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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Begriffsabgrenzungen

  Dr. Peter Kundinger

  …23 1. Begriffsabgrenzungen Die Rolle des Revisors als „Change Agent“ korreliert mit der von Peemöl- ler/Richter in die wissenschaftliche… …H./ Richter, Martin: Entwicklungstendenzen, S.34ff 1. Begriffsabgrenzungen 24 1.1 Interne Revision Als Einstieg in die Thematik greifen wir auf die… …. Gattinger, Maximili- an Kurt: Kosten/Nutzen-Überlegungen, S.53/54 1. Begriffsabgrenzungen 26 auf der Nutzenseite dominieren, ihnen jedoch oft tangible… …Interner Revision, S.139 1. Begriffsabgrenzungen 28 Arbeit an der sequentiellen Abfolge von Tätigkeiten39 orientiert und stellt somit die weitere… …: standards, S.22 1. Begriffsabgrenzungen 30 Themen wie dem IKS und damit auch der Risikopolitik des Unternehmens eine ih- rer Kernaufgaben bleiben.51… …: Prüfungs-Handbuch, S.179 65 vgl. Peemöller, Volker H./ Richter, Martin: Entwicklungstendenzen, S.74/75 1. Begriffsabgrenzungen 32 1.1.2.2 Beratungsleistungen Die… …Anwendungsmöglichkeiten der Standards bei bestimmten Arten von Auf- trägen enthalten. 80 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.2 1. Begriffsabgrenzungen 34 • Aufstellung von… …Marc/ Kienast, Matthias: Ent- wicklungen in der Internen Revision, S.1031 1. Begriffsabgrenzungen 36 nehmen zu können, scheint wegen des… …, S.1182 106 vgl. Krey, Sandra: Qualitätssicherung in der Internen Revision, S.2461 1. Begriffsabgrenzungen 38 Examens107 wurden regelmäßig an… …: standards, S.15 PS 2240 1. Begriffsabgrenzungen 40 1.1.3.3.2 Durchführung Die eigentliche Durchführung des Auftrags umfasst die Identifizierung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Konsequenzen für die IR aus der Übernahme der Change Agent-Rolle

  Dr. Peter Kundinger

  …Interessenkollisionen unterschieden und hinsichtlich ihrer Implikationen auf die Objektivität bewertet: Fall 1: Initiativfunkton vs. PGF: d. h. ein Revisor, der eine… …Würde ein Berufsanfänger demnach Change Agent-Aufgaben der Stufe 1 bearbeiten können, so kämen für einen mit „allen Wassern gewaschenen“ Revisionsmanager… …aus der Übernahme der Change Agent-Rolle 232 Teil Kapitel Elemente der Innovationsfunktion 1 „Change Management“ • mögliche Gründe für den Umgang mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung

  Dr. Marcus Zepp

  …1 Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung 1 1 Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Unter- suchung 1.1 Problemstellung… …(DSR) geschaffenen Deutschen Rechnungsle- 1 BIEG, HARTMUT (1992, Bilanzrecht), S. 93. 2 BIRCK, HEINRICH/MEYER, HEINRICH (1979, Bankbilanz III), S… …Risikobericht „unter die Lupe nehmen“ will. O.V. (2007, Bilanzpolizei), S. 13. 1 Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung2 gungs Standards… …Wertpapieren in Deutschland (§ 37v Abs. 2 WpHG). Nach § 315a Abs. 1 HGB, der aufgrund der IAS-Verordnung10 durch das BilReG in das deutsche Handelsrecht… …eingeführt wurde, müssen kapitalmarktorientierte11 Kreditinstitute ihren Konzern- abschluss für am oder nach dem 1. Januar 2005 bzw. 1. Januar 200712… …und vom Bundesministerium der Justiz gem. § 342 Abs. 2 HGB am 29. Mai 2001 veröffentlicht und durch DRÄS 1 und DRÄS 3 geändert worden… …. Dezember 2000 vom Bundesministerium der Justiz bekanntgegeben durch DRÄS 1 und DRÄS 3 angepasst worden. Diese unkonventionelle Vorgehensweise rührt von der… …Abs. 1 Satz 1 WpHG die Zulassung zum Handel an einem organisierten Markt gem. § 2 Abs. 5 WpHG lediglich beantragt worden ist. Die Definition des in… …. § 1 Abs. 1 AGB FV FWB] ein Markt, der nur geringe formale Voraussetzungen an die Emittenten stellt); vgl. ASSMANN, HEINZ-DIETER (2006, § 2 WpHG), Rn… …nur Schuldtitel in einem geregelten Markt zugelassen sind, oder 1 Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung 3 verpflichtend nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Risiken und Chancen

  Dr. Marcus Zepp

  …Vgl. HÄBERLE, SIEGFRIED GEORG (1979, Risiko), S. 11. 91 SCHMIDT, GÜNTER (1978, Risk-Management), S. 87, Fn. 1. 92 Vgl. BRAUN, HERBERT (1984…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Die Bedeutung des Risikoberichts für Kreditinstitute

  Dr. Marcus Zepp

  …(2005, Kommunikationspolitik), S. 1. 489 Grundsätzlich läuft die Kommunikation zwischen Kreditinstituten und Adressaten. Da aber Kreditinstitute in… …[Anteilscheine] auszustellen.“ § 1 Abs. 1 KAGG [aktuell außer Kraft]. Kapitalanlagegesellschaften sind also Spezialkreditinstitute, deren Haupttätigkeit in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von Kreditinstituten

  Dr. Marcus Zepp

  …von externen Umweltbedingungen fällt aufgrund der folgenden Aspekte schwer: 1. Die Umweltbedingungen unterliegen einem stetigen Wandel, so dass bei… …, MANFRED/WALLMEIER, MARTIN (1999, Unternehmensbewertung), S. 1; WÖHE, GÜNTER (2005, Betriebswirtschaftslehre), S. 66. 653 Vgl. BÜHNER, ROLF (1998… …Als quantitativer Hilfsmaßstab zur Bestimmung eines Großaktionärs könnte das Überschreiten der Meldeschwelle von 3%673 (§ 21 Abs. 1 WpHG) angesehen… …des steuerrechtlichen Grundsatzes der Maßgeblichkeit (§ 5 Abs. 1 Satz 1 EStG) bildet der handelsrechtliche Jahresabschluss die Basis für die… …erstreckt sich auf Konzernabschlüsse und -lageberichte von solchen Kre- ditinstituten, deren Wertpapiere i.S.d. § 2 Abs. 1 WpHG an einer inländischen Börse… …Mittel ist als nicht praktikabel anzusehen. Im Folgenden wird der umfassendere Begriff „Gläubiger“ verwendet. 690 Aktionäre besitzen gem. § 131 Abs. 1… …darf nur weitergegeben werden, wenn sie sachgerecht erstellt und darge- boten wird und 1. die Identität der Person, die für die Weitergabe oder die… …Abs. 1 WpHG. Nach der DVFA wird die Gruppe der Finanzanalysten definiert als „Kapitalmarktteilnehmer, die professionell Wertpapiere analysieren und… …schaftsprüferbericht, Informationen zu Produktions- und Investitionsprogrammen usw. zu informieren ist (§ 106 Abs. 3 Nr. 1 BetrVG). Betriebs- und Geschäftsgeheimnisse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland

  Dr. Marcus Zepp

  …340a Abs. 1 HGB neben dem Jahresabschluss einen Risikobericht gem. § 289 bzw. § 315 HGB aufzu- stellen. Dabei ist der Risikobericht ein eigenständiger… …Bestandteil des Lageberichts.1136 Kreditin- stitute, die einen Konzernabschluss aufzustellen haben, sind nach § 290 Abs. 1 HGB zur Aufstel- lung eines… …einen IFRS- Konzernabschluss (§ 315a Abs. 1 HGB) erstellen müssen, nur die §§ 290 bis 293 HGB (Frage der Konzern- rechnungslegungspflicht) sowie § 315a… …Abs. 1 HGB berücksichtigen müssen. Die übrigen Vorschriften des HGB finden bei kapitalmarktorientierten Kreditinstituten keine Berücksichtigung. So… …Risk), S. 7. 1136 Vgl. LÜCK, WOLFGANG (2003, § 289 HGB), Rn. 1. 1137 Nach § 290 Abs. 1 HGB sind die gesetzlichen Vertreter einer Kapitalgesellschaft… …Satz 1 HGB die Prämisse der rechtlichen Einheit zugrunde.1138 Bei der Aufstellung des Konzernlageberichts ist jedoch die bloße Aneinanderreihung… …entsprechenden §§ 325 Abs. 2 bis 5 HGB, 328 HGB und 329 Abs. 1 HGB, wo- bei für Kreditinstitute die Form der Offenlegung und der Umfang der offenzulegenden… …Kreditinstituten regelt; vgl. § 340l Abs. 5 HGB. 1144 So müssen gem. § 325 Abs. 1 HGB Kapitalgesellschaften grundsätzlich Jahresabschluss, Bestätigungsver- merk… …Unterlagen zum Handelsregister am Sitz des Kreditinsti- tuts einreichen (§ 325 Abs. 2 i.V.m. § 325 Abs. 1 HGB und § 340l Abs. 1 HGB). Ein Fokus der… …Informationsversorgung der deutschen Bankenaufsichtsbehörde liegt auf dem handelsrechtlichen Jahresabschluss und Lagebericht, die nach § 26 Abs. 1 Satz 1 KWG von den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Vorschläge zur Ausgestaltung eines adressatengerechten Risikoberichts von Kreditinstituten

  Dr. Marcus Zepp

  …wesentlichen Chancen und Risiken zu beurteilen und zu erläutern“ (§ 315 Abs. 1 Satz 5 HGB) und bankenaufsichtsrechtlich muss ein Kreditinstitut „qualitative und… …quantitative Infor- mationen über (...) die eingegangenen Risiken und seine Risikomanagementverfahren“ (§ 26a Abs. 1 KWG) veröffentlichen. Eine genauere… …„Risiko“ zu finden. – Durch die Forderung des § 315 Abs. 1 HGB sowie des DRS 15 (Lageberichterstattung), auch Chancen aus der Tätigkeit von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Thesenförmige Zusammenfassung

  Dr. Marcus Zepp

  …entscheidungsnützlicher Informationen, zu überprüfen. Dabei führt diese Arbeit zu folgenden, thesenförmig zusammengefassten Ergebnissen: (1) Eine separate Untersuchung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Zielsetzung und Aufbau der Arbeit

  Dr. Matthias Heiden

  …1 Zielsetzung und Aufbau der Arbeit 1.1 Problemstellung Eine Analyse der Wirtschaftsberichterstattung der letzten Jahre macht deutlich, dass die… …indirekte Vermögens- und Vertrauensschäden als Folge, wobei Erstere nicht nur aus Vermö- 1 Vgl… …, S. 1. 15 Vgl. BHATTACHARYA, N./BLACK, E.L./CHRISTENSEN, T.E./MERGENTHALER, R.D. (2004), S. 27; BROWN, L.D. (2001), S. 222 ff.; BROWN, L.D. (2003)… …, S. 728 ff.; LEVITT, A. (1998), S. 2545 ff.; MATSUMOTO, D.A. (2002), S. 510 ff. 18 BROWN, L.D./HIGGINS, H.N. (2002), S. 1. 19 Vgl. BRYAN, S./LILIEN… …, S. (2003), S. 24. 1 Zielsetzung und Aufbau der Arbeit 3 deutlichen, dass es sich bei diesem sog. Earnings Management weder um ein rein US-… …, – Unternehmensberichten i.S.d. § 51 Abs. 1 Nr. 2 BörsG, – Verkaufsprospekten nach dem VerkProspG sowie dem InvG, – Mitteilungen über… …Insiderinformationen i.S.d. § 15 WpHG, – Angaben in einer Angebotsunterlage i.S.d. § 11 Abs. 1 Satz 1 WpÜG, – Darstellungen, Übersichten, Vorträge und Auskünfte über… …die Verhältnisse der Gesell- schaft einschließlich ihrer Beziehungen zu verbundenen Unternehmen i.S.d. § 400 Abs. 1 Nr. 1 AktG und � Darstellungen… …i.S.d. § 331 Nr. 1 bis 3 HGB.30 Die derzeit kaum zu überblickende Vielfältigkeit und Undurchsichtigkeit des Regelungsge- flechts erstreckt sich auch auf… …. 1 Zielsetzung und Aufbau der Arbeit 5 gegenüber. So haftet der Pro-forma-Ergebnisberichterstattung das Stigma der Unglaubwür- digkeit an, da…

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