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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Gewährleistung der Informationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat

  Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren Erfolgsmessung im Berichtswesen
  

  Sascha A. Beyer, Simone Schlobinski

  …­Informationssicherheit 2.1 Begriff der Informationssicherheit Aspekte wie Informationssicherheit und -management spielen in Unternehmen inzwischen eine zentrale Rolle… …Problematik. Überdies haben viele Unternehmen grundsätzlich erhebliche Schwierigkeiten, den Grad ihrer Informationssicherheit sinnvoll und aussagekräftig zu… …kann ungewiss bleiben, inwieweit die Maßnahmen tatsächlich ausreichend geplant oder eingesetzt werden und ob die Informationssicherheit im Unternehmen… …verbinden nur wenige Unternehmen die reinen Fakten zur Informationssicherheit zusätzlich mit dem Risikomanagement in ihrer Berichterstattung. Der… …Überlegung, ob sich das Unternehmen bzgl. der Informationssicherheit einwandfrei und auf der Basis einer adäquaten Informationsgrundlage angemessen verhält… …Unternehmensleitung Reported Aufsichtsrat Unternehmens Information Abb. 1: Sicht- und Kommunikationsprobleme im Unternehmen CCAus Sicht einer IT-Abteilung basiert… …Umsetzung Effektivität Erhalt des Unternehmens 5.1 Allgemeine Vorgehensweise Informationssicherheit Das Unternehmen definiert in der Praxis zunächst eine neue… …einer solchen Übersicht den Fortschritt der Informationssicherheit erkennen und beurteilen, ob sie im Unternehmen geplant und umgesetzt wurde. Überdies… …lassen sich Trends erkennen und anhand gezielter Nachforschung überprüfen. 5.2 Beispiel zur Effizienzsteigerung Ein Unternehmen legt als Ziel eine… …Element der Corporate Governance nachzukommen. Strategie Unternehmen Strategie Beitrag Bereiche/ Abteilungen Entwicklung des Unternehmens Bereiche/…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 3: Grundsätze zur Aufklärung von Korruptionsverdachtsfällen

  Dr. Edgar Joussen

  …schon rechtlich keine Grundlage: Eine Un- ternehmensleitung muss dafür Sorge tragen, dass ein Unternehmen schädigende Sachverhalte unterbleiben. Ob der… …Aufklärung (einstweilen) abgeschlos- sen werden kann. – Sieht danach das Unternehmen keinen weiteren Ermittlungsbedarf, vor allem weil kein… …Unternehmen (etwa ein dort gebildeter Lenkungskreis) sollte sich in der Regel dem Votum des Om- budsmannes anschließen, wenn dagegen keine begründeten Einwände… …Aufklärung von Korruptionsverdachtsfällen 55 Rdn. 77). Alleinzuständigkeiten einer Abteilung sollten wie auch sonst in einem Unternehmen in Anlehnung… …Ermittlungen begründete Anhaltspunkte für strafbare Handlungen ergeben, wird das Unternehmen – ggf. nach Beschlussfassung des da- für gebildeten Gremiums wie… …kenntnis höher liegt als die bei der Beauftragung eines Dritten. – Der laufende Kontakt zwischen Unternehmen und Staatsanwaltschaft während eines… …Unternehmen in dem Ermittlungsverfahren ist ausschließlich die Rechtsabteilung. Sie berichtet über den Verfahrensstand und informiert bei Bedarf die… …Mitarbeiter das Unternehmen verlassen. Die Dokumentation dient in Verbindung mit den weiteren Maßnahmen zur Korruptionsbekämpfung der Instal- lation eines… …Korruptionssachverhaltes sollte hier- über – soweit dies ohne Schaden für das betroffene Unternehmen möglich ist – nach außen transparent berichtet werden. Eine solche… …Berichterstattung kann zum einen eine positive Werbung für das Unternehmen darstellen, indem klargestellt wird, dass es die unternehmensinterne Korruption bekämpft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Corporate Governance

  Markus A. Wesel

  …Handlungs- und Vertretungsbevollmächtigte der Unternehmen auf die Wirt- schaftsordnung wird in der öffentlichen Debatte zuweilen auch als „Manager-… …Vorteilhaftigkeit einer gut strukturierten und handlungsfähigen Corporate Go- vernance eines Unternehmens zu verstehen. Sie soll dem Unternehmen dazu dienen, sowohl… …Unternehmen. 2.2 Begriff und Inhalte der Unternehmensverfassung Der deutsche Begriff „Unternehmensverfassung“ kann analog zur Staatsver- fassung als… …Gesetzgebung, Rechtsprechung, Kollektivverträge und Verwaltung für Unternehmen geschaffen wurden.238 Die Unternehmensverfas- sung kann damit auch als… …die Legitimation, Aufgabenverteilung, Befugnisse sowie das Zusammenspiel der wichtigsten Organe im Unternehmen zuweisen, und weiter gefassten… …dar.254 Diese Bestimmungen greifen in die Organisation der betroffenen Unternehmen derart ein, dass sie das Aufsichtsorgan entweder zu einem Drittel oder… …Socie- tas Europaea existieren.258 Bekannte Beispiele sind u. a. die Unternehmen Al- lianz, Fresenius, BASF und Porsche. Demgegenüber umfasst ein weiter… …gefasstes Begriffsverständnis von Un- ternehmensverfassung zudem die Festlegung der Art und des Umfangs der im Unternehmen zur Verfügung stehenden… …Entscheidungsmaßstäben und Verhaltenspflichten für Un- ternehmensorgane auch die Organisation der Unternehmensstrukturen, die Be- ziehung der Unternehmen zu ihren… …Verantwortung von Unternehmen (Corporate Social Responsibility, CSR) vor dem Hintergrund eines voranschreitenden Wertewandels sowie eines zunehmenden Sozial-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  IT-Anwendungsformen in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …funktionen der IR. Weil dafür auf dem Softwaremarkt bisher keine vollständigen Lösungen existieren, haben sich die IR in großen Unternehmen dazu vielfach ei-… …die Beziehungen und Abhängigkeiten der wichtigs- ten Arbeitsobjekte in IR und WP: – Die Risiken ergeben sich aus den im jeweiligen Unternehmen… …, für die heute eine angemesse- ne IT-Unterstützung unumgänglich ist18. Vor allem in großen Unternehmen sollte die Planung mehrjährig erfolgen und mit… …Objekt-Vorgehensmodell für Prüfungsplanung Weil die Prüfungsplanung und Risikoanalyse insb. in großen Unternehmen mehr- dimensional nach Funktionsbereichen und… …jeweilige Unternehmen relevanten Prüfungsfelder (sog „Audit- Universe“). Dazu legen Revisions- und Prüfungsleiter die sog. Risiko- bzw. Prü- fungsfelder (hier… …mit IT sehr gut unterstützt werden. Ins- besondere in großen Unternehmen bzw. IR-Abteilungen kann wegen der Vielzahl von Prüfungen mit entsprechender… …, weil die IR als Teil des Internal-Control der Unternehmen gilt und die Anfor- derungen daran nach dem Sarbanes-Oxley-Act (SOX) in den USA und dem KON-… …detaillierter und verstärkt elektronisch dokumentiert werden, ist dort der Archivierungsumfang noch geringer, weil die IR einfacher auf die in den Unternehmen… …ges- cannt werden. Es ist aber davon auszugehen, dass insbesondere der Schriftverkehr in den Unternehmen schon bald überwiegend in Form elektronischer… …werden. Zumindest in großen Unternehmen wird diese Datensicherung i. d. R. durch die etablierten Si- cherheitsvorkehrungen der IT-Abteilung automatisch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Grundlagen des (Konzern-) Lageberichts

  Dr. Andreas Stute

  …27 2 Grundlagen des (Konzern-) Lageberichts Leitfragen � Welche Unternehmen sind von der Anwendungspflicht der Regelungen zur (Konzern-)… …• Befreiung nach Nr. 1 Bezug auf die Summe von Mutterunternehmen und in den Konzernabschluss einzu- beziehenden Tochter- unternehmen <= 19.272.000… …. April 1984 nach dem für das den Konzern- abschluss aufstellenden Unternehmen maßgeblichen Rechts aufgestellt und von einem zugelassenen Abschlussprüfer… …worden. Kleine Unternehmen nach § 267 Abs. 1 HGB brauchen unabhängig von der Auf- stellung eines Abschlusses nach IFRS keinen Lagebericht zu erstellen.11… …Lage- berichterstattung15 Regelungen/Gesetze Begründung von (Konzern-) Lageberichtspflichten für § 37v Abs. 1 S. 1 und Abs. 2 Nr. 2 WpHG Unternehmen… …§ 65 Abs. 1 Nr. 4 i.V.m. § 112 Abs. 2 BHO Unternehmen in der Rechtform einer bundesunmittelbaren juristi- schen Person des öffentlichen Rechts, an… …denen die öffentliche Hand beteiligt ist § 25 Abs. 1 Nr. 2 SVHV Unternehmen in der Rechtsform des privaten Rechts, an denen Versi- cherungsträger einer… …, kapitalmarktorientierte Mutter- unternehmen nach § 315a HGB. Zudem ist die Anwendung verpflichtend, wenn ein deutsches Unternehmen zu Zwecken der Veröffentlichung nach §… …Lageberichterstattung gelten für nach dem Publizitätsgesetz rechnungslegungspflichtige Unternehmen im Sinn des § 1 Abs. 1 PublG für Unternehmen, die nicht in der… …rechnungslegungspflichtigen Mutterunternehmen anzuwenden. Ein expliziter Verweis auf die nach dem PublG rechnungslegungs- pflichtigen Unternehmen unterbleibt daher im Folgenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Ergebnisse der Vergleichsstudie zur Umsetzung des Art. 41 der 8. EU-Richtlinie

  Wissenschaftlicher Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikomanagementsystem (RMS). In Unternehmen von öffentlichem Interesse hat der Prüfungsausschuss bzw. das ihn ersetzende Aufsichts- bzw. Verwaltungsorgan als Ganzes „ …… …vier Staaten 4 ist das zweistufige System nur für bestimmte Unternehmen vorgeschrieben. Aus diesem Grund können bei einzelnen Fragen, die… …Prüfungsausschuss und ein wirksames IKS dazu beitragen, finanzielle und betriebliche Risiken sowie das Risiko von Vorschriftenverstößen im Unternehmen auf ein… …sind stets mittlere bzw. kleine nicht kapitalmarktorientierte Unternehmen. In Deutschland besteht generell keine gesetzliche Verpflichtung zur… …Kreditinstitute, in 63 % für Versicherungen und in 44 % der Staaten für börsennotierte Unternehmen. Wiederum antwortet jedes vierte Institut, es existiere keine… …Einrichtungsverpflichtung beantworteten 88 % der Institute positiv für Kreditinstitute, 44 % für Versicherungsunternehmen und knapp ein Drittel für börsennotierte Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Karl Sidhu

  …Mitarbeiterdaten. 2. Im Zusammenhang mit der Bekämpfung von Korruption oder Wirtschaftsstraftaten im Unternehmen kann es in Einzelfällen auch erforderlich sein… …Überwachungsmaßnahmen bestätigt haben. Im Zusammenhang mit der Bekämpfung von Korruption oder Wirtschaftsstraftaten im Unternehmen kann es in Einzelfällen auch… …gezeigt hat, dass das Unternehmen für das abgefragte Korruptionsmuster besonders gefährdet ist oder sich ein entsprechendes Risiko in der Vergangenheit… …Unternehmensverantwortlicher unterging: Unternehmen müssen interne Ermittlungen durchführen, um Wirtschaftskriminalität und ihre Folgeschäden zu vermeiden. Dies dient auch und… …Landesdatenschutzbeauftrage auch berücksichtigte, dass die deutschen Staatsanwaltschaften derzeit weltweit das wohl rigoroseste Regime gegen Korruption in Unternehmen führen… …173.000 Mitarbeitern ist diese Bedingung nicht erfüllt. Andererseits bleiben Unternehmen gesetzlich verpflichtet, Straftaten und anderen Verstößen präventiv…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Zielsetzungsprozess

  Christian Brünger

  …, sondern vielmehr alle Be- richte, die in einem Unternehmen für Aktivitäten und Entscheidungen verwen- det werden. Die Unternehmensberichterstattung… …beispielsweise die Börsenaufsicht. – Compliance-Ziele Damit ein Unternehmen seine Ziele erreicht, muss es verschiedenste Aktivitä- ten ausführen. Diese… …müssen im Einklang mit den jeweiligen Gesetzen und re- gulatorischen Anforderungen stehen. Die Anforderungen, die ein Unternehmen erfüllen muss, setzen… …stellt ein Minimalziel im Rahmen der Compliance-Ziele dar. Neben den regulatorischen Anforderungen setzen sich viele Unternehmen auch freiwillig… …können. Für ein effektives unternehmensweites Risikomanagement ist es erforderlich, dass alle Mitarbeiter im Unternehmen auf allen Hierarchieebenen die… …Faktoren abhängig, die das Unternehmen entsprechend kontrollieren und beeinflussen kann. Die Errei- chung mancher strategischer und operativer Ziele…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 10: Zivilrechtlicher Regress

  Dr. Edgar Joussen

  …, wird sich das geschädigte Unternehmen bei den Zuwendungsempfängern zumeist auf die damit verbundenen Herausgabean- sprüche konzentrieren. Denn nicht… …Unternehmen steht – so einheitlich die zivil- und arbeitsrechtli- che Rechtsprechung – neben etwaigen Schadensersatzansprüchen ein Herausgabe- anspruch… …Rückgriff auf die Mindestscha- densvermutung vorsorglich dazu dienen soll, einen strafrechtlichen Verfall zu verhindern. Hat das geschädigte Unternehmen… …Geltendmachung des rechtlich einfacheren Herausgabeanspruchs beschränken. 1.2 Herausgabe aus angemaßter Eigengeschäftsführung Dem geschädigten Unternehmen… …; Schön- ke/Schröder/Eser, § 73 Rdn. 26. 459 460 Baustein 10 200 men hat, dass er einen anderen (hier das Unternehmen des Schmiergeldzahlers)… …werden sollen und mit denen sich das geschädigte Unternehmen auseinandersetzen muss. Sie beruhen u.a. darauf, dass eine strafrechtliche Verurteilung –… …Unternehmen als Anspruchsteller verpflichtet, sämtliche Voraussetzungen seines ___________________ 15 Siehe dazu auch BGH, Urt. v. 13.12.2007, Az. IX ZR… …Unternehmen sowohl Herausgabeansprüche hinsichtlich der Schmiergeldzahlungen als auch Schadenser- satzansprüche aufgrund der Vermögensstraftaten. In der Praxis… …400 T€ zustehen. Für die Anrechnung würde immerhin sprechen, dass bei einem Vermögensver- gleich dem geschädigten Unternehmen letztlich nur ein… …Unternehmen erst einmal Schadensersatzan- sprüche zuzusprechen. Infolgedessen könnte allenfalls gefragt werden, ob auf diesen Schadensersatz daneben stehende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Inhalt/Impressum

  …für Führungspersonal der Internen Revision in international tätigen Unternehmen auch die Kenntnis internationaler Fraud-Entwicklungen voraus. Hierzu… …Revision in deutschen Unternehmen. Insbesondere qualitative Steuerungsansätze sind verbesserungswürdig – so verfügen nur wenige Interne Revisionen über eine… …wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Literatur zur Internen Revision 260 Zusammengestellt von Prof. Dr…

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