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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Inhalt / Impressum

  …ersten Teil dieses Beitrags (ZRFC 1 / 2015) wurden gängige Antikorruptionsmaßnahmen dargestellt, die überwiegend der formellen Korruptionsbekämpfung und… …im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud… …00 85-626, Telefax (0 30) 25 00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 8, gültig ab 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision… …: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 30 vom 1. Januar 2015, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird… …vom 1. April bis 31. Dezember 2015 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion 93 02.15 ZIR 47…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Der Dreiklang aus Governance, Risk und Compliance – GRC bei Leasinggesellschaften

  Christian Glaser

  …zentrale Handlungsebenen sind die interne Revision, das Risikocontrolling sowie ein funktionierendes Whistleblowing- und Reputationsrisikomanagement. 1 1… …angesehen werden. Vielmehr steht der Dreiklang Governance, Risk und Compliance im Mittelpunkt. Box 1: Aufgabenbereiche von Governance, Risk und Compliance… …sowie Autor des Buchs „Risikomanagement im Leasing“ (Springer Gabler 2015, ISBN 978-3-658-05514-1). 1 Ausführlichere und praxisnahe Diskussionen dieses… …berücksichtigt. Die folgende Box 1 fasst die Aufgabenbereiche der genannten drei Handlungsebenen nochmals übersichtlich zusammen. 2. Compliance für… …beispielsweise auf die Verhinderung von Wirtschaftskriminalität oder Kartellverstößen. Wie Abbildung 1 zeigt, ist das Compliance-Management umfassend… …sollte der Unternehmensleitung direkt unterstellt sein. Er ist damit Ansprechpartner der Unternehmensleitung einerseits, andererseits aber Abb. 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Das Liquiditätsverrechnungssystem nach MaRisk als neues Prüffeld

  Neue Prüfungsanforderungen durch MaRisk BTR 3.1. Tz. 5-7
  

  Prof. Dr. Konrad Wimmer, Claudia Schirsch

  …Tz. 5) gestellt werden. 1. Vorbemerkung Prof. Dr. Konrad Wimmer ist Leiter Strategische Themenentwicklung bei msgGilardonAG, Ismaning. Claudia Schirsch… …Anforderungen an das Risikomanagement lassen sich insbesondere aus den MaRisk 1 ableiten. Mit der letzten MaRisk Novelle (12/2012) ist nunmehr das… …gestellt werden. Die MaRisk enthalten indessen hierzu nur wenige konkrete Hinweise, weswegen auch 1 Vgl. BaFin (2012) 2 Weitere wichtige neue Fragestellungen… …verschiedenen Ausprägungen des Liquiditätsrisikos und dessen Risikomanagement; vgl. EBA (2014). 5 vgl. FN 1 6 Vgl. hierzu Wimmer (2013) und Wimmer/Caprano (2013)… …„Verrechnungssystem (LVS)“ für kleinere Institute. Der Fokus dieses Beitrags liegt auf Letzterem. In der Übersicht in Abbildung 1 wird zum besseren Verständnis das… …einer Kundeneinlage (Kapitalbindung 1 Jahr) dargestellt. Der Zinsertrag aus dem Darlehen wird unter Verwendung einer risikolosen Kurve (hier 3 % auf eine… …DB-Schemas Abbildung 1: Fachliche Methodik direkte Liquiditätskosten BISHER: Keine Aufteilung in die Komponenten Liqui und Zins möglich JETZT: differenzierte… …Refinanzierung können durch eine zweimalige Bewertung der Geschäfte mit a) der risikolosen (i. d. R. OIS 1 7 -Kurve) und b) der risikobehafteten Zinskurve die… …nutzen 2000 # Länder, in denen TeamMate lizensiert ist 105 # Revisionsabteilungen, die TeamMate pro Tag anpassen 1 # Sprachen, in denen TeamMate verfügbar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Die Interne Revision als Unterstützer im Strategischen Management – Chance oder Risiko für die Position der Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …einer der zentralsten Stellen der Unternehmensentwicklung zu rechtfertigen. 1. Einleitung Prof. Dr. Marc Eulerich ist Juniorprofessor und Inhaber des… …soll als Basis für die Darstellung genommen werden. Das in Abbildung 1 dargestellte Prozessmodell von Welge/Al-Laham umfasst fünf verschiedene Phasen zur… …nachgelagerte Phase, wodurch ein dynamischer und kontinuierlicher Prozess entsteht, der wiederum durch verschiedene Interdependenzen gekennzeichnet ist. 1 Die… …der strategischen Zielplanung, um den andauernden und bidirektio- 1 vgl. Al-Laham 1997, S. 342 ff. 2 vgl. zu den Zielen bspw. Welge/Al-Laham 2012, S… …Wachstum Stabilisierung Schrumpfung Phase der Strategieformulierung & -bewertung Bewertung und Auswahl der Strategie Strategieimplementierung Abb. 1: Das… …Zielerreichung möglich ist. Die Ursachen für etwaige Abweichungen sind zu analysieren.“ Die Interne Revision hat zudem aufgrund von BT 2.1 Tz. 1 unterschiedliche… …Aktivitäten und Prozesse des Instituts zu erstrecken.“ Gemäß der Erläuterung zu den MaRisk (BA) AT 4.2 Tz. 1 ist dabei auch der Strategieprozess zu prüfen… …bereitstellen. Auf die Frage was der Nutzungszweck der Revisionsergebnisse sei, geben die Teilnehmer auf einer Skala von „1 = nie“ bis „5 = immer“…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Compliance-Management und Controlling

  Schnittstellen und gemeinsame Instrumente
  

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Steven Fiack

  …Compliance-Managements Effektivitäts- und Effizienzgewinne ermöglicht. 1. Einleitung In Deutschland werden jährlich circa 675.000 Fälle von Wirtschaftskriminalität mit… …einem Gesamtschaden von ungefähr 20 Milliarden EUR bekannt. 1 Nicht zuletzt deswegen ist das Thema Compliance-Management in aller Munde. Unter dem Begriff… …Compliance-Management an der Universität der Bundeswehr München, Werner-Heisenberg-Weg 39, 85577 Neubiberg. M.Sc. Steven Fiack ist externer Mitarbeiter der Professur. 1… …Rechts- Abteilung Strategie Unternehmensführung Compliance-Abteilung/Compliance-Officer Interne Revision Abbildung 1: Verankerung des ­Controllings im… …unternehmensinternen Compliance-Regelungen hinarbeiten. Abbildung 1 wurde auf Grundlage der bisherigen Überlegungen entwickelt und illustriert eine mögliche… …organisatorische Umsetzung eines ganzheitlichen Ansatzes des Compliance-Managements und den Bezug zum Controlling. Abbildung 1 ist wie folgt zu interpretieren… …Compliance-Managements steht. In ihr werden idealtypisch wesentliche Zielsetzungen des Compliance-Managements verankert. Alle weiteren Elemente der Abbildung 1 können als… …, J. (Hrsg.): Advanced Controlling, Band 79, Weinheim 2011. Abbildung 1: Perspektiven der BSC zum Compliance Management ([KN97], [M zusammengefasst und… …Steinle-Eichenberg_192x45_sw.indd 1 17.03.2015 08:23:29…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Eine Betrachtung aus dem Blickwinkel der Internen Revision, dargestellt am Beispiel der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH
  

  Dr. Andreas Kamm

  …Prozesse erläutert. Den „Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“ 1 ist zu entnehmen, dass Revisoren im Rahmen ihrer… …dargestellt und die damit zusammenhängenden Prozesse erläutert. 1 http://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/standards/ downloads/IIA_Standards_2013_v2.1.pdf. 2… …Hinweisen einen Beitrag zur Steigerung der Qualität der Internen Revision leisten. 1. Datenanalysen als Instrument zur Prüfung des IKS Eine der wesentlichen… …sowie in der Vertriebssteuerung bei der BMW Group tätig. 02.15 ZIR 67 Best Practice Datumsfelder in SAP® Abbildung 1: Einsatzgebiete von Datenanalysen… …durchgeführt, auch andere unternehmensinterne und -externe Stellen nutzen das bestehende Potential. 16 Abbildung 1 zeigt die Einsatzgebiete. Datenanalysen im… …Zahlungsbedingungen ein Skontoabzug möglich gewesen wäre, somit ZBD1P <> „“ (Feld: „Skonto Prozent 1“). 36 In einem weiteren Schritt sind diejenigen Fälle… …: „Rasterfahndung“ als Prüfungsansatz für die Interne Revision (Teil 1): der risikoorientierte Kreditorenscan, in: PRev Revisionspraxis, Heft 1/2013, S. 6–10 Kamm, A…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Auf einem Auge blind (Teil 2)

  Korruptionsbekämpfung läuft oft ins Leere, weil informelle psychologische und soziale Prozesse ignoriert werden
  

  Prof. Dr. Ruth Linssen, Prof. Dr. Sven Litzcke, Felix Schön

  …Verhalten zu verhindern oder in seinem Ausmaß zu reduzieren“, werden in der Kriminologie als soziale Kontrolle bezeichnet. 1 Informelle soziale Kontrolle… …. 1. Einleitung: Informelle soziale Kontrolle * Prof. Dr. Ruth Linssen, M.A., Professur für Soziologie und Recht, Fachhochschule Münster, Fachbereich… …Korruption. 1 Lamnek, S.: Theorien abweichenden Verhaltens, 3. Aufl., Paderborn 2008, S. 270. 2 Vgl.: Schön, F.: Korruption: Wie eine Hand die andere wäscht… …(Vorfall als Auslöser) affektiv (Rache) Abbildung 1: Modell zum Zusammenhang von Korruption, Diskrepanzerfahrung und Meldeverhalten (KoDiM-Modell), eigene… …KoDiM-Modell wird in Abbildung 1 dargestellt. Im Anschluss wird das Modell schrittweise erläutert. Im KoDiM-Modell erfolgt eine Fokussierung auf… …bei Merchel genannten situationalen Ursachen von Diskrepanzerfahrungen sind hingegen im erarbeiteten Modell als Variablen (in der Abbildung 1 hellgrauer… …Situationsvariablen wird in Abbildung 1 durch den oberen hellgrauen Rahmen exemplarisch veranschaulicht. Die Ökonomisierung ist in verschiedenen Arbeitsbereichen… …eine Diskrepanzerfahrung. 28 Ziel der Betroffenen ist es, diese wahrgenommene Diskrepanz aufzulösen. Wie aus Abbildung 1 hervorgeht, werden dabei von den… …Kontrolle eine wichtige Informationsquelle zur Aufdeckung und Bekämpfung von Korruption in Organisationen. Darauf verweist das KoDiM- Modell (Abbildung 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Pr

  DIIR-Arbeitskreis
  

  Heike Kieser, Susanne Nielinger, Olaf Rümcker

  …Interne Revision. 1. Immobilientransaktionen 2. Verwaltung eigener Immobilien 3. Verwaltung fremder Immobilien 4. Bau und Technik 5. Einkauf/Beschaffung 6… …Aktiengesellschaft Wohnen und Bauen, Bremen. Tabelle 1: Prüfgebiete 02.15 ZIR 77 Arbeitshilfen Prüfungsplanung in Immobilienunternehmen Tabelle 2: Ausschnitt aus der… …Prüfgebiete, die in Tabelle 1 abgebildet sind. Die ersten drei Prüfgebiete sind spezifisch für die Immobilienwirtschaft. Diese wurden in neun Prüffelder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  UKBA 2010: Erste Verurteilung mit Unternehmensbezug

  Potenzielle Haftungsrisiken für Unternehmen wieder stärker im Fokus
  

  RA Dr. Sascha Süße, Carolin Püschel

  …Bribery Act 2010 in Kraft. 1 Damals als strengstes Antikorruptionsgesetz der Welt betitelt, 2 werfen in Anbetracht der geringen Anzahl bisheriger… …dem UKBA mit Unternehmensbezug nachgegangen werden. 1. Einleitung: Der UKBA, eine schwere Geburt Obwohl das anglo-amerikanische Rechtssystem überwiegend… …Rechtsanwälte LLP tätig. 1 Im Folgenden: UKBA. 2 Vgl. Deister, J. / Geier, A. / Rew, P.: Business as usual? Die Leitlinien zum UK Bribery Act 2010 sind… …Vorschriften (The UK Bribery Act – Guidance; im Folgenden: Guidance). 10 Nachdem die Leitlinien am 31. März 2011 veröffentlicht wurden, trat der UKBA am 1. Juli… …zugrunde. Drei hiervon betreffen die Strafbarkeit von Individualpersonen: die aktive Bestechung (Sec. 1 UKBA), die passive Bestechung (= Bestechlichkeit; Sec… …Compliance in Zeiten des UK Bribery Act, in: HRRS 1 / 2011, S. 22; Jordan, J.: Recent Developments in the Foreign Corrupt Practices Act and the new UK Bribery… …Verantwortlichkeit von Unternehmen und sonstigen Verbänden aus Nordrhein-Westfalen, in: ndcompliance 1 / 2014, 71002. 13 Die einzelnen Tatbestände werden mit Ausnahme… …Guidance beruht ein effektives Compliance-System auf sechs Prinzipien: 22 1. Verhältnismäßige Maßnahmen, 2. Verpflichtung der Unternehmensleitung, 3… …, 5. Kommunikation inklusive Schulungen, 6. Kontinuierliche Überwachung und Bewertung. 2.3 Sanktionen Verstöße gegen Sec. 1, 2 und 6 UKBA können gem… …. Sec. 11 (1) und (2) UKBA mit einer Freiheitsstrafe von bis zu zehn Jahren und / oder mit einer Geldstrafe sanktioniert werden. Einem Unternehmen, das…

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