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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Bring Your Own Device (BYOD)

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „IT-Revision“

  …insbesondere die unternehmensspezifische Organisation zur Einhaltung der rechtlichen Rahmenbedingungen abfragt. 1. BYOD BYOD (Bring your own device) bezeichnet… …Revisor; Claudio Lo Presti, Schwarz Finanz und Beteiligungs KG, Teamleiter IT Revision; Georg Schranner, BMW AG, Prüfungsleiter IT. 1… …entscheidend, um einen Verschuldensvorwurf zu entkräften (§ 93 Abs. 1 Satz 2 AktG). Zur Erhöhung der Rechtssicherheit wird in der Regel eine individuelle… …Kontrollpflichten nach handels- und steuerrechtlichen Vorschriften Vorschriften zur Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen Art. 2 Abs. 1 und Art. 1 Abs. 1 GG § 823 Abs… …. 1 BGB § 303a StGB § 4 BDSG Eigentumsrecht des Arbeitgebers / Arbeitsvertragliche Pflichten des Arbeitnehmers § 32 BDSG (nur Beschäftigter) sonst § 4… …BDSG (andere Personen) § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG und § 91 Abs. 2 AktG § 276 Abs. 2 BGB §§ 7, 42a, 43, 44 BDSG § 9 BDSG und Anlage § 3 Nr. 6, 10 TKG und §… …. 1 Satz 2 EStG, aber § 12 Nr. 1 EStG Arbeitsrechtliche Anforderungen Schutzpflicht des Arbeitgebers für berechtigterweise in den Betrieb mitgebrachte… …Bestimmungen §§ 3, 5 ArbZG Wirksame Regelung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer § 307 Abs. 1 Satz 2 BGB (Transparenzgebot) gegen § 305c Abs. 2 BGB… …(Unklarheiten zu Lasten des Arbeitgebers) Mitbestimmung Einführung und Anwendung von BYOD, MDM, GPS (Überwachungsmaßnahmen) § 87 Abs. 1 Nr. 6 BetrVG… …Verhaltensvorgaben für Nutzung der privaten Geräte § 87 Abs. 1 Nr. 1 BetrVG Beginn und Ende der Arbeitszeit, Verlängerung § 87 Abs. 1 Nr. 2 und 3 BetrVG…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Konfliktmanagement im Unternehmen

  RA Silke Martini

  …Interessenvertretung der Beschäftigten gibt und wie eine verbesserte Unternehmenskultur gelingen kann. 1. Einleitung Der Gesundheitsschutz der Mitarbeitenden steht… …Verhältnisebene insbesondere die zunehmenden Belastungen durch Leistungsverdichtung einerseits und immer schnellere Veränderungsprozesse andererseits. 1… …Rechtsanwältin, Dipl.-Sozialwirtin und Gender Trainerin mit Schwerpunkt Arbeitsrecht; Kontakt: www.genderconsultings.de. 1 Psychonomics, Untersuchung des Gallup… …§ 85 BetrVG bzw. den Personalrat nach § 68 Absatz 1 Nr. 3 BPersVG. Der Betriebs- / Personalrat kann, wenn er die Beschwerde für berechtigt hält, bei… …Einrichtung einer betrieblichen „Konfliktberatungsstelle“ als Mitbestimmungsfeld Für Beschwerden im Zusammenhang mit Benachteiligungsmerkmalen aus § 1 AGG sind… …www.ESV.info Hölscher-Altenhain_192x130.indd 1 15.05.2014 12:50:12 Die zuständige Stelle ist zunächst der ­Arbeitgeber. ZRFC 3/14 118 tigung (Reaktion) von… …Vorgesetzten, anderen Beschäftigten oder Dritten benachteiligt fühlen wegen eines in § 1 AGG genannten Grundes. Dies entspricht dem Wortlaut der Bestimmungen des… …Mitbestimmungsrechte des Betriebs- (§ 87 Absatz 1 Satz 1 BetrVG) und Personalrates (§ 75 Absatz 3 Ziff. 15 BPersVG) berühren. Die Fragen, wo diese Stelle eingerichtet… …. Twitter_94x60_blase.indd 1 15.05.2014 12:44:11…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Die Interne Revision als Management Training Ground

  Chancen und Herausforderungen bei der Weiterentwicklung von Führungskräften
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, M. Sc. Carolin van Uum

  …beleuchtet und beurteilt. 1. Einleitung Die Forderung nach guter Corporate Governance ist nicht nur für die Anteilseigner eines Unternehmens von zentraler… …MTG-Konzept kann grundsätzlich in zwei verschiedene Ansätze unterschieden werden: 1 1. Die externe Akquisition umfasst die Einstellung von Absolventen oder… …sichergestellt. Die folgende Abbildung 1 verdeutlicht die allgemeine Ausgestaltung sowie die verschiedenen Ansätze des MTG-Konzeptes. Neben diesen Dimensionen der… …mögliche Ausprägungen unterschieden werden: 1. Fixe Verweildauer: Der Mitarbeiter ist für einen fixen Zeitraum in der Revision tätig und wechselt nach Ablauf… …Zielpositionen. 8 1 Vgl. Goodwin/Yeo (2001). 2 Vgl. Goodwin/Yeo (2001); Oxner/Kusel (1996). 3 Vgl. Goodwin/Yeo (2001); Chadwick (1995). 4 Vgl. Goodwin/Yeo (2001)… …. Galloway (1995); Messier et al. (2011). fix Interne Revision als Management Training Ground variabel Soll-Qualifikation Führungskräfte Abb. 1: Die Nutzung… …, Vol. 24, No. 1: 1–24. Barrier, M. (2001): Turnover The Ebb and Flow. In: Internal Auditor, Vol. 58, Issue 5: 33–37. Chadwick, W. E. (1995): Tough… …, Vol. 23, No. 2: 187–206. Reeve, J. T. (1990): Internal audit in the year 2000. Internal Auditor 47 (1): 15–22. Ridley, A. J. (1997): The underutilized…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Compliance bei Cryptocurrencies

  Jörg Stefan Haselmeyer

  …anonymen Struktur und der Möglichkeit, bestehende Kontrollen zu umgehen, eine große Herausforderung für ­Regulatoren, Unternehmen und Gesetzgeber dar. 1… …veröffentlicht. Der Autor dieses Aufsatzes trat dabei unter dem Pseudonym „Satoshi Nakamoto“ auf. Jörg Stefan Haselmeyer 1 Bis heute ist nicht geklärt, welche… …oder eigene Coins an andere Adressen zu versenden. Diese Schlüsselpaare werden durch die Nutzer üblicherweise in Computerprogrammen, sogenann- 1 Nakamoto… …Geldwäschekontrollen 3.1 Deutschland Bitcoins sind laut BaFin als Rechnungseinheiten nach § 1 Abs. 11 Nr. 7 KWG 5 einzustufen. Sie fallen damit unter die… …eines multilateralen Handelsdienstes fällt unter die Regelung zu Finanzdienstleistungsinstituten nach § 1 Abs. 1a (1b) KWG und ist erlaubnispflichtig. ff2… …. Ebenfalls erlaubnispflichtig ist das dauerhafte Anbieten von Kauf- und Verkaufskursen an einem organisierten Markt (Market Maker) (§ 1 Abs. 1a (4) a) KWG)… …. (§ 1 Abs. 1a (4) c) KWG) Solche Unternehmen sind als Finanzdienstleistungsinstitute einzustufen. ff3. Ebenso erlaubnispflichtige Finanzdienstleistungen… …betreibt, um mit seinen Kunden Geschäfte abzuschließen (§ 1 Abs. 1a (4) b) KWG). ff4. Der Betreiber einer Handelsplattform kann für seine Kunden auch ein… …sogenanntes Finanzkommissionsgeschäft anbieten, bei dem er gewerbsmäßig Coins für fremde Rechnung an- und verkauft. Dies fällt unter die Regelung des § 1 Abs. 1… …, sind als Finanzunternehmen nach § 1 Abs. 3 Nr. 5 KWG einzustufen und sind somit nicht erlaubnispflichtig. ff6. Unternehmen, die zwar mit Coins handeln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Aus der Arbeit des DIIR

  …insgesamt 99 Kandidaten am CIA- Examen, 1 Kandidat am CCSA-Examen und 2 Kandidaten am CRMA-Examen teilgenommen. In diesen Monaten wurden 21 neue CIAs, 1 CCSA… …und 1 CRMA zertifiziert. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina des IIA bestanden: Vanessa Fröhlke, LBS… …und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens Seit dem 1. Oktober 2013 ist das dreiteilige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Plädoyer für eine täterbezogene Betrachtung von Fraud

  Suche nach einer praktikablen Definition aus Sicht der Abschlussprüfung
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …den Prüfer in höherem Maße für diese Merkmale sensibilisiert. 1. Einleitung Das Interesse an der Verhinderung und Aufdeckung wirtschaftskrimineller… …Wirtschaftskriminalität zu subsumieren sind, 1 erfolgt hieran anschließend ein Überblick über andere bisweilen fachfremde Lesarten wirtschaftskrimineller Handlungen, um… …Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung an der Universität Trier. 1 Vgl. zu Ausprägungsformen Ziercke, J… …Angaben in der Rechnungslegung führen) Abbildung 1: Terminologie des IDW PS 210 3 unbeabsichtigt beabsichtigt beabsichtigt beabsichtigt beabsichtigt /… …unbeabsichtigt Abbildung 1 stellt die Kategorisierung gem. IDW PS 210 grafisch dar: Ausgehend von dem Oberbegriff der Unregelmäßigkeiten erfolgt in einem ersten… …, Beratung“, Band 1, 14. Aufl., Düsseldorf 2012, S. 2449, Rn. R175. 10 Vgl. zu weiteren Beispielen und Arten von Bilanzmanipulationen Boecker, C. / Petersen, K… …zur Wirtschaftskriminalität im Wesentlichen auf den Katalog an Tatbeständen des § 74c Abs. 1 Nr. 1 bis 6b Gerichtsverfassungsgesetz zurück, der… …Sociological Review Vol. 5, No. 1 / 1940, S. 9. 29 Vgl. ergänzend Weisburd, D. / Waring, E.: “White-Collar Crime and Criminal Careers”, Cambridge 2001, S. 7-11…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Zur Haftung des Compliance-Officers

  Ein weiterer Entscheid aus der Schweiz in Sachen Alstom S. A.
  

  RA Prof. Dr. iur. Monika Roth

  …vom 22. November 2011 gegen die Alstom S.A. wurden bereits in ZRFC 4 / 12 von der Autorin kommentiert 1 . Im Zuge der Ermittlungen geriet ein… …Hinsicht bildet eine große Herausforderung. 1. Der Compliance-Officer im Fokus des Strafrechts Ein Entscheid des deutschen Bundesgerichtshofs (BGH) vom 17… …Beauftragte wird regelmäßig strafrechtlich eine Garantenpflicht im Sinne des § 13 Abs. 1 StGB treffen, solche im Zusammenhang mit der Tätigkeit des Unternehmens… …. unabhängige Verwaltungsrätin bei Ethos Services AG in Genf. Außerdem wirkt sie mit im Compliance-Ausschuss des Schweizerischen Nationalfonds. 1 Roth, M… …Ein Compliance-Officer steht in einer zivilrechtlichen Verantwortung gegenüber dem Arbeitsgeber: zunächst als Arbeitnehmer (Art. 321e Abs. 1 OR)… …, allenfalls als Organ (Arbeitsvertrag und Aktienrecht: Art. 754 Abs. 1 OR, Art. 717 OR); zudem haftet er allenfalls aus unerlaubter Handlung gemäß Art. 41 OR… …; siehe weiter Hetzer, W.: Gesetzesvorschlag zum Unternehmensstrafrecht aus NRW, in: ZRFC 1 / 2014, S. 18ff. Bei der Verantwortlichkeit des Unternehmens… …betriebstypischen Gefahren erkannt werden. Seit dem 1. Oktober 2003 gilt Art. 102 StGB, der sich unter dem Titel „Verantwortlichkeit des Unternehmens“ zu den… …(1996), S. 412. 14 Vgl. dazu Donatsch, A.: Kommentar zum StGB, 18. Auflage, Zürich 2010, N 1 zu Art. 102 und 102a StGB. 15 Botschaft zur Änderung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Aktuelle Urteile: § 826 BGB: Scharfes Schwert gegen Wirtschaftsprüfer

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …der insolventen WBG Wohnungsbau Leipzig AG gem. § 826 BGB zu Schadenersatz. 1 Das OLG beschuldigte den Wirtschaftsprüfer, die Anleger der WBG… …bei besonders gravierenden Pflichtverletzungen in Betracht kommen. I. Entscheidungen des OLG Dresden 1. Sachverhalt Aktuelle Urteile Im Fall 8 U 1695/11… …zeichnete der erste Kläger am 24. 06. 2005 neu zum 01. 05. 2005 aufgelegte Inhaberschuldverschreibun- 1 OLG Dresden v. 06. 02. 2014 – 8 U 954/11, abrufbar… …Vermögen der WBG Wohnungsbau Leipzig AG eröffnet. Als nachrangige Gläubiger i. S. des § 39 Abs. 1 Nr. 5 InsO fielen die Kläger mit ihren Rückzahlungs- und… …, hohen Maßstäben genügt. II. Eigene Würdigung 1. Allgemeine Erwägungen Gem. § 323 Abs. 1 S. 3 HGB haftet der gesetzliche Jahresabschlussprüfer für… …Sanktionen gem. § 68 Abs. 1 WPO nach sich. Eine bloße Rüge der WPK gem. § 63 Abs. 1 WPO dürfte nämlich bei vermeintlich besonderer Leichtfertigkeit selbst in… …Kombination mit einer Geldbuße nicht mehr ausreichen. Auch riskiert der Prüfer gem. §§ 81 Abs. 1, 103 VVG den Versicherungsschutz in seiner…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …146 · ZIR 3/14 · DIIR-Akademie Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2014 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Revisoren 08.– 09. 09. 2014 R. Munde Der Revisor als Kommunikator 27.– 29. 10. 2014 C. Rausch Kommunikation Teil 1: Kommunikation, Rhetorik und… …Revisor DIIR Teil 1: Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  GRC-Report: IT-gestützte Geldwäsche- und Betrugsbekämpfung in Banken und Versicherungen

  Mehrwert durch einen holistischen GRC-Ansatz
  

  Frank Holzenthal

  …zu planen und zu verfolgen sowie strategische Entscheidungen mit Blick auf Risiko und Compliance zu treffen. 1. Herausforderungen für Banken und… …(ACFE) 1 belegen, dass die Schädigung durch betrügerische Handlungen beachtliche betriebs- und volkswirtschaftliche Dimensionen annimmt. Darüber hinaus… …hervor – ob Onlinebanking-Betrug, Versicherungsbetrug oder interner Betrug. Für ihre kri- 1 Quelle abrufbar unter… …Str. 30 G · 10785 Berlin Tel. (030) 25 00 85-225 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info ZRFC_eJournal_192x45.indd 1 15.05.2014 12:51:04 ZRFC 3/14 142… …Abfolge erkannt werden müssen. Eine Complex-Event-Processing-Lösung verknüpft verschiedene Ereignisse, die GRC-Report ZRFC 3/14 143 Abbildung 1… …Betrugshandlungen vermieden bzw. eingedämmt werden. Beispiele für solche komplexen Events sind interner Betrug und externer Betrug. Abbildung 1 veranschaulicht das…

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