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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Konzernweite Umsetzung der Corporate Governance bei OMV

  Karl Jung

  …. Internes Überwachungssystem Das Bestreben zur Verbesserung der Corporate Governance hat zweifellos die größten Auswirkungen auf die internen… …fend HSE, CSR, Legal), die von darauf spezialisierten Bewertungsagenturen heran- gezogen werden, der erwarteten internen Entwicklung gegenübergestellt… …die Prüfung des Risikomanagements, der Einhaltung rechtlicher Vorschriften und durch Ver- besserungsvorschläge zum Internen Kontrollsystem. Die… …Leitung der Internen Revision arbeitet jährlich ein Prüfungsprogramm für den Konzern aus, welches sich auf Einschätzungen im Riskmonitor, auf Ergebnisse… …jährlich die allgemeine Revisionssituation, wichtige den Konzern betreffende Fragen zum Risikomanage- ment und zu Internen Kontrollen, z.B. Vorbeugung… …eingeschränkt am Aufbau von Internen Kontrollen beteiligt sein, da für die Prüfung Unabhängigkeit erforderlich ist. Eine Einbindung macht jedoch Sinn, soweit… …geprüft, sind die das Forderungsmanagement betreffenden Internen Kontrollen Teil des Prüfungsumfangs, aber nicht ausschließlicher Gegen- stand der Prüfung… …. Im Prüfungsbericht werden Aussagen u.a. auch zu den vorhan- denen Internen Kontrollen, deren Effektivität und Effizienz, deren Einhaltung und laufende… …werden. Ebenso wie bei den Kontrollsystemen obliegt es der Internen Revision im OMV Konzern, die Risikomanagementsysteme mit ihren Prozessregelungen… …nämlich im (Konzern-)Lagebericht die wichtigsten Merkmale des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

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  …von Instandhaltungsfragen. Der vorliegende Beitrag grenzt unterschiedliche Betätigungsfelder der Internen Revision ab und liefert eine Reihe von… …DIIR-Akademie Buchbesprechungen 89 Rainer Eickenberg +++ IT-Compliance: Erfolgreiches Management regulatorischer Anforderungen +++ Literatur zur Internen Revision…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …insbesondere der Internen Revision – und Beurteilung der Wirksamkeit des CMS. Management Best Practice Arbeitshilfen IT-Governance, Interne Revision, CoBiT… …Literatur zur Internen Revision 148 Zusammengestellt von Professor Dr. Martin Richter Veranstaltungen und Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Inhalt/Impressum

  …langjährige Erfahrungen zur Einbindung der internen Revision. Hintergrund ist die in den USA vorherrschende monistische Unternehmensorganisation, die der… …Internen Revision zum Risikomanagement einen hohen Stellenwert einräumt. ZCG Rechnungslegung Vermeidung der Jahresabschlusspublizität durch…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Strafbare Handlungen durch Unterlassen – Gefahren für Aufsichtsräte und Compliance-Verantwortliche

  Betriebswirtschaftliche Anmerkungen zum BGH-Urteil vom 17.7.2009
  

  Karl-Heinz Withus

  …4.1 Überwachung des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems In der Absicht der Geschäftsleitung, letztlich eigene Pflichten erfolgreich auf einen… …Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems sowie der Internen Revision eine besondere Bedeutung zu. Auch soweit aus Gründen der Unabhängigkeit eine… …. Die in § 107 Abs. 3 AktG normierte Pflicht zur Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) und des Risikomanagementsystems (RMS)… …sowie der Internen Revision umfasst die Wirksamkeit der Gesamtheit dieser Systeme. Nach allgemeiner Auffassung ist Compliance ein Bestandteil des IKS und… …. Daher ist eine Prüfung der eingerichteten Maßnahmen auf Wirksamkeit notwendig. Andererseits verändern sich sowohl Vorschriften als auch die internen und… …Aussage über die Wirksamkeit der vom CO zu verantwortenden Tätigkeit dagegen eher aufgrund von Prüfungshandlungen der Internen Revision oder eines… …Risikomanagements und des Internen Kontrollsystems des Unternehmens sollen sie Risiken erkennen, beurteilen und steuern. Das CMS soll konkret die Einhaltung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …z. B. die fraudspezifische Ausrichtung des Risikomanagementsystems sowie der Internen Revision. Wesentliches Element, gerade im Hinblick auf die… …Internen Revision gelangen kann. Dem Aufsichtsrat sollte zudem bewusst sein, dass einige Bereiche grundsätzlich mit einer erhöhten Fraud-Gefahr, insbesondere… …werden. In diesem Zusammenhang könnte die Informationsordnung auch festhalten, dass die Prüfungsberichte der Internen Revision dem Aufsichtsrat vorzulegen… …sind Aussagen über den fraudspezifischen Aufbau und die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems sowie des Risikomanagementsystems besonders… …informieren. Beispielsweise über die Wirksamkeit des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems oder über fraudspezifische Überwachungsaktivitäten im… …der Internen Revision sowie die Einrichtung eines Mitarbeiterstabs, kann der Aufsichtsrat die eingeleiteten Maßnahmen auch durch Festlegung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Aufgaben des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …beispielsweise die Einrichtung eines Risikomanagementsystems oder die operative Führung der Internen Revi- sion nicht übertragen werden. Diese Funktionen sind dem… …ausgebildeten und systematisch vorgehenden Abschluss- prüfers und der Internen Revision nicht duplizieren.29 Die externen und in der Regel auch internen Prüfer… …Sitzungs- teile mit Vertretern des Abschlussprüfers und der Internen Revision ein- schließen, sowie der Einsatz von Telefon- oder Videokonferenzen, um Ver-… …AktG kann der Aufsichtsrat einen Prüfungsausschuss bestellen, der sich mit der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des internen… …Kontrollsystems, des Risikomanagementsys- tems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Unabhängigkeit des… …Aktiengesetz und dem Kodex sind nicht deckungsgleich. So soll sich der Prüfungsausschuss nach dem Aktiengesetz mit der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems… …und des internen Revi- sionssystems befassen, während er sich nach dem Kodex auch mit Fragen der Compliance befasst.46 Die im Vergleich zu den Aufgaben… …alltäglicher Geschäfte umfassen. Die Überprüfung der internen Kontroll- und Risikomanagementsysteme soll neben der Offenlegung der Hauptrisiken auch deren… …Entlassung des Leiters der Internen Revision sowie zur Mittelausstattung der Internen Revision abgeben und die Reaktion des Vorstands auf die Prüfungsfeststel-… …Management Letter aufgezeigten Mängel im internen Kontrollsystem durch den Vorstand soll der Prüfungsausschuss verfolgen. Schließlich soll der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Empirische Analyse von Segmentberichterstattungen deutscher IFRS 8-Erstanwender

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …der internen Organisations- und Berichtsstruktur von Unternehmen nicht systematisch zur Anwendung. 219 Die Deutsche Telekom unterteilt beispielsweise… …erhöhten Segmentanzahl. – Rechnungslegungswechsel: Die durch die Einführung des Management Approach bedingte Offenlegung der internen Organisations- und… …akquisitionsbedingte Veränderung der internen Organisations- und Berichtsstruktur verweisen. Da M&A-Aktivitäten allerdings auch Verkäufe einzelner Geschäftsbereiche… …Geschäftsaktivitäten zu verschleiern.226 Diese Art der „Bilanzpolitik“ würde ceteris paribus unter IFRS 8 aufgrund der Offenlegungs- pflicht der internen Organisations-… …die Notwendigkeit einer größeren Anzahl an Segmenten zur internen Steuerung auch als plausibel. Tab. 6-5: Segmentanzahl „sekundäre“ Berichtsebene Die… …Unternehmen als Segmentergebnisgröße und somit zur internen Steuerung und Berichtserstat- tung230 eine EBIT-Größe verwenden, jeweils 23% eine EBITDA-Größe, 20%… …. ist auch eine Ableitung aus wer- torientierten Kennzahlen nicht möglich, wird auf die Angaben zur internen Steuerung auf Unternehmensebene… …zurückgegriffen. 231 Werden im internen Steuerungs- und Berichtswesen unterschiedliche Segmentergebnisgrößen verwendet und an die zentrale Unternehmensleitung… …Auswertung kalkulatorische und unternehmensspezifisch angepasste Ergeb- nisgrößen tendenziell geringer repräsentiert als sie im internen Berichtswesen zur… …Unternehmenssteuerung zur Ermittlung des Netto- Unternehmenswerts erforderlich.248 Mehr als zwei Drittel aller Unternehmen greifen demnach zur internen Segmentsteuerung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …internen Regeln ge- währleisten soll.6 Die OECD weist daraufhin, dass die Offenlegung von Informationen über die Risikomanagementsysteme zunehmend als… …Internen Kontrollsystem. Zum anderen gibt es spezielle Vorschriften ausschließlich für das Management finanzieller Risiken, wie ___________________ 5 Vgl… …zum Internen Kontrollsystem und Risikomanagement. 14 Vgl. Scharpf/Luz (2000), S. 49. Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken… …165 verfahren, die aus dem Internen Kontrollsystem und der Internen Revision beste- hen. Das Interne Kontrollsystem umfasst insbesondere –… …Angaben zum Kredit-, Liquidi- täts- und Marktpreisrisiko offen zu legen. IFRS 7.34(a) fordert die Zusammenfas- sung der auf den internen… …Managementinformationen basierenden quantitativen Daten (Management Approach). Unabhängig von der Qualität der internen Bericht- erstattung sind quantitative… …Rechnungswesen und in der Internen Revision. Die Kontrollaufgaben können nur erfüllt werden, wenn alle Beteiligten über umfas- sende Kenntnisse in den gehandelten… …Anlagebuches zumindest vierteljährlich zu bewerten. – Die Interne Revision ist integraler Bestandteil des Internen Kontroll- und Über- wachungssystems eines… …Unternehmens. Als unabhängige (Stabs-)Stelle ist sie direkt der Geschäftleistung unterstellt und nur dieser weisungsgebunden. Die Überwachung der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Eine Aufsichtsrats-Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Zielkonforme Entwicklung alternativer ­Scorecard-Perspektiven
  

  Dr. Marc Eulerich, Christina Pawlitzki

  …Informationsbeziehungen zur Internen Revision und zum Abschlussprüfer als weitere Unterstützer der Aufsichtsratsarbeit 6 . Damit ist die Scorecard nicht nur im klassischen… …sinnvoll, sich auf diejenigen internen Mechanismen zu konzentrieren, die die Entscheidungen der Unternehmensleitung im Sinne einer Stakeholder-orientierten… …problematisch in diesem Zusammenhang ist die Position der Internen Revision als Instrument des Vorstands zu bewerten, hier ist gemäß der strikten… …Internen Revision, 2007, S. 32. 7 Lorsch, Smelling Smoke: Why Boards of Directors need the Balanced Scorecard, Balanced- Scorecard-Report 9-10/2002 S. 9. Anm… …Perspektive der „internen Prozesse“ auf. Zielsetzung dieser Perspektive ist die Betrachtung der zentralen Aufgaben des Aufsichtsrats zur Überwachung und… …Strategieausschuss und c Corporate-Governance-Ausschuss. Die Implementierung von Ausschüssen in der internen Prozess-Perspektive folgt im Wesentlichen den Empfehlungen… …Zusammenhang sei erneut auf die problematische Position der Internen Revision verwiesen, die bereits in Kapitel 2 angesprochen wurde. 35 Vgl. Schwalbach…

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