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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

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  Clemens Jung, Ana Paula de Souza

  …eine vorschriftenkonforme Behandlung von Kunden-, Arbeitnehmer- und tenschutzorganisation der regelmäßige Einsatz der Internen Revision. 11 Es ist… …Aufsichtsbehörden schlagwortartig auflisten. Der Mehrwert dieser Abhandlung soll darin bestehen, hiervon losgelöst einen auf die Tätigkeit der Internen Revision… …der Konzerngesellschaft, mit der er ein Einstellungsverhältnis hat, zum internen DSB und von den anderen Konzerngesellschaften zum externen DSB zu… …, wenn das Funktionsamt DSB in der Revisionsabteilung angesiedelt ist. Nach den Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision besteht ein… …bestehenden Interessenskonfliktes der Internen Revision nicht übertragen werden darf (vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2 Absatz 6). 28 Vgl. Datenauswertungen und… …Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision zu verfahren (z. B. Offenlegung der Einzelheiten). 25 Wurde die Funktion des DSB auf den Leiter der… …Internen Revision übertragen, muss die Datenschutzorganisation von einer Stelle außerhalb der Internen Revision überwacht werden. 26 Um einen solchen… …eingesetzten Internen Revisor. § 4 f Abs. 5 BDSG sowie entsprechende Vorschriften des jeweiligen Landesrechts setzen im Falle eines ausländischen DSB implizit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …wohl abgewogen sein. Hierzu gehören ebenfalls Überlegungen, inwieweit solche Kontrollen von der Internen Revision verantwortet werden oder eher in die… …alle seitens der Internen Revision eingesetzten Methoden, um prüfungsbezogene Aktivitäten * Roger Odenthal ist geschäftsführender Gesellschafter der… …Internen Revision Vollständigkeit weder in Anspruch nehmen können noch anstregen Auffälligkeiten abzugrenzen. Nicht selten dürften sich überdies… …dominierten Betrachtung beinhaltet die Arbeit der Internen Revision daher: einen von Geschäftsvorfällen losgelösten Blick auf Aufbau- und Ablauforganisation… …obliegen jedoch den Prozessverantwortlichen und nicht der Internen Revision, die jedoch mit Hinweisen zur Optimierung solche Kontrollen unterstützen kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Praxis unterschieden zwischen einer »internen« und einer »externen« Ergebnisermittlung. Die interne Ergebnisermittlung folgt i.d.R. den Grundsät- zen… …Marktrisikomanagements dar und bilden die Basis für die Maßnahmen der Risikosteuerung. Sie sind daher bei der Internen Revision ihrer Bedeutung entsprechend zu… …Risikoabschlags zu bewerten. Dieser Ab- schlag ist auf Basis von internen Modellen zu ermitteln (vertiefend IDW BFA, IDW RS BFA 2, Tz.48 ff.). 260 2 Prüfung der… …diesbezüglichen Annahmen zur Analyse der Zinsänderungsrisiken bei den prozessimmanenten internen Kon- trollen auf ihre Prognosegüte hin zu überprüfen (sog… …Analyseinstrumente Zinsänderungsrisiken Wesentliche Aspekte bei der Internen Revision M e th o d e n Periodenbezogene Betrachtung z.B. Zinsspannenrechnung •… …dieser Bereich auch bei der Internen Revision mit der gebotenen Gewichtung zu berücksichtigen. Bei der Prüfung dieser Funktion sollte die Risikosteuerung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Der Schutz von Hinweisgebern – „Whistleblowing“, Compliance und Korruptionsbekämpfung

  Der EGMR verurteilt Deutschland wegen Verletzung der Meinungsäußerungsfreiheit
  

  Dr. Hans-Peter Roth

  …. Der Fall betraf eine Altenpflegerin, die nach erfolglosen internen Hinweisen Strafanzeige gegen ihren Arbeitgeber erstattete und daraufhin fristlos… …Märkten bis zur anschließenden Betreuung durch das Facility Management Sie beurteilen die Funktionsfähigkeit der internen Kontrollsysteme (IKS) und… …Organisation, und sieht diese die Möglichkeit von internen Hinweisen vor, wird der Beschäftigte dies auch nach dem Urteil des EGMR unter den dort genannten… …Geschäftsprozessen sowie des Internen Kontrollsystems Mitwirkung bei der Bewertung und Weiterentwicklung von Prüfprogrammen und -plänen eigenständige Erstellung… …vergleichbaren Studienganges mehrjährige Berufserfahrung in einer Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft oder in der Internen Revision, Erfahrung im… …612a BGB ein Recht der Arbeitnehmer festschreiben, sich an außerbetriebliche Stellen zu wenden, wenn einer internen Beschwerde nicht innerhalb… …. 79 Möglicherweise verhindert ein Zwang in diese Richtung Anzeigen von redlichen Hinweisgebern, die internen Stellen nicht trauen und aus diesem Grund…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  WisteV-Standards

  Fortsetzung aus WiJ 1/2012, S. 62 – 80 (Themenblöcke 1 – 3); WiJ 2/2012, S. 142 – 148 (Themenblöcke 4 – 6) und WiJ 3/2012, S. 213 – 220 (Themenblöcke 7 – 9)
  

  Folker Bittmann

  …über Beweismittel, die während einer internen Ermittlung gewonnen wurden, hat ein Unternehmen nicht, wenn es Strafanzeige wegen eines Offizialdelikts… …Auskunftsverweigungsrecht als "gefährdeter Zeuge" (§ 55 StPO) haben. 14. Der bei einer internen Ermittlung von einer privaten Vernehmungsperson befragte Beschäftigte erlangt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Illegale Informationsbeschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Form von � Abschöpfung von Methodenkenntnis zu internen Bewertungsverfahren (z. B. Ratingverfahren), � frühzeitigem Erkennen von… …auf einem internen Speichermedium) und vernetzte Multifunktionsgeräte 161 Illegale Informationsbeschaffung begünstigen eine Reproduktion von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Interne und externe Kommunikation

  …Wettbewerbern. � Keine Äußerung zu Kundenbeziehungen oder zu anderen internen Angele- genheiten oder Problemen. Wenn ein solches Thema zur Sprache kommt, den… …Hilfsmittel (z. B. Ver- schlüsselung, verschließbare Schränke, Codes etc.) sind sachgemäß zu nut- zen. Auch bei der internen Kommunikation sind kritische oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …und darauf aufbauend interne Kon- trollverfahren einzurichten. Die internen Kontrollverfahren beinhalten zum einen eine Interne Revision und zum… …internen Kontrollsystems dar (vgl. AT 4.3). In AT 4.3.2 Tz 1 ist vorgegeben, dass angemessene Risikosteuerungs- und -controllingprozesse so einzurichten… …das Vorgehen bei bankgeschäft- lichen Sonderprüfungen mit Prüfungen des internen Kontrollsystems im Rah- men der Abschlussprüfung vergleichen. In… …Prüfungsstandards des IDW und eine exemplarische Darstellung des Prüfungsvorgehens am Beispiel des kredit- geschäftsspezifischen internen Kontrollsystems. Der… …, Ablei- tung der Limite, Eskalationsprozesse), • aktuelle Berichte an die Geschäftsleitung, • Unterlagen zur IT, • Unterlagen zur Internen Revision… …spezifische Ausgestaltung des gesamten internen Kontroll- systems beleuchtet wird (sog. Soll-Soll-Abgleich), werden dessen wesentliche Aspekte im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …Internen Revision .................................................................................... 33 3 Zusammenfassende Betrachtung und Ausblick… …Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) vom 17. Januar 2000 und die Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK)13 vom 20. Dezember 2002. Im Anschluss… …Fassung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement vom 14. Au- gust 2009. 22 Die MaRisk unterscheiden hierbei noch zwischen externen und internen… …Abs. 2 KWG, unabhängig von der internen Zuständigkeitsregelung, auf die ord- nungsgemäße Geschäftsorganisation und deren Weiterentwicklung. Ihre Verant-… …funktionsfähige Interne Revision (AT 4.4) zu verfügen. Aufgabe der Internen Revision ist es, risikoorien- tiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und… …Angemessenheit des Risikoma- nagements im Allgemeinen und des internen Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten… …, Regelungen zur Internen Revision, Regelun- ___________________ 36 BT 2.1 Tz. 3 der MaRisk bleibt hiervon unberührt. 37 Hierzu zählen z. B. Handbücher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Marktdatenbasierte Frühwarnsysteme als Antwort auf die Finanzkrise

  Carsten Demski

  …Kreditinstituten oder Unternehmen mit kreditähnlichen Ge- schäftsbeziehungen ist die frühzeitige Erkennung von Bonitätsverschlechterungen ihrer Kunden. Internen… …Unternehmen sind daher gefordert, ihre internen Ratingmodelle um Verfahren zu ergänzen, die frühzeitig Signale zu sich abzeichnenden Bonitätsrisi- ken liefern… …Guard Engine ist dabei das Kernstück des Frühwarnsystems. Hier werden zunächst aus den Kapitalmarktdaten, externen und internen Ratings sowie Branchen… …Klasse 9 (Stufe)“ messen hingegen das Risiko für einen Downgrade des internen Ratings in die Klasse 9 (Stufe 15) und schlechter. Dies entspricht einer…

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