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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Internen Revision im Unternehmen 22. 03.– 25. 03. 2010 12. 04.– 15. 04. 2010 03. 05.– 06. 05. 2010 07. 06.– 10. 06. 2010 16. 08.– 19. 08. 2010 23. 08.– 26… …(IKS II) - Aufbau Governance/Risk/Compliance aus Sicht der Internen Revision Menschen – der subjektive Faktor im Geschäftsprozess 03. 05.– 05. 05. 2010… …Präsentationstechnik für Revisoren 26. 04.– 29. 04. 2010 13. 09.– 16. 09. 2010 Stichprobenprüfung 08. 03. 2010 20. 10. 2010 Berichterstattung der Internen Revision… …Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems Korruption und… …: Aktuelle Berufsgrundlagen der Internen Revision Das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 10. 11. 2010 Prof. U. Bantleon Dr. U. Hahn 08. 06. 2010… …R. Weinrich Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Grundkurs Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes II 18. 05.– 19. 05. 2010 A. Kastner 25… …. 10.– 26. 10. 2010 Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Aufbaukurs 20. 04. 2010 08. 12. 2010 D. Auerbach… …. 03. 2010 H. W. Jackmuth Modul 2: Strategie für Revisionsleiter Modul 3: Softwareeinsatz in der Internen Revision Modul 4: Sicherung der Qualität in der… …Internen Revision Modul 5: Systemüberwachung via Follow-Up Modul 6: Steuerung durch den Revisionsleiter Modul 7: Schnittschnelle Interne Revision und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Einleitung

  Dr. Andreas Stute

  …wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Hinblick auf die Rechnungslegungsprozesse implementiert. Weiterhin wird für bestimmte…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Bestandteile des (Konzern-) Lageberichts

  Dr. Andreas Stute

  …nach § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB i.d.F.d. BilMoG im Konzernlagebericht ein Bericht zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem mit Bezug auf… …Versicherung der gesetzlichen Vertreter TUG v. 5.1.2007 [31.12.2006/31.12.2006] Wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im… …120 Abs. 3 S. 2 AktG BA § 120 Abs. 3 S. 2 HGB MA Bericht zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem § 289 Abs. 5 HGB i.d.F.d. BilMoG KIK… …wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems • Option: Verweise auf andere Abschnittes des (Kon- zern-) Lageberichts sind möglich… …Option: Zusammenfassung mit Risikoberichterstattung über wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems • Option: Verweise… …den Übernahmebericht insbes. auf S. 131, für den Bericht zum internen Kontrollsystem bzw. Risikomanagementsystem ins- bes. auf S. 181, für die Erklärung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Aktuelle Entwicklungen

  Dr. Andreas Stute

  …. Danach wurde im neuen § 289 Abs. 5 sowie § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB i.d.F.d. BilMoG eine Pflicht zur Beschreibung der wesentlichen Merkmale des internen… …, Beteiligungen sowie Entschädigungsvereinbarungen.322 6.1.2 Beschreibung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems Im Rahmen der in die (Konzern-)… …Lageberichterstattung aufzunehmenden Beschreibung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems sollen die wesentlichen Merkmale dieses Systems im Hinblick auf den… …Geschäftsjahre verpflichtend, die ab dem 31. Dezember 2008 begin- nen.324 Die Beschreibungspflicht der wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und… …Anweisung zur Ausgestaltung eines derartigen Systems dar. Die Entscheidung über eine etwaige Einrichtung und die Ausgestaltung eines internen Kontroll- und… …Risikomanagement- system nicht vorhanden ist.326 Bei Vorhandensein eines internen Kontroll- und Risikomanagementsystems sind die wesentlichen Merkmale und somit die… …Risikofrüherkennungssystem zu den originären prüfungsrelevanten Bestandteilen des internen Kontrollsystems. Entsprechend Art. 66 Abs. 3 EGHGB i.d.F.d. BilMoG ist der neu… …Vgl. BT-Drs.: Regierungsentwurf BilMoG, 2008, Gesetzesbegründung, S. 168. Entsprechend IDW PS 261, Rz. 27 richtet sich die Ausgestaltung des internen… …erforderlich sind Angaben zur Einschätzung der Effektivität des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems durch die Organe der Geschäftsführung.328… …Folgende Punkte über die Beschreibungspflicht hinsichtlich des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems lassen sich zusammenfassen: • Beschränkung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  COSO ERM als Weiterentwicklung des COSO IC

  Christian Brünger

  …regulatorische Organe. Die Empfehlungen betrafen die internen Kontrollen in einem Unternehmen. Ins- besondere wurde gefordert, dass die Geschäftsführung über die… …Wirksamkeit des eingesetzten internen Kontrollsystems Bericht erstattet. Die Treadway Commission forderte ihre Mitglieder, die Wirtschaftsprüfungsverbände… …einem solchen Referenz- model erwartete man eine Verbesserung der internen Kontrollsysteme und Hilfe- stellungen, um die Effektivität bereits… …eingerichtet, die die aktuellen Erkenntnisse zu internen Kontrol- len in Unternehmen, die in der Literatur zu finden waren, zusammentrug und analysierte. Das… …Geschäftsführung auszurichten. Die Unternehmensleitung hat die wesentliche Verantwortung sowohl für die Einführung eines internen Kont- rollsystems als auch für die… …Interesse an einem internen Kontrollsystem eines Un- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 18 ternehmens haben, wie beispielsweise… …of Sponsoring Organizations (COSO) erarbeitete daraufhin ein Rahmenmodell zur Einrichtung eines internen Kontrollsystems, das 1992 veröffent- licht… …Diskussion um ein unternehmensweites Risikomana- gementsystem und gewann zunehmend an Bedeutung. Auch hier entwickelten sich, ähnlich zu den internen… …, Ereignisidentifikation, Risikobeurteilung und Risikohandhabung unterteilt. Die Komponente des Kontroll-Umfeldes wurde im COSO ERM Bestandteil des internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement

  Christian Brünger

  …haben. Im Folgenden werden die Rollen und Verantwortlichkeiten der unternehmens- internen und -externen Parteien kurz erläutert. 2.1… …Aufsichtsrat] insbesondere einen Prüfungsausschuss bestellen kann, der sich mit der Überwachung … der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des inter- nen… …des internen Unternehmensumfeldes. Die Zusammen- setzung und Qualifikation der Aufsichtsratsmitglieder sind für ein effektives Risi- komanagement von… …sonderte Untersuchungen durchzuführen. Außerdem hat er einen offenen und unbe- schränkten Kontakt sowohl zu internen als auch externen Auditoren. In… …für das Risikomanagement. Eine ihrer Hauptaufgaben ist die Etablierung eines angemessenen internen Unternehmensumfeldes, in dem das Risi- komanagement… …Auditierungsstandards des Instituts für Interne Revision ist eine Überprüfung von Risikomanagement- und internen Kontrollsystemen vorgesehen. Die Standards des… …internen Kontrollsys- tems im Rahmen der Jahresabschlussanalyse kann der Wirtschaftsprüfer Unzulänglichkeiten identifizieren und Empfehlungen zur… …Vorschrift hinzu, dass die oberste Geschäftsführung die Effektivität, d. h. Wirksamkeit, des internen Kontrollsystems einschätzen und von einem Wirt-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grundlagen und Nutzen des Risikomanagements

  Christian Brünger

  …fall in der internen oder externen Berichterstattung gar nicht oder verfälscht darge- stellt wird. Das bedeutet, dass auch ein wirksames… …die Verlässlichkeit der internen und externen Be- richterstattung. – Compliance-Ziele Diese Ziele beziehen sich auf die Einhaltung von gesetzlichen… …Sarbanes-Oxley Act (SOX) und der Prüfung des internen Kontrollsystems (IKS) wird eine wesentliche Schwäche auch als material weakness bezeichnet. Wird das… …auf die Verlässlichkeit der internen und externen Be- richterstattung. Hierfür muss das unternehmensweite Risikomanagement eine eher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Br�nger

  …des internen Unternehmensumfeldes, die für ein unternehmensweites Risikomanagement von Bedeutung sind und sich sowohl auf kulturelle als auch… …Werte – Organisation und Struktur – Personalpolitik Zusammen haben diese Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes einen Einfluss auf viele… …eines guten und angemessenen internen Umfeldes darf jedoch keinesfalls unterschätzt werden. Der PCAOB-Auditierungsstandard betont den ho- hen Stellenwert… …des internen Unternehmensumfelds explizit. Sofern kein angemes- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 50 senes internes Unternehmensumfeld… …internen Kontroll- bzw. Risikomanagementsystems anzusehen ist und als starker Indikator für eine wesentliche Schwäche (material weakness) des internen… …internen Unternehmensumfeldes für die Verhinderung von Risiken und möglichen Schadensfällen liefert die offizielle Analyse der Columbia-Katastrophe aus dem… …das sind Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes, das offensichtlich im Columbia-Fall nicht angemessen ausgestaltet war, was dazu führte, dass… …, da es auch für ein internes Kont- rollsystem unverzichtbar ist. Auch wenn alle Bestandteile des internen Unterneh- mensumfeldes wichtig sind, variiert… …. Die geringe Formalisierung bzw. Dokumentation des internen Unterneh- mensumfeldes wird erst zum Problem, wenn ein außenstehender Dritter, wie bei-… …spielsweise ein Wirtschaftsprüfer, im Rahmen einer Prüfung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems eine Beurteilung des internen Unternehmensumfel-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Zielsetzungsprozess

  Christian Brünger

  …Ziele im Zeitverlauf relativ konstant sind, unterliegen die daraus abgeleiteten Ziele aufgrund von internen oder externen Veränderungen häufige- ren… …ausschließ- lich von der Organisation selbst abhängt. So sind beispielsweise die Berichterstat- tungsziele und Compliance-Ziele hauptsächlich von internen…
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  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …eintritt, welche Auswirkung es haben wird. In einem ersten Schritt sollte die Geschäftsführung eine Reihe von Ereignissen mit internen oder externen… …Ereignisidentifikation angewendet werden können. 6.1 Risikofaktoren und Risikokategorien Es existiert eine Vielzahl von externen und internen Ursachen und Faktoren, die… …Risikomanagements ist es wichtig, dass die Geschäftsleitung die Bedeutung der einzelnen internen und externen Faktoren für das jeweilige Unternehmen erkennt und… …sein können. Häufig zeigt sich jedoch, dass erst eine Kombination aus externen und internen Faktoren zu bestimmten Ereignissen führt, die für das… …. Die internen und externen Faktoren stellen zudem eine nützliche Grundlage für die Kategorisierung von Ereignissen dar. Um einen Überblick über mögliche… …Kategorisierung anhand der internen und externen Faktoren vorzunehmen, die die wesentlichen Triebkräfte für das Eintreten des jeweiligen Ereignisses sind. 6.2… …der Messgrößenziele. – Diskussion von externen und internen Faktoren, die bestimmte ziel- beeinflussende Ereignisse auslösen. – Bewertung, welche…

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