance-Funktion verantwortlichen Mitarbeiter sowie Kollegen der Internen Revision bei der… …Bestandteil des Internen Kontrollsystems dar. Neben der Ausführung zu den notwendigen Erfordernissen des Internen Kontrollsystems enthält der Beitrag wichtige… …Erläuterungen zur neuen Rolle und Funktion des Compliance-Beauftragten im Umfeld des Internen Kontrollsystems. Kapitel B beschreibt die Errichtung/Umsetzung einer… …IKS-Funktionen und der Internen Revision dargestellt. Dabei wird auch das „Three-Lines-of-Defence-Modell“ beschrieben und die Abgrenzungsbereiche anhand von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Risikoorientierter Prüfungsansatz – Umsetzung in der Praxis

  Alexandra Langusch

  …rechnungslegungsrelevanten internen Kontrollsystems gewinnen. Dabei sind interne und externe Unternehmensfaktoren zu berücksichtigen. Ebenso sind Fehlerrisiken sowohl auf… …muss sich der Abschlussprüfer ein Verständnis vom internen Kon- trollsystem des Unternehmens verschaffen. Idealerweise ist ein solches inter- nes… …Abschluss- prüfer jedes Jahr erneut Prüfungshandlungen zur Gewinnung des Verständnis- ses vom internen Kontrollsystem und damit zur Beurteilung des… …sowie den Schutz des vorhandenen Vermögens relevant sind.753 Denn dieser gesamte Teil des internen Kontrollsystems ist für die Abschlussprüfung von… …Bedeu- tung.754 Zur Prüfung der Angemessenheit dieses Teils des internen Kontrollsystems führt der Abschlussprüfer eine Aufbauprüfung durch. Er… …konzentriert sich hierbei nicht allein auf das formale Bestehen der internen Kontrollen, sondern betrachtet auch die konkrete Umsetzung im Unternehmen.755 In… …der Praxis wird der Abschlussprüfer die Dokumentation des internen Kontrollsystems zunächst daraufhin beurteilen, ob es geeignet ist, wesentliche… …Aussagen in der Rechnungslegung können Funktionsprüfungen des internen Kontrollsystems sowie aussagebezogene Prüfungshandlungen sein. Sofern der… …Abschlussprüfer im Rahmen der Aufbauprüfung die Angemessenheit der Kontrollmaßnahmen festgestellt hat und er bei seiner Prüfung von der Wirksamkeit des internen… …der Prüfung des internen Kontrollsystems stützen. Er wird somit entscheiden, welche analytischen Prüfungshandlungen und Einzelfallprüfungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Abgrenzung von internem und externem Rechnungswesen

  Eva Romatzeck Wandt

  …Zeitraumrechnung. Die Abgrenzungskriterien zwischen dem internen und dem externen Bereich sind vielschichtig und nicht in allen Fällen ganz eindeutig. Zu den… …typischen Kriterien gehört der Adressatenkreis. Die internen Daten und Analysen dienen der Geschäftsleitung und den je- weiligen Geschäftsbereichen mit… …internem und externem Rechnungswesen unterscheiden sich. Die internen Daten sollen relevante Informationen über die Geschäfts- prozesse liefern, um… …gebnisse in den internen und externen Berechnungen. Intern fließen pagatorische, also zahlungswirksame, und zusätzlich kalku- latorische Größen in die… …. Allerdings kann ein Trend zur Harmonisierung des internen und externen Rechnungswesens beobachtet wer- den. Eine Harmonisierung hätte eine reduzierte… …zielorientierte Führung erleichtern. Sofern eine Kapitalmarktorientierung angestrebt oder be- reits gegeben ist, gleichen sich auch die externen und internen Ziele… …der Verlässlichkeit der Daten, des internen Kontrollsystems und der Dokumentation zur aussagekräftigen Beurteilung der Lage des Unter- nehmens ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Buchbesprechungen

  Holger Honsel, Axel Becker, Christof Merz

  …(=Resilienz) ist sowohl eine Kernkompetenz für prüfende Berufe, wie zum Beispiel Prüfer der Internen Revision als auch für Managementfunktionen und ihrer… …Thema aus Sicht der Internen Revision und geht u. a. auf die verschiedenen Kommunikationstypen ein und leitet hierzu resiliente Reaktionen der Prüfer… …einer Internen Revision ab. Im empirischen Teil dieses Fachbuchs werden die Untersuchungsergebnisse der von Mairhofer durchgeführten Studie zum Thema… …„Persönliche psychische Widerstandskraft (Resilienz) von Mitarbeitern der Internen Revision“ dargestellt. Die Studie wurde 2013 mit Unterstützung des IIA Austria… …österreichischen Berufsverbandes der Internen Revision verteilt wurde. Mittels dieses quantitativen Verfahrens wurden neben den allgemeinen Informationen zur Person… …und zum Unternehmen der Studienteilnehmer auch Aspekte zur Wichtigkeit von Resilienz in der Internen Revision und Fragestellungen zur Energie Balance… …Pionierarbeit für den Berufszweig der Internen Revision geleistet, da erstmalig der Zusammenhang zwischen Resilienz und dem Berufszweig der Internen Revision über… …Wirksamkeit der Systeme, die den Anforderungen des IDW Prüfungsstandard 980 entsprechen sollen. Diese Grundlagen sind auch für die Prüfer der Internen Revision… …Führungskräfte der Internen Revision namhafter Versicherungsgesellschaften beteiligt. Der Prüfungsleitfaden stellt die Planung und Durchführung einer… …Rezension. Der Prüfungsleitfaden ist an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Internen Revision gerichtet und berücksichtigt die berufsständischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Dr. Jochen C. Theis

  …45Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und Abschlussprüfer Köhler · Theis arbeit der Wirtschaftsprüfer mit der Internen Revision“4… …, eröffnet sich bei an- deren freiwilligen Prüfungen die Möglichkeit, beliebig Ab- sprachen über die Arbeitsteilung mit der Internen Revision zu treffen… …Unternehmensplanung, -steuerung und -überwachung und im Zuge dessen auch die Bedeutung der Internen Revision für deutsche Unternehmen stetig an.3 Dieser Entwicklung… …empfindlich ver- schärften Internen Kontrollen führt,17 wirkt sich direkt durch internationale Konzernverflechtun- gen oder indirekt über durch den Sarbanes… …Rechnungslegungsprozesses, der Wirksam- keit des internen Kontrollsystems, des Risikoma- nagementsystems und des internen Revisionssys- tems sowie der Abschlussprüfung, hier… …scheidet eine Über- nahme von Arbeitsergebnissen der Internen Revision aus. Dominiert hingegen der quantitative Aspekt, zeichnen sich Arbeitsgebiete also… …Abschlussprüfer bestehen auf dem Gebiet des „Peer Re- view“ im Zusammenhang mit der externen Qualitätsüber- wachung der Internen Revision (siehe DIIR (2002), S. 6)… …Internen Revision. Ein gesetzlich verankerter, direkter informationeller Zugang der Internen Revision zu den Arbeitspapieren des Abschluss- prüfers… …insbesondere die Eingliede- rung von Personal der Internen Revision in das Prüfungsteam des Abschlussprüfers ausgeschlos- sen, worauf im Folgenden noch näher… …wirt- schaftlichen Prüfung abzuwägen, ob und inwie- weit die Ergebnisse der Internen Revision bei der Festlegung von Prüfungshandlungen zu berück-…

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