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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements

  Richtlinien und Regelungen im Kontext von Solvency II
  

  Dr. Thorsten Melcher, Jessica Eckert

  …genutzt und eingebunden werden können. 1. Einleitung Der Begriff des Operationellen Risikos (OpRisk) ist bisher vor allem in der Banken- und… …politischen Trilog 1 beteiligten Parteien haben sich am 13. November 2013 über die Omnibus-II-Richtlinie, also die Änderungsrichtlinie zur Solvency… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) in Bonn tätig. Die Autoren geben ausschließlich ihre persönliche Meinung wieder. 1 Europäische Kommission, Rat der Europäischen Union und… …existieren und es muss eine wirksame Informationsübermittlung vorhanden sein (Art. 41 Abs. 1 SII-RL). Es erscheint sinnvoll, die organisatorische Nähe zu… …pragmatisch, das OpRisk- Management organisatorisch im Risikomanagement aufzuhängen und bewusst die Nähe zum IKS zu suchen (siehe Abbildung 1). Ein solches… …Strukturen genutzt werden. Abb. 1: Einbindung des Op- Risk-Managements in das Risikomanagement Das IKS bildet die zentrale Schnittstelle zum OpRisk-­…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Langfristige Fertigungsaufträge

  Detlev Stegelmann

  …Detlev Stegelmann Kapitel 13: Langfristige Fertigungsaufträge 1. Zielsetzung und Begriffe 1.1 Zielsetzung 1.2 Begriffe 2. Bilanzierung und… …Langfristige Fertigungsaufträge 287 Wesentliche Rechtsgrundlagen IAS/IFRS 1IAS 11 Fertigungsaufträge 1. Zielsetzung und Begriffe 1.1 Zielsetzung 2IAS 11… …gelten Verträge über den Verkauf von Produkten für den anonymen Markt bzw. den Verkauf von Produkten, die im Rahmen eines stan- 1 Vgl. Riese, J., in: Bohl… …------------------------------------------------------------= FG FG i( ) HKP i( ) HKP ----------------× i 1= n= Detlev Stegelmann 296 2.7 Wertberichtigungen auf Forderungen aus Fertigungsaufträgen 25… …252 Abs. 1 Nr. 4, 2. Hs. HGB). In der Praxis wird oftmals versucht, Gewinne durch unabhängig voneinander bestehende Teilaufträge zu realisieren. Vor… …(ED/2011/6) im November 2011 soll im 1. Halbjahr 201312 der finale IFRS Standard „Revenue from Contracts with Customers“ veröffentlicht werden. Eine Anwendung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2014

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz – Was ist uns Privatheit wert?

  Frederick Richter

  …veranstaltete, was uns Privatheit heute wert ist. 1 Der gegenwärtige Wert und Wechselkurs von Privatheit und damit die heutige Bedeutung der Grundlage des… …Datenschutzes 1 Was ist uns Privatheit wert?“, 27. 11. 2013 in Berlin (http://stiftungdatenschutz.org/podiumsdiskussion­was­ist­uns­privatheit­wert); dazu…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2014

  Data protection professional certification in the age of big data

  Rita Di Antonio

  …in the age of big data Rita Di Antonio At the end of December 2013, Dictionary. com announced that privacy was its word of the year, 1 having trumped a… …most important social issue 1 Why privacy is our 2013 word of the year, Dictionary.com blog http://tinyurl.com/otypa8b. 2 Information Commissioner’s…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Edgar Joussen: Sicher handeln bei Korruptionsverdacht, Leitfaden zur schnellen Aufklärung in der Praxis

  Rechtsanwalt Dr. Norbert Wess

  …Überblick gewährleistet, und auch nochmals das Bewusstsein für das soeben behandelte Thema schärft. 1. Informationsgewinnung durch Ombudsmann und… …1.) Zunächst ist ein eingelangter Verdachtsfall zu plausibilisieren. 2.) Danach sollte der Verdachtsfall intern kommuniziert und sodann über das weitere…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Pr

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …29 Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft Susanne Rosner-Niemes 1 Einleitung Mit den… …dieser gesetzlichen Vorgaben hat die Bankenaufsicht die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 1 verfasst. In den MaRisk werden sowohl… …ergriffenen Maßnahmen nach §`91 Abs.`2 AktG als Prüfungsgegenstand der Internen Revi- sion (vgl. Tab.`). 1 Siehe Bundesanstalt für… …Rahmenwerk »In- ternal Control – Integrated Framework«, nach dem mit der Einrichtung eines Internen Überwachungssystems 1 folgende Ziele verfolgt werden: •… …neben Ein- zelengagementprüfungen vor allem Prüfungen der Geschäftsabläufe durchge- führt werden. 1 Siehe Lück, Wolfgang (Hrsg.), a. a. O. S.;160… …zu prüfen 1 : Tab.¬3 Komponenten des Internen Kontrollsystems nach Prüfungsstandard 261 Komponenten des IKS Erläuterungen… …Führungsstil der Geschäftslei- tung, der vorherrschenden Personalpolitik sowie der Un- ternehmenskultur im Allgemeinen. B 1 Vgl. auch Basler Ausschuss für… …ist? BTR 1 Adressen- ausfallrisiken Tz.¬7 Bei der Durchführung von Systemprüfungen ist keine jährliche vollständige Aufnahme der Prozessabläufe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Web Analytics in betriebswirtschaftlichen Prüfungen: Jahresabschlussprüfung, interne Revision, Betriebsprüfung

  Armin Heßler

  …64 Inhaltsübersicht 1 Einführung 2 Begriff 3 Arten von Analysen 4 Grenzen 5 Geeignete Unternehmen für Web Analytics? 6 Ausgewählte… …Anwendungsbeispiele 7 Prüfungsprozess 8 Praktische Fragen 9 Fazit Web Analytics in betriebswirtschaftlichen Prüfungen 65 1 Einführung Die… …sowie anhand von Heuristiken erzeugt. ___________________ 1 Kaushik, Avinash, Web Analytics 2.0: The Art of Online Accountability & Science of… …auslesen kann. Abbildung 1: Page Tagging Code von Google Analytics (Quelle: eigens erstellte Abbildung) Mit dem Page Tagging können weitere… …denen die relevanten herauszufiltern sind. Können Bewertungen auf einer Rangskala erteilt werden (wie z.B. bei Amazon mit 1 bis 5 Sternen), las- sen… …quantitativ ermitteln. Lediglich bestimmte Aktivitäten in sozialen Netzwerken (z.B. Klicken auf „Like“), standardisierte Bewertungen (z.B. 1 bis 5 Sterne)… …wendet die kostenpflichtige Comfort-Version an. Obwohl das ursprüngliche Stammkapital von 1 Mio. € fast aufgebraucht ist, sieht das Mutterunternehmen… …Unternehmen ist verpflichtet, dem Abschlussprüfers die verlangten Daten und ggf. den Zugriff auf das verwendete Web Analytics-System zu gewähren (§ 320 Abs. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …, grundlegenden Maßnahmen sind in Gruppe 1 genannt. Organisatorische Gestaltungsfelder sind in den Gruppen 2 und 3 angesprochen. Diese Maßnahmen bzw. Konzepte… …angewandt werden, wobei Maßnahmen aus Gruppe 1 wohl unverzichtbar sind; es ist jedenfalls das Grundanliegen des Control- lings – die Prävention – zu…
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. V EU-ProspV Mindestangaben für die Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel (Schema) (Schuldtitel mit einer Stückelung von weniger als 100.000 EUR)

  Elke Glismann

  …Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel (Schema) (Schuldtitel mit einer Stückelung von weniger als EUR 100.000) 1. Verantwortliche Personen 1.1. Alle Personen. die… …(Debt securities with a denomination per unit of less than EUR 100 000) 1. Persons Responsible 1.1. All persons responsible for the infor- mation… …Stückelung (1 II. Verantwortliche Personen, Ziff. 1… …VII. Zulassung zum Handel und Handelsregeln, Ziff. 6. . . . . . . . . 28 VIII. Zusätzliche Angaben, Ziff. 7. . . 30 I. Einleitung 1 Dieser Anh. V… …vollständiges Bild ge- 1 Heidelbach/Preuße, BKR 2006, 316, 319. 2 Erwg. 3, Delegierte VO (EU) Nr. 486/2012, ABl. EU 2012, L 150/1, L 150/1 Erwg. 3. 3 Erwg. 3… …dürfte sich jedoch keine inhaltliche Unterscheidung ableiteten lassen, da die EU-ProspRL in Art. 1 (1) klarstellt, dass sie für Prospekte anwendbar ist… …verschiedenen Kategorien erfolgt über Art. 2a EU-ProspV und deren Anhang XX, auf deren Kommentierung verwiesen wird. II. Verantwortliche Personen, Ziff. 1… …. 3Ziff. 1. verlangt die Nennung der Personen, die für die im Prospekt gemach- ten Angaben verantwortlich sind. Sofern Personen nur für bestimmte Ab-… …Basiswerts und der verwendeten Methode zur Verbindung beider Werte. Neben diesen beiden Angaben wird jetzt zusätz- 18 Sprau, in: Palandt, BGB, § 793 Rn. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …63 III Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft von Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober und Susanne Rosner-Niemes 1 Einführung… …Kreditgeschäft aus den MaRisk BTO 1.3 sowie auch aus § 25a (1) KWG ab, der von den Kreditinstituten geeignete Regelungen zur Steue- rung, Überwachung und Kontrolle… …gestellt. Sie werden mir si- cher zustimmen, dass die in Tz. 1 dargestellte Prozesskette nur dann ihre volle Wirksamkeit entfalten kann, wenn… …Trennschärfe um frühzeitig Signale für das Erkennen von sich abzeichnenden Risiken bei der Kreditbeziehung mit einem 15) MaRisk BTO 1.3 Tz. 1. 16) Schreiben… …§§55 ff MaRisk AT 4.3.1 MaRisk AT 4.3.1 AGGAGG Abbildung 1: Übersicht rechtliche Anforderungen Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das… …an andere Kreditthematiken ausrei- chend angebunden? 4.2 Prozessprüfung Die durch AT 4.4.3 und BT 2.1 Tz. 1 der MaRisk30) vorgegebene Prüfungstä-…

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