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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Abgrenzung von Enforcement- Verfahren und Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. G�nther Hirschb�ck

  …Abschlussprüfung wiegend  auf  die  Prüfung  durch  die  DPR  beziehen.  Prüfungskonzeptionell  be‐ stehen  dahingehend  indes  keine  nennenswerten Unterschiede … …Abschlussprüfung Anforderungen  hinsichtlich  Gegenstand  und  Umfang  der  Prüfung  beim  DPR‐ Verfahren  wesentlich  kürzer  ausfallen  als  bei  der … …5.2.1.2 Ziel, Maßstab und Ausrichtung der Prüfung „Durch die Abschlussprüfung soll die Verlässlichkeit der in Jahresabschluss und … …entstammende Leitsatz  zu  berücksichtigen:  „Die  Prüfung  ist  so  anzulegen,  daß  Unrichtigkeiten  und  Ver‐ stöße  […], die  sich  auf die Darstellung des  sich nach … …(natürlichen)  Limitation  einer  jeden  nicht‐vollständigen  Prüfung liegen.  5.2.1.3 Gegenstand der Prüfung… …nicht hoch genug eingeschätzt werden kann, da er sich in allen Phasen des DPR‐ Verfahrens  sehr  stark  auswirkt.  In  der  Planungsphase  der  Prüfung,  in  der  der  fallverantwortliche  Prüfer  die  Themen  für  sein …

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angerm�ller, Ingo Sorgatz

  …Standards · ZIR 6/14 · 251 Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management- Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung Der folgende… …vorliegende Beitrag analysiert in diesem Zusammenhang die Anwendbarkeit und Eignung des IDW Prüfungsstandards 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen… …. Die gesetzlichen Vertreter sorgen für die Durchsetzung des CMS, die Beseitigung der Mängel und die Verbesserung des Systems. 2.2 Gegenstände der Prüfung… …Prüfgegenstände auch für eine Prüfung in der öffentlichen Verwaltung tauglich sind. a) Konzeption des Compliance Management Systems Da in Behörden keine… …fachübergreifenden Konzeptionen eines CMS anzutreffen sind, wird für eine Prüfung ein ausgesprochen hoher vorbereitender Aufwand bestehen. Zwecks Definition des zu… …CMS- Prüfung, wenn das zu prüfende Konzept als solches nicht gegeben ist, sondern erst zusammengetragen werden muss. b) Angemessenheit des Compliance… …einer Gefährdungsanalyse des Anti-Korruptionsbeauftragten, die Wirksamkeit von Compliance-Vorgaben zu prüfen. Die Prüfung der Wirksamkeit erfolgt ex-post… …: Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems in der öffentlichen Verwaltung. Zeitschrift Interne Revision, Heft…

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• eBook

  Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Prüfungsmethoden für Big Data
  

  978-3-503-15676-4

  Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e. V., Prof. Dr. Gunter Dueck, Willi Härtl, Armin Heßler, u.a.

  …Dateninterpretation nicht nur Effizienzsteigerungen in der Prüfung, sondern erhöhen auch die Prüfungssicherheit. Wie Sie die neuen Möglichkeiten von Big Data für…
• eBook

  Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Systemprüfungen - Internes Kontrollsystem - Kreditrisikosteuerung - Spezielle Geschäftsbereiche
  

  978-3-503-15706-8

  Dipl.-Bw. (FH) Axel Becker, Arno Kastner
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Revision/Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Becker A./Berndt M./Klein J. (Hrsg.), Heidelberg 2011, S.`21. 2 Vgl. Becker A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch… …dem Standard des DIIR und dem für die Sparkassen relevanten Standard des Fachausschuss Kon- trolle und Prüfung »Projektbegleitende Prüfung der… …Revision e.b V. mit Sitz in Frankfurt/Main hat mit dem DIIR-Prüfungsstandard Nr.`4 ein Rahmenwerk zur Prüfung von Projek- 1 Vgl. Düsterwald… …R./Fries-Palm S./Peis M./Schwarz U./Trinkaus K.: Leitfaden zur Prüfung von Projekten – Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR Standard Nr.`4 , Berlin 2010… …vor. 1 Im September 2010 wurde darüber hi- naus vom DIIR ein Leitfaden zur Prüfung von Projekten veröffentlicht. 2 Dieser gibt für die Prüfungen von… …Fachausschuss »Kontrolle und Prüfung« des Deut- schen Sparkassen- und Giroverbandes in 2008 den Standard »Projektbeglei- tende Prüfung der Internen Revision« für… …bzw. Entwicklung neuer Prozesse und Verfahren im Bankbetrieb ist der risikoorientierte Prüfungsansatz frühzeitig um die projektbegleitende Prüfung zu… …wahl, die einschlägigen Prüfungsgrundlagen nach DIIR Standard Nr.` 4 sowie nach Standard des DSGV-Fachausschusses »Kontrolle und Prüfung« sowie ak-… …dard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze unter www.diir.de/Fachwis- sen/Standards, Frankfurt 2008, S.`1`ff.. 2 Vgl. Deutsches… …Institut für Interne Revision e.`V. (DIIR): Leitfaden zur Prüfung von Projekten, Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR-Prüfungsstandard Nr.`4, Berlin 2010…

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• EU-Grünbuch: Nur begrenzte Qualitätsverbesserung in der Wirtschaftsprüfung

  …Prüfungsstandards, • obligatorische Ausschreibung, • obligatorische externe Rotation, • reine Prüfungsunternehmen (Pure Audit Firms), • Trennung von Prüfung und… …Beratung, • Joint Audit (gemeinsame Prüfung von zwei Wirtschaftsprüfungs-Gesellschaften) sowie • Verschärfung der Anforderungen im Prüfungsausschuss…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …121 V Prüfung von Projektfinanzierungen von Axel Becker, Bernd Kaltwasser und Carsten Wulle 1 Einleitung Die Finanzierung von Projekten hat eine… …25 Prüfung von Projektfinanzierungen 122 Abbildung 1: Anteil/Art der Projektfinanzierung65) Als Finanzierungspartner werden meist die größeren… …ausgerichte- ten Prüfungstätigkeit der Internen Revision zu prüfen. Meist wird revisionsin- tern die Kreditrevision mit der Prüfung der Projektfinanzierungen… …Bonitätsprüfung eines Kreditantragstellers weicht hierbei der Prüfung des Kow-hows und der Bonität der Vertragspart- ner des zu finanzierenden Projektes sowie der… ….: Internationale Projektfinanzierung – Konzeption und Prüfung, Bremen 2009, S. 54. Prüfung von Projektfinanzierungen 124 Die Objekte einer Projektfinanzierung… …3: Beteiligte der Projektfinanzierung Prüfung von Projektfinanzierungen 126 Den Sensitivitätsanalysen geht eine möglichst genaue Identifikation… …Monte-Carlo-Simulation nutzen, um die Ausfallwahrscheinlichkeit eines 69) Vgl. Russ, A./Bucksch, M.-O.: Identifikation von Chancen und Risiken bei der Prüfung von… …Projektfinanzierungen, in: Becker, Axel/Kastner, Arno (Hrsg.): Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart 2007, S. 606. Prüfung von… …auch für den Erfolg einer Prüfung von elementarer Bedeutung. Darüber hinaus müssen die Prüfer über revisionsspezifisches Wissen verfü- gen. Folgende… …Verlag, Berlin 2002, S. 128. Prüfung von Projektfinanzierungen 130 Abbildung 4: Qualifikationsstufen der Prüfer Da in Abhängigkeit der Ausgestaltung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …161 Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft Axel Becker 1 Einleitung Neben der Finanzmarktkrise haben auch… …Insolvenzen in Deutschland Jahr 2012, S.`5. 3 Vgl. Becker A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision in: Risi- kofrüherkennung im… …Erfor- dernisse der MaRisk, die eine wichtige Prüfungsgrundlage für den Prüfer dar- 1 Vgl. §`25 a Abs.`1 Nr.`3 KWG. 2 Vgl. Becker A.: Die Prüfung von… …Vgl. Becker A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision in: Risi- kofrüherkennung im Kreditgeschäft – Bearbeitungs- und… …Frühwarnprozess und Frühwarnindikatoren 3 Prüfung von Frühwarnverfahren Frühwarnprozess • Schaffung des Risikoverständnis/Risikobewusstsein, •… …, Bantleon U./Becker A. (Hrsg.), Stuttgart 2010, S.`152. 3 Erfordernisse der MaRisk 171 Prüfung von Frühwarnverfahren Frühwarnindikatoren •… …der Frühwarnnote in der Prüfungspraxis. Bei der Prüfung von Frühwarnverfahren sind folgende Prüfungsziele für die Interne Revision relevant… …: Tab.¬8 Prüfungsziele bei Prüfung der Frühwarnverfahren 2 Prüfungsziel Erläuterung Ordnungsmäßigkeit Hierbei wird durch die Interne Revision… …Prüfungsansätze Prüfungsziel Erläuterung Zweckmäßigkeit Hierbei soll im Rahmen der Prüfung beurteilt werden, in- wieweit das geprüfte Frühwarnverfahren… …. Becker A.: Die Prüfung des Kreditgeschäfts – Vortrag bei der dualen Hochschule des Landes Baden-Württemberg/BA Villingen-Schwenningen – Vertiefung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …205 VIII Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG von Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen und Wilhelm Obermüller 1 Einleitung Durch die… …. 118) Vgl. Mielk in Reischauer/Kleinhans (Hrsg.), Kreditwesengesetz (KWG), RZ 80 ff. Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG 206 Entwicklung Mit… …Sicherstellung der bankinternen Erfassung im Kreditbereich/Risikoma- nagement/Meldewesen und adäquate revisionsseitige Prüfung � Bestimmung des risikoorientierten… …Kreditnehmerbegriff wird im § 19 Abs. 2 KWG definiert. Dabei geht der Gesetzgeber davon aus, dass die Kreditnehmereigenschaft im Einzelfall der Prüfung der… …Partnerschaften Abbildung 1: Regelungen zum § 19 Abs. 2 KWG Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG 210 § 19 Abs. 2 KWG wurde nunmehr den Kreditinstituten… …Kreditnehmereinheiten nach § 19 Abs. 2 KWG und ihre Auswirkungen auf die Kreditprozesse in: ForderungsPraktiker 03/2012, Heidelberg 2012, S. 134. Prüfung der… …wann eine wirtschaftliche Abhängig- keit existenzbedrohend werden könnte Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG 214 Bewertung der wirtschaftlichen… …bei der Bildung von KNE Prüfung der Bildung einer Risikoeinheit Abbildung 6: Wirtschaftliche Risiken Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG… …, die bei der Prüfung durch das Institut zu berücksichtigen sind: � Ein Unternehmen bürgt für ein anderes Unternehmen. Bei Inanspruch- nahme aus der… …der Erfassung der Wechselwir- kungen überzeugen, in dem sie sich verschiedene praktische Fälle ansieht (Funktionsprüfung) und im Rahmen der Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …63 III Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft von Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober und Susanne Rosner-Niemes 1 Einführung… …. Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft 64 Die Notwendigkeit der Implementierung von Frühwarnsystemen leitet sich für das gesamte… …. Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft 66 „Das Verfahren zur Früherkennung von Risiken dient insbesondere der recht- zeitigen… …. Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft 68 Dies führt dazu, dass die Anforderung auf Basis quantitativer und qualitati- ver… …aufwändige Verfahren wenn dann entsprechende Reaktionen auf die Ergebnisse ausblei- ben. Diesem sollte eine prozessorientiert ausgerichtete Prüfung durch die… …§§55 ff MaRisk AT 4.3.1 MaRisk AT 4.3.1 AGGAGG Abbildung 1: Übersicht rechtliche Anforderungen Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das… …Kundenüberwachung (Kosten-Nutzen-Gesichts- Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft 72 punkt)21), machen dabei deutlich, dass es keine… …eine fest definierte Ratingstufe überschritten) und fließen dann automatisch in die Überziehungsliste ein. Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das… …Kreditüber- prüfung in einer Schriftlich fixierten Ordnung (SFO) zusammengefasst? � Sind die überziehungsspezifischen Erfordernisse der MaRisk/SolvV in der SFO… …Merkmale eines Kreditnehmers zu einem Gesamturteil über seine Kreditwürdigkeit zusam- 22) Deutsche Bundesbank, Monatsbericht 2003, S. 68. Prüfung von…

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