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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Ziele

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …. Während CO- SO ERM ‚Compliance Objektives‘ als Teil der COSO Komponente ‚Objective Set- tings‘ sieht228, diskutiert COSO IC die Festlegung von Zielen nicht… …außerhalb des CMS 4.2.2.1. Teilbereiche Der Begriff ‚Compliance‘ ist grundsätzlich allgemein zu verstehen und deckt die Einhaltung sämtlicher Regeln ab230… …Definition des Begriffs Compliance Management System wurde festgestellt, dass für eine Vielzahl von Regeln die Einhaltung durch regel- mäßige operative… …Vermögensschädigungen232. Das Unternehmen kann sich die Abgrenzung des Teilbereichs, in denen es be- sondere Maßnahmen zur Sicherstellung der Compliance durchführt… …, 2011b, Tz. 23 227 Ebenda 228 COSO [ERM], 2004a, S. 35 229 Vgl.COSO [IC updated], 2013, S. 68 230 Vgl. Bestimmung des Begriffs ‚Compliance‘ auf Seite… …Vorschriften des Wert- papierhandelsgesetzes zu Compliance Organisationen bei Finanzdienstleistern oder die Vor- schriften zu Datenschutz oder Geldwäsche 235… …CMS be- zeichnet und auch nicht als Aufgabengebiet für eine Compliance Abteilung be- trachtet. Trotzdem bleibt festzustellen, dass die hier für ein CMS… …. 238 Vgl. Vogt, Volker: Labour Compliance and Investigations, in: Compliance Kompakt, 2013, S. 81 (Vogt [Labour Compliance]) 239 COSO [IC updated]… …Grundsätze 81 4.2.2.2. Exkurs: Konflikte zwischen Compliance- und anderen Zielen, Einfluss der Werte COSO stellt den Zusammenhang zwischen den… …Entscheidung“ vor. Compliance-Ziele sind nicht nur an verbindlichen Regeln aus- gerichtet, da Compliance auch die Einhaltung von freiwillig übernommenen Regeln…

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  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 95 4.3. Compliance Kultur 4.3.1. Einleitung Compliance-Kultur wird im IDW PS 980 als erstes Grundelement… …Vorstand die Compliance- Verantwortung grundsätzlich auf einen Chief Compliance Officer delegiert hat. Die Verantwortung für das CMS obliegt dann zunächst… …, Compliance: 10 Thesen für die Unternehmens- praxis, in: DB, 2010/ 27/28; S. 1518 (Schmalenbach Gesellschaft [Compliance]) 295 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S… …nehmensangehörigen insgesamt und damit auch in Bezug auf Compliance lässt sich auch mit dem Einfluß von Ähnlichkeiten auf das Befolgen oder Ablehnen von An-… …gemeinsamen Werte in der Compliance-Kultur ‚pro Compliance‘ ausgerichtet und fühlen sich alle der Gruppe, für die diese Kultur maßgeblich ist, zugehörig, wird… …compliance and reducing resistance., in: Basic and Applied Social Psychology, 27/2005/ 2005; S. 277–284 (Sylvia [Reactance]) 306 Ebenda, „The main effect… …zum Thema Compliance auf allen Ebenen eines Unternehmens“313 werden als Voraussetzung für die Funktion eines CMS gesehen. 4.3.2. Fraud-Triangle… …, Stephan Prof. Dr.: Die 10 Bausteine des Compliance Management:, in: Handbuch Compliance-Management, 2010, S. 120 (Wieland/Grüninger [Grundsätze], 2010)… …schung, 1966/ 20; S. 202 (Heistermann [Norm]) 323 Steßl, Antonia, Effektives Compliance Management in Unternehmen; 2012, S. 110 (Steßl [Compliance… …Prof. Dr.: Integritätsmanagement als Waffe gegen Wirtschaftskriminalität, in: Compliance Aufbau – Management – Risikobereiche, 2013, S. 219 (Mentzel…

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  Compliance-Risiken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …untrennbar mit der Zielerreichung verbunden. Ziele, auch das Ziel der Compliance mit Regeln sind Ereignisse oder Zustände der Zukunft, „deren Erreichen durch… …liegenden Hindernisses verwendet, das die Gefahr für eine Non- Compliance darstellt. Für die Zielerreichung verantwortliche Personen müssen die- se… …: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2010, Tz. 1 (Pampel/Glage [Unternehmensrisiken]) 361 Vgl. Kajüter [Risikomanagement]… …, 2012, S. 17 362 Bock [Criminal Compliance], 2011, S. 589 363 Vgl. Jonen, Andreas, Semantische Analyse des Risikobegriffs; 2007, S. 4 (Jonen… …RMS in unterschiedliche Zielkategorien ‚Strategie‘, ‚Operative Tätigkeiten‘, ‚Berichterstattung‘ und ‚Compliance‘ unter- teilen369. Das CMS ist… …, S. 23 spricht von „objektives categories“ 370 Knoll, Thomas / Kaven, Aram: Compliance Risk Assessment: Einordnung und Abgrenzung, in: Handbuch… …Compliance Management, 2010, S. 462 (Knoll, et.al. [Compliance]) 371 Vgl. Kajüter [Risikomanagement], 2012, S. 290 372 Vgl. Bock [Criminal Compliance… …Rechtsprechung 382 Bock [Criminal Compliance], 2011, S. 590 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 117 könnte. Hierbei ist nicht nur auf das Handeln von… …Abruf am: 12.01.2013 (TI [CPI]) 387 Bock [Criminal Compliance], 2011, S. 590 388 Ebenda 389 Vgl. Inderst, Cornelia Dr.: Compliance-Programm und… …praktische Umsetzung, in: Compliance Aufbau – Management – Risikobereiche, S. 127 (Inderst [Praktische Umsetzung]) Betriebswirtschaftliche Grundsätze…

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  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Zuständigkeiten nochmals im Appendix B erörtert. Vor dem Hintergrund, dass gerade zu der Frage der orga- nisatorischen Ausgestaltung von Compliance – sowohl im… …, Handlungssicherheit in der Compliance-Arbeit an Beispielen, in: CCZ, 2013/ 6 (Baumert [Handlungssicherheit]), Schmalenbach Gesellschaft [Compliance], 2010a, These 2… …gänzt diese Einteilung um einen funktionalen Organisationsbegriff, im Sinne der Schaffung von Organisationstrukturen. Compliance ist ein zentraler… …eigenständige, institutionale (Sub)-Organisation. Die- se zentrale Aussage muss näher ausgeführt werden, damit bei der Sicherung der Compliance nicht… …Organisation von Compliance Maßnahmen besteht schlicht aus der Erkenntnis, dass „Organisation überall dort erforderlich ist, wo Aufgaben arbeitsteilig erledigt… …: Bürkle, Jürgen: § 8 Compliance-Beauftragte, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2010, S. 52, der eine… …organisatorische Einbindung der Compliance Organisation in die RMS-Organsiation aber ablehnt (Bürkle [Beauftragte]) 427 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 20 428 Vgl… …, häufig die effizienteste und oft auch effektivste Sicherstellung der Compliance herstellt.432 Die Integration von Compliance Maßnahmen in die allgemeinen… …Aufwand zeitgleich erreicht werden. Dies ändert nichts an der Tatsache, dass Compliance auch immer eine Auswirkung auf die institutionelle Organisation… …, diese soll im Weiteren zur Unter- scheidung als ‚Compliance-Abteilung‘ bezeichnet werden und der Compliance- Organisation als Tätigkeit, bzw. als…

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  Compliance-Programm

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Vgl. IDW [PS 980] Tz.A17 vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. A17 490 Das Regelungsrahmen-Risiko wird nicht durch Maßnahmen des Compliance Programms… …Aufdeckung von Compliance- Verstößen als Bestandteil des CMS sind dagegen – als detektivische Maßnahmen oder als Reaktion auf Compliance-Verstöße –… …, bindet unnötig Personal und ver- unsichert die Mitarbeiter mehr als dass Compliance als Hilfestellung verstanden wird“.501 „Übertriebene, nicht angepasste… …Gnändiger [RMS,IKS,CMS], 2013, S. 185 499 Schmalenbach Gesellschaft [Compliance], 2010a, These 3 500 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S. 90 501… …sein, sondern in der Verantwortung der engeren Compliance Organisation liegen. COSO weist zutreffend auf die enge Verbindung der ‚control… …acitivities’ mit dem ‚risk assessment‘ hin. Die Maßnahmen des Compliance Programms dienen dazu, die nach der Identifizierung und Bewertung von Risiken… …zur Sicherstellung der Compliance an die Hand geben. Hierzu müssen die Grundsätze klar und verständlich kommuniziert werden Präventive Maßnahmen… …detektivischen Maßnahmen kann über die Auswirkungen auf die Compliance-Kultur auch eine präventive Wirkung entfalten. Reaktionen auf Compliance- Verstöße… …des Compliance Verstoßes, seiner Ursache sowie den Folgen des Verstoßes für Unternehmen und Dritte angemessen sein. Angemessene Reaktionen umfassen… …Behringer, Stefan Prof. Dr.: Best Practice bei der Einführung eines Verhaltenskodex, in: Compliance Kompakt, 2013, S. 331 (Waldzus/Behringer…

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  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …zentralen Bindeglied für das CMS und seine Einbindung in das Unternehmen. Der IDW Prüfungsstandard PS 980 erfasst im Grundelement Compliance- Kommunikation… …, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung in Unternehmen, 2010, Rdnr. 16 (Sieg/Zeidler [BJR]) 583 Vgl. Loh, Sonja Gust von… …Geschäftspartnern in Bezug auf Compliance- Risiken. Hier stellt der im Abschnitt „Compliance-Programm“ erwähnte Back- ground-Check588 eine der vielen Maßnahmen des… …, S. 32 590 Wecker/Galla [Compliance Organisation], 2009, S. 53; Bundesgerichtshof, IX ZR 227/04; 15.12.2005 (BGH [IX ZR 227/04]) 591 Davenport… …Informationsmanagement, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2010, Tz. 18 (Buck-Heeb [Wissenszurechnung]) 593 Vgl. Krcmar… …einen Seite und einer diese real nicht abbildenden (Non-) Compliance- Organisation auf der anderen Seite besonders gravierende Konse- quenzen“601. „Ein… …Mission Statement, das beim Empfängerhorizont Mitarbeiter … als überzogen und unglaubwürdig ankommt, wird der angestrebten Compliance- Kultur einen… …. 598 Vgl. Anthony/Govindarajan [Management], 2007, S. 100 599 Vgl. Compliance Kultur S. 113 ff. 600 Hauschka [Voraussetzungen], 2006, S. 1146 601… …und wirkt sich so auf die Compliance Kultur aus. Darüber hinaus muss aber auch sichergestellt werden, dass die Teilnehmer nicht nur „teilgenommen“… …der Compliance und damit auch des Compli- ance-Trainings entsprechend hervorgehoben ist. Hierzu zählt auch, dass die Teil-…

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  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …M., Ethics and Compliance Enforcement Decisions – the Information Gap; 2009, S. 6 (Berenbeim et. al. [Ethics]) vgl. S. 6 635 Vgl. § 107 Abs. 3 S. 2… …AktG Betriebswirtschaftliche Grundsätze 197 ihre u.a. aus § 130 OWiG abzuleitende, originäre Pflicht zur Sicherstellung der Compliance auf… …die Einhaltung der Compliance durch das Unternehmen. Insoweit trifft diese Organ- mitglieder auch eine Pflicht, sich über die Durchführung der… …: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2010, Tz. 23 (Pelz [Aufsichtspflicht]) 637 Schmitt-Husson, Franck G. Dr.: § 7… …. Delegation von Organpflichten, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2010, Rdnr. 27 (Schmit- Husson… …von Compliance Management Systemen nach IDW PS 980, in: Compliance Aufbau – Management – Risikobereiche, S. 161 mit weiteren Gründen für eine externe… …der Schwachstelle verlässlich erfolgen. Wo Was Compliance- Programm Regelmäßige detetivische Prozess-Kontrollen z.B.: Verprobungen, Nachschauen… …, stichprobenweise Überprüfungen von Prozesstätigkeiten Compliance- Überwachung Regelmäßige sowie periodische Überprüfung der gesamten CMS-Maßnahmen Stichproben… …Anfangsverdacht folgt, dass es zu einem Compliance- Verstoß gekommen ist. Regelmäßig wird es notwendig sein in weiteren Ermittlun- gen des Sachverhalts zu klären… …CMS notwendig sein. Dies ist immer dann der Fall, wenn die Geschäftsleitung die eigentlich bei ihr liegende Pflicht zur Sicherstellung der Compliance…

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  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Struktur und Ausgestaltung von CMS 217 5.1. Zusammenfassende Betrachtung Compliance ist keine Modeerscheinung679 und auch nicht ‚alter Wein in neuen… …Geschäftsleitungspflichten ab684. Auch die Einhaltung von ethischen Grundsätzen muss gegebenenfalls unter den Oberbegriff ‚Compliance‘ subsumiert werden, wenn diese Teil der… …entsprechender Hinweise und Aufforderungen. Notwendig ist ein System von Grundsätzen und Maßnahmen zur Sicherstellung der Compliance, ein Compliance-Management-… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Compliance – Modererscheinung oder Chefsache; 2011(KPMG [Modererscheinung oder Chefsache]) 680 Vgl. Scherer, Josef Prof. Dr., Good Governance… …Haftung reduzieren durch Risiko-, Chancen- und Compliancemanagement, in: Compliance Kompakt, 2013b, S. 129 (Scherer [Managerrisikokoffer]), Fissenewert… …[Legal Compliance], 2013b, S. 49 681 Schneider [Compliance], 2003, S. 646 682 Vgl. §§ 30, 130 OWiG sowie eine Vielzahl von Bußgeldvorschriften in… …Beziehungen. Compliance- Ziele Compliance- Risiken Compliance- Progrramm Compliance- Überwachung Compliance- Kommunikation Compliance-Organisation… …Umfeld des Unternehmens Compliance- Kultur unklar abgegrenzte Elemente Kommunikation Organisation Kultur Abbildung 26 Vernetzung des CMS… …Compliance-Kultur sind teilweise selbststeuernde Systeme: Wichtigster Baustein für eine gute Compliance-Kultur ist eine gute Compliance. Die Unter- nehmensführung… …Zero-Tolerance-Policy, die sicherstellt, dass aufgedeckte Compliance- Verstöße regelmäßig angemessene Reaktionen der Geschäftsleitung auslösen. Die- se müssen nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Verantwortlichkeit von Führungskräften bei Konzernen / Unternehmen mit Auslandsniederlassungen

  Ausprägung der Verantwortlichkeit: Allgemeine Grundsätze und Fallvarianten
  

  Anke Egelhof, Dr. Florian Modlinger

  …Compliance-Organisation aussehen soll. Als Leitlinie im Umgang mit dem Aufbau eines Compliance- Managementsystems gilt: Je umfangreicher diversifiziert ein Unternehmen und… …grenzüberschreitender Compliance, bei internationalen Versicherungsprogrammen oder bei den Auswirkungen ausländischen Unternehmensstrafrechts 3 . Der Vorstand /… …, Compliance und HSE tätig. Dr. Florian Modlinger ist Rechtsanwalt bei der BDO AWT GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in München und berät Unternehmen in… …Fragen der Governance, Risk and Compliance (GRC). 1 Vgl. Feldhaus, Umweltschutzsichere Betriebsorga­nisation, NVwZ 1991 S. 927, 932. 2 Vgl. Altenhain /… …, Fremdrechtsanwendung – quo vadis?, StV 2008 S. 94. 3 Vgl. Bürkle / Hauschka, Corporate Compliance, 2013, § 8 Rn. 73. 4 Vgl. Jarass, in: Jarass (Hrsg.), BImschG Kommentar… …Fall des Compliance- Urteils des BGH 11 entschieden. Für eine Strafbarkeit durch Unterlassen muss eine Pflicht zum Handeln bestehen (sog… …. Garantenpflicht). Der BGH bejahte das Vorliegen einer Garantenstellung des Compliance Officers wegen der Stellung des Angeklagten als Leiter der Rechtsabteilung und… …. Maßgeblich sei die Bestimmung des Verantwortungsbereichs, den der Verpflichtete übernommen habe. Das Aufgabengebiet eines Compliance Officers wird vom BGH sehr… …bezogenen Compliance- Maßnahmen 6 Vgl. Feldhaus, Umweltschutzsichere Betriebsorga­nisation, NVwZ 1991 S. 927, 932. 7 Vgl. Bürkle / Hauschka, Corporate… …Compliance, 2010, § 8 Rn. 78. 8 Vgl. Scheidler, Zurechenbarkeit umweltdeliktischen Verhaltens bei arbeitsteiliger Betriebsorganisation, ZUR 2010 S. 16, 17. 9…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Compliance wird für Vorstandsmitglieder immer bedeutender. Nicht umsonst wurden gerade in letzter Zeit in zahlreichen Unternehmen sogar Vorstandsposten… …Compliance verstärkt Aufmerksamkeit gewidmet werden. führen. Das Aktienrecht enthält demgegenüber noch keine Regelungen, welche sich ausdrücklich mit der… …Compliance- Thematik auseinandersetzen. Wie das hier besprochene Urteil jedoch belegt, besteht für eine Änderung des AktG in dieser Hinsicht aber auch noch kein… …I belegt deutlich, warum Vorstände gerade im Auslandsgeschäft dem Themenbereich Compliance verstärkt Aufmerksamkeit widmen sollten. Zu Recht zeigt das…

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