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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Verantwortlichkeit von Führungskräften bei Konzernen / Unternehmen mit Auslandsniederlassungen

  Ausprägung der Verantwortlichkeit: Allgemeine Grundsätze und Fallvarianten
  

  Anke Egelhof, Dr. Florian Modlinger

  …einer Führungskraft mit Verantwortlichkeiten in mehreren Ländern bei einem international tätigen Unternehmen beleuchtet werden. 1. Einführung Durch eine… …das davon ausgehende Gefährdungspotenzial ist, desto höhere Anforderungen sind zu stellen 1 . Betreibt ein Unternehmen geschäftliche Aktivitäten im… …Fragen der Governance, Risk and Compliance (GRC). 1 Vgl. Feldhaus, Umweltschutzsichere Betriebsorga­nisation, NVwZ 1991 S. 927, 932. 2 Vgl. Altenhain /… …, eingehalten werden 17 . Einen weiteren Hinweis auf Compliance-Maßnahmen im Konzernverbund liefert § 33 Abs. 1 WpHG mit Verweis auf die Vermeidung von… …Interessenkonflikten bei Wertpapierdienstleistungsunternehmen 18 . 4.3 Fallvarianten Fallvariante 1: Eine Führungskraft mit Deutschkenntnissen hat ihren regulären… …aktienrechtlichen Unternehmensverbund, CCZ 2008 S. 1, 6. 14 Vgl. Rogall, in: Karlsruher Kommentar zum OWiG, 2006, § 130 OWiG Rn. 31. 15 Vgl. Rogall, ebenda, Rn. 66…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Chief-Compliance-Officer

  Das Berufsbild im Jahr 2020 – Ein Zwischenstandsbericht
  

  RA Hartmut T. Renz

  …denkbare Entwicklung des Berufsbilds „Chief-Compliance-Officer“. 1. Einleitung Der Begriff „Compliance“ ist schillernd und wird meist nicht präzise verwendet… …dieser vertrauensvollen und bedeutsamen Position vorliegen müssen. 1 Der Fokus liegt hierbei auf dem Verstehenkönnen der Prozesse, der Produkte und der… …Compliance-Beauftragter / Group-Compliance-Officer Capital Markets der Helaba in Frankfurt am Main; Kontakt: hartmut.renz@kayescholer.com. 1 Zum Anforderungsprofil für… …angemessen und wirksam sind). 1. und 2. Verteidigungslinie bilden zusammen das sog. interne Kontrollsystem. Außen vor steht hier die interne Revision auf der 3… …. Verteidigungslinie. Die interne Revision prüft, ob die 2. Verteidigungslinie und die 1. Verteidigungslinie richtig arbeiten und die regulatorischen Vorgaben einhalten… …Risikomanagement Gramlich, S. / Renz, H.: Management operationeller Risiken und Compliance – Ansätze für eine Zusammenarbeit, in: Risk, Compliance & Audit, 1 / 2009…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2014

  MAPPING (Managing Alternatives for Privacy, Property and Internet Governance)

  Extraordinary General Assembly – Rome, May 20–21, 2014 Conference Minutes
  

  Henning Hofmann

  …codified in the title. The 1 st Extraordinary General Assembly, hosted at the social club of the Italian Airforce, served as a platform for various thematic… …Council of Europe’s work on the Guide on Human Rights for Internet Users. III. 1 st thematic session: Workshop on “Online mass surveillance, security and… …points raised during the discourse. Mrs. Marzouki began her opening remarks by presenting three case studies suitable for the discussion: (1) LICRA v… …following principles: (1) Legality, (2) Legitimate aim, (3) Necessity (i. e. access to private information has to be limited to the scope necessary, no more)… …regulations. In order to create equal opportunities for European start-ups, he suggested the following points: (1) Rules have to be enforced but must also be… …all, the 1 st Extraordinary General Assembly of MAPPING in Rome was a well-organized conference with insightful presentations and vivid discussions…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fair-Value-Bewertung von Schulden

  Entwicklung, Zielsetzung und Anwendungsbereich des IFRS 13

  Dr. Peter Lauer

  …. 2669 ff.). 247 Vgl. IASB (2006a), S. 6 ff.; Theile, Carsten (2007), S. 1 ff. Der Standardsetter nutzte den SFAS 157 nach eigenen Angaben als… …(2006a), S. 5, Rn. 1). Auch auf die Anregungen in den Stellungnahmen zum Standardentwurf (vgl. IASB staff (2009b), Rn. 7) hin haben sich die… …Standardsetter zu einer (noch) engeren Zusammenarbeit entschlossen (vgl. IASB (2009h), S. 1 f.). 266 Vgl. IFRS 13.1. 267 Vgl. IFRS 13.BC8; IASB (2011b), S. 5… …verfolgt (vgl. auch IASB (2009f), S. 1). Ausführlicher diskutiert wurden einer- seits die im Rahmen der Stellungnahmen zum Standardentwurf aufgekommene… …dem Anwendungsbe- reich ausgeschlossen werden sollte (vgl. IASB staff (2010b), Rn. 1 ff.). In beiden Fällen hat der Standardsetter jedoch von… …Zwischenergebnis In diesem Kapitel wurden die Entwicklung, die Zielsetzung und der Anwendungsbe- reich des IFRS 13 erläutert: 1. Der Standard IFRS 13 wurde seit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Liquidity Cost Benefit Allocation – Eine kritische Analyse

  Stephan Schöning, Manuel Schermer

  …379 STEPHAN SCHÖNING / MANUEL SCHERMER Liquidity Cost Benefit Allocation – Eine kritische Analyse1 1� Einleitung… …...................................................................................... 402� Literaturverzeichnis .............................................................................................. 403� ___________________ 1… …Dieser Beitrag gibt die persönliche Meinung der Autoren wieder. S. Schöning/M. Schermer 380 1 Einleitung Die Sicherstellung der jederzeitigen… …___________________ 2 Vgl. Pohl 2008, S. 424. 3 Vgl. §11 Abs. 1, Satz 1 KWG i. V. m. Grundsätzen 2 und 3 (bis 6/2000), Grundsatz 2 (7/2000- bis 12/2006) und LiqV… …; vgl. auch Schöning/Wanka 2011, S. 52. 5 Vgl. Grant 2011, S. 3. 6 Vgl. Wachs 2010, S. 1. 7 Vgl. Wachs 2010, S. 30. 8 Vgl. Deloitte 2009, S. 3; vgl… …. 1. 17 Vgl. BCBS 2008a, S. 11. 18 Vgl. Wachs 2010, S. 32. 19 Vgl. BCBS 2008a, S. 12. 20 Vgl. Wachs 2010, S. 44. Liquidity Cost Benefit… …finden. So wurden nun auch Risiken aus ___________________ 21 Vgl. BCBS 2010, S. 1 f. 22 Vgl. BCBS 2010, S. 9. 23 Vgl. Wachs 2010, S. 33 f. 24 Vgl… …. BaFin 2012a, BTR 3.1 Tz. 6 MaRisk. 38 Vgl. BaFin 2012a, BTR 3.1 Tz. 5 MaRisk. S. Schöning/M. Schermer 386 Abb. 1: Einordnung des Funds… …mit Kon- kretisierungen formuliert:41 1. Liquiditäts-Transfer-Pricing ist ein wichtiges Element in dem Liquiditäts- Rahmenwerk. Daher sollte es mit… …zu ___________________ 61 Vgl. CEBS 2010, S. 9. 62 BaFin 2012a, BT 3.1 Tz. 1 MaRisk. 63 Vgl. CEBS 2009, S. 8 f. 64 Vgl. Heidorn/Schmaltz 2009…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Externe und interne Prüf- und Lenkungsorgane

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Düsseldorf erstellte beispielsweise 2002 den Leitfaden „Die Behandlung von Vorteilszuwendungen i. S. v. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG“ als Orientierungs- hilfe… …für Betriebsprüfer. Der Inhalt des Leitfadens umfasste u. a. einen Überblick über die Rechtslage, die Anwendung des § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG in der… …. 1 Nr. 10 EStG können sich beispielsweise durch auffällige Positionen in der GuV (z. B. Provisions- u. Beratungsaufwendungen), öffentliche… …Verwaltungsbehörden Tatsachen, die sie dienstlich erfahren und die den Verdacht einer Tat i. S. d. Satzes 1 begründen, der Finanzbehörde für Zwecke des… …Landesbehörde. Nach § 1 GWB sind beispielsweise Vereinbarungen zwischen miteinander im Wettbewerb stehenden Unternehmen (z. B. Preisabsprachen), die eine… …. Stadtrechnungshof Wien (o. J.), o. S. 653 Vgl. § 121 Abs. 1 niedersächsische Gemeindeordnung (NGO). Die Kommunalprüfungsämter bestehen in Niedersachsen derzeitig… …. Nach § 11 Abs. 1 PublG sind diese Unternehmen zur Aufstellung eines Konzernabschlusses und eines Konzerngeschäftsberichtes verpflichtet, wenn an zwei… …und anderen Instituti- onen: § 268 (1) Der Jahresabschluß und der Lagebericht von Kapitalgesellschaften sind durch einen Abschlußprüfer zu prüfen… …. Dies gilt nicht für kleine Gesellschaften mit beschränkter Haftung (§ 221 Abs. 1), sofern diese nicht auf Grund gesetzlicher Vorschriften einen… …prävention in der Bundesverwaltung nach Art. 86 Satz 1 GG. Danach sind in Ab- hängigkeit von Aufgabe und Größe der Dienststelle Ansprechpartner für Korrup-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Türkei

  Prof. Dr. Christian Rumpf, Prof. Dr. Christian Rumpf, Dr. Mehmet Özdamar

  …................................................................................................................ 597 1 Vorbemerkung ......................................................................................... 601 2 Überblick… …Araştırma Merkezi (Zentrum für Praxis und Forschung im türkischen Straf- recht der Gazi Universität), 9. Aufl., Bd. 1, S. 111ff. Budak, T.: Türk Vergi… …gesetzlichen Regelungen zur Bekämpfung von Schwarzgeld), Bankacılar Dergisi (Zeitschrift der Banker) Nr. 74 (2010), S. 59ff. Türkei 601 1 Vorbemerkung… …den ersten Mitgliedern des Europarats und der NATO. Sie trat der OECD bei und ratifizierte 1954 die EMRK nebst dem 1. Zusatzprotokoll. 1957 trat ein… …Wirtschaftsentwicklung vorausschauend planen (Art. 166 Abs. 1 TV), wofür eigens ein Staatliches Planungsamt zuständig war, das – ähnlich Frankreich – Fünfjahrespläne… …Regulierungsgesetzgebung in den wichtigsten Sek- toren. Art. 167 Abs. 1 TV wörtlich1306: „Der Staat trifft Maßnahmen, welche das gesunde und geordnete Funktionieren der… …Straftatbestände 4.2.1 Unterschlagung im Amt Art. 247 StGB lautet:1318 „(1) Wer als Amtsträger Gegenstände, die ihm in Ausübung seines Dienstes über- geben oder… …verursacht, wird immerhin noch mit drei Monaten bis zu drei Jahren Gefängnis bestraft. 4.2.2 Amtsmissbrauch Art. 250 StGB lautet:1330 „(1) Wer als… …Drohung die Anfechtbarkeit eines Rechtsgeschäfts be- gründen, anknüpfen. Absatz 1 enthält also den Tatbestand der Druckausübung im Amt, Absatz 2 eine Form…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Die Continuous Auditing - Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht

  Eine inhaltliche Analyse der Publikationslandschaft
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Artur Kalinichenko

  …Auditing-Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht zu betrachten und hierdurch ein besseres Verständnis eines unterschiedlich definierbaren Ansatzes zu schaffen. 1… …berücksichtigt, die mit dem Themengebiet Continuous Auditing sehr eng verknüpft sind. Die Forschungsströme werden dabei in fünf Hauptkategorien eingeteilt: 1. The… …underlying the subject matter“ 1 definiert. Zum einen bringt diese Definition zum Ausdruck, dass Continuous Auditing dem unabhängigen Prüfer zeitnah ermöglicht… …systematischen Literaturrecherche wurden insgesamt 82 wissenschaftliche Publikatio nen 1 Vgl. CICA/AICPA (1999) (zit. nach Flowerday et al (2006), S. 326.). 2 Vgl… …. Warren et al. (2006), S. 29. 3 Vgl. Shin et al. (2013), S. 597 f. 4 Vgl. Verver (2008): S. 1 f. Diverse Studien anhand unterschiedlicher Kriterien zeigen… …El-Masry/ Reck 2013 2012 2012 2012 2010 2008 2008 Omoteso/ Patel/Scott 2008 Tab. 1: Empirische Untersuchungen zum Themengebiet Continuous Auditing The Effect… …Experiments, einer Befragung oder eines Interviews durchgeführt worden ist. Tabelle 1 gibt einen Überblick über die empirischen Erkenntnisse auf dem… …workstations“. Nutzung des Keystroke-Level Modells, Methodik: 1) Überprüfung von einzelnen Transaktionen kurz nach der Eingabe, 2) Überprüfung der Gesamtheit der… …ZIR-Jobportal_192x102_sw.indd 1 21.01.2014 15:33:08 Prozessfarbe Schwarz XBRL wird zur standardisierten Erstellung und zum Austausch von elektronischen Dokumen ten der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Grundlegende Ansatz- und Wertkonzepte der Rechnungslegung nach IFRS

  Prof. Dr. Christian Fink, Steve Scheffel

  …Prof. Dr. Christian Fink, Steve Scheffel Kapitel 6: Grundlegende Ansatz- und Wertkonzepte der Rechnungslegung nach IFRS 1. Einleitung 2. Regeln… …Rückstellungen IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung IFRS 3 Unternehmenszusammenschlüsse 1. Einleitung 2Die Rechnungslegungsgrundsätze der IFRS stellen… …. Passivierung des Postens i.V.m. einer korrespondierenden Ertrags- bzw. Aufwandsbuchung. 1 Ausnahmen bestehen i.V.m. Unternehmenszusammenschlüssen gem. IFRS 3… …. Entsprechend unter- scheidet IFRS 13 zwischen Inputfaktoren der Level 1–3: – Level 1 (IFRS 13.76 ff.): an aktiven Märkten für identische Vermögenswerte/… …die nach Level 1 beobachtbaren Faktoren, die direkt oder indirekt beobachtet werden können, z.B. notierte Preise für ähnliche Vermögenswerte/Schulden an… …sich ein jährlicher Abschreibungsbetrag von 12.500 EUR (50.000 EUR: 4 Jahre). Jahr Buchwert 01.01. Abschreibung p.a. Buchwert 31.12. 1 50.000 EUR 12.500… …01.01. Abschreibung p.a. Buchwert 31.12. 1 50.000 EUR 15.000 EUR 35.000 EUR 2 35.000 EUR 10.500 EUR 24.500 EUR 3 24.500 EUR 7.350 EUR 17.150 EUR 4 17.150… …0,20 EUR pro Stück (50.000 EUR : 250.000 Stück). Jahr Buchwert 01.01. Abschreibung p.a. Buchwert 31.12. 1 50.000 EUR 16.000 EUR 34.000 EUR 2 34.000… …. Daraus ergibt sich folgender angepasster Abschreibungsplan. Jahr Buchwert 01.01. Abschreibung p.a. Buchwert 31.12. 1 50.000 EUR 12.500 EUR 37.500 EUR 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Konsolidierungskreis

  Dr. Fedor Zeyer

  …Dr. Fedor Zeyer Kapitel 31: Konsolidierungskreis 1. Einleitung 2. Einbezug von Tochterunternehmen 2.1 Einheitliches Konzept der Beherrschung… …Gemeinschaftliche Vereinbarungen IFRS 12 Angaben zu Anteilen an anderen Unternehmen IAS 28 Anteile an assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen 1… …Konsolidie- rungskreis 3 1 Vgl. auch Pellens, B. et al., Internationale Rechnungslegung, 8. Aufl., 2011, S. 150. Konsolidierungskreis 727 regelten… …Konstellationen genannt (IFRS 10.B43 ff.): – Anteil des investors 48 %, Rest Streubesitz (jeder unter 1 %)  Beherrschung – Anteil des investors 45 %, Rest zwei Mal… …26 %, drei Mal 1 %  keine Beherrschung – Anteil des investors 45 %, Rest elf Mal 5 %  auslegungsbedürftig, ob Beherr- schung vorliegt oder nicht; es… …jeweils nicht über mehr als 1 % der Stimmrechte verfügen. Außerdem bestehen keine Verein- barungen zwischen Anteilseignern sich mit anderen Anteilseignern… …HGB-Anwender umgesetzt hat. So ist ein Tochterunternehmen nach dem neu gefassten § 290 Abs. 1 HGB zu konsolidieren, wenn ein Mutterunternehmen mittel- oder… …unmittelbar einen beherrschenden Einfluss auf dieses ausüben kann. Ein Beteiligungserfordernis besteht dafür nicht. Zudem spiegeln § 290 Abs. 2 Nr. 1- 3 HGB… …inhaltlich weitestgehend die bereits bekannten Beherrschungstatbestände wider, allerdings redaktionell an die Änderungen des Abs. 1 angepasst. Da die tat-… …die Aus- übung eines maßgeblichen Einflusses einerseits, sowie das Bestehen eines Beteili- gungsverhältnisses gem. § 271 Abs. 1 HGB andererseits. Ein…

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