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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) und Risikomanagement

  Wolfgang Lück, Anja Unmuth

  …11 Thema 1 Interne Revision (IR) und Risikomanagement Wolfgang Lück Anja Unmuth 1 Die Notwendigkeit zur Einrichtung eines Überwachungssystems… …13:13:54 Uhr IIR_Forum_6.indd 12 11.10.2005 13:13:54 Uhr 13 1 Die Notwendigkeit zur Einrichtung eines Überwachungssystems und eines… …greift und daß der 1) Vgl. Lück, Wolfgang: Risikomanagementsysteme und Überwachungssysteme ein- richten. Neue Anforderungen an Vorstand, Aufsichtsrat… …, Interne Revision und Abschlußprüfer durch das KonTraG. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 25. 1. 1999, S. 29. Überwachungssystem und… …Veränderung der traditionellen Aufgabengebiete der Internen Revision geführt. Heute gelten folgende Kriterien bei Prüfun- gen der Internen Revision:5) (1… …; Lück, Wolfgang: Die Zukunft der Internen Revision. Entwicklungstendenzen der unternehmensinternen Überwachung. Band 1 des IIR-Forum. Hrsg. Deutsches… …betriebswirtschaftlichen Literatur werden die Begriffe „reines Risiko“ und „spekulatives Risiko“ unterschieden (vgl. Abb. 1). Das reine Risiko beinhaltet Schadengefahren… …HWd ^gefYWXSZd 5ZS`UW Abb. 1: Systematik des Risikobegriffs Interne Revision (IR) und Risikomanagement IIR_Forum_6.indd 16 11.10.2005 13:13:55… …einschneidende gesetzliche Änderung und auch Er- weiterung für den Lagebericht eines Unternehmens festgelegt. § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB lautet: „Ferner ist im… …anzugeben.“ Im Lagebericht für das Geschäftsjahr 2005 sind nicht wie bisher nur die Risi- ken, sondern auch die Chancen anzugeben. § 289 HGB (1) Im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kommunale Kostenrechnung und Wirtschaftlichkeitssteuerung

  Finanzielle Situation der Gemeinden

  Helmut Fiebig

  …21 KAPITEL I Finanzielle Situation der Gemeinden 1. Einleitung 1„Im Westen nichts Neues!“. In mehr oder weniger regelmäßigen Zeitabstän- den… …entstehende Druck der Folgekosten ist im wesentlichen auf drei Ursachen zurückzuführen: 2.1 Nichtbeachtung haushaltsrechtlicher Grundsätze 8Nach § 75 Abs. 1… …Konkretisierung dieses Verfassungsauftrags findet sich im Gesetz zur Förderung der Stabilität und des Wachstums der Wirtschaft (StWG). Nach § 1 StWG haben Bund und… …volkswirtschaftliche Bedeutung des § 1 StWG darzustellen. Daher sollen der Vollständigkeit halber nur einige Finanzielle Situation der Gemeinden 28 kurze Hinweise… …gegeben werden, mit denen die Bedeutung des o.g., auch in § 75 Abs. 1 GO NRW genannten, haushaltsrechtlichen Grundsatzes herausge- stellt werden soll. § 1… …Ohne weiter auf detaillierte volkswirtschaftliche Betrachtungen eingehen zu wollen, ergibt sich aus § 75 Abs. 1 Satz 2 GO NRW die Verpflichtung der Ge-… …dieser Regel hat der damalige Oberbürgermeister von Köln, Kon- rad Adenauer, in den beiden letzten Kriegsjahren des 1. Weltkrieges Ernten aufgekauft und… …Investi- tionen zu verzichten, wenn 1. genügend Geld aus Gewerbesteuereinnahmen zur Verfügung steht, und 2. die Kreditbeschaffungskosten und -folgekosten… …im Vermö- genshaushalt aufgenommen werden. Falsch wäre es allerdings, aus dieser Tat- sache heraus zu vermuten, dass die Vorschrift des § 85 Abs. 1 GO… …sowie die Instandsetzungen an Bauten, soweit sie nicht der Unterhaltung baulicher Anlagen dient“. Mit der Neufassung der GemHVO zum 1. 1. 1996 wurden die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Berichtspflichten nach IFRS und Anforderungen an das Controlling

  Anne d’Arcy

  …werden können. 1. Einleitung Eine große Herausforderung der Rechnungslegung nach IFRS liegt nicht nur in der Anwendung neuer Ansatz- und… …Management-Informationssystems. Bei Umstellung auf eine ___________________ 1 Deloitte (2004), S. 45. Anne d’Arcy 204 Bilanzierung nach IFRS stellt sich jedoch nicht… …Angaben 1. Übereinstimmung mit IFRS 2. Konsolidierungskreis und Konsolidierungsmethoden 3. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden II. Erläuterung der… …Abschlussposten 1. Erläuterungen zur GuV 2. Erläuterungen zur Bilanz 3. Erläuterungen zur Kapitalflussrechnung III. Sonstige Angaben 1. Ereignisse nach dem… …stehenden Unternehmen und Personen 6. Angaben auf Grundlage deutscher Erfordernisse (HGB, AktG), wie z.B. nach § 314 HGB Tabelle 1: Gliederung eines… …Vgl. Wagenhofer (2005), S. 12 f. Anne d’Arcy 206 Abbildung 1: Beispiele für Informationsflüsse zwischen Management, Finanz- und Rechnungs-… …Mindestleasingzahlungen zum Stichtag und aufgeteilt für Perioden bis 1, bis 5 , über 5 Jahre – als Aufwand erfasste bedingte Mietzahlungen – � erwarteter… …bis 1, bis 5, über 5 Jahre – � zu zahlender Mindestleasingraten aus Untermietverhältnissen – � ergebniswirksam erfasster Zah- lungen getrennt nach… …Barwert der ausste- henden Mindestleasingzahlungen, aufgeteilt für Perioden bis 1, bis 5, über 5 Jahre – noch nicht realisierter Finanzertrag – nicht… …künftiger Mindestleasingzah- lungen aus unkündbaren Verträgen, aufgeteilt für Perioden bis 1 Jahr, bis 5 Jahre, über 5 Jahre – � als Ertrag erfasster…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance Management

  Dr. Oliver Engels, Alexander Schröder

  …315 4.2 Compliance Management Dr. Oliver Engels, MBA und Alexander Schröder 1 Problemstellung: Notwendigkeit zur Einrichtung eines Compliance… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 335 317 1 Problemstellung: Notwendigkeit zur Einrichtung eines Compliance Managements vor dem Hintergrund neuer gesetzlicher Anforderungen… …Grundlagen, die Ver- antwortlichkeit und den grundsätzlichen Aufbau eines Compliance Manage- ments beschreiben. 1) Vgl. KPMG Deutsche Treuhand-Gesellschaft… …Risikomanagement, In- ternem Kontrollsystem und Interner Revision zentrale Aufgabe der obersten Ebene jedes Unternehmens.5) Abbildung 1 verdeutlicht, wie sich das… …Compliance Management in das Cor- porate Governance Gefüge eines Unternehmens einbindet. Abb. 1: Elemente einer umfassenden Corporate Governance 4) Vgl. KPMG… …, dass bis dato im Aktiengesetz keine klaren Regelungen kodifiziert wurden.9) In Zusammenhang mit dem Aktiengesetz ist sicherlich §76 Abs. 1 AktG an-… …Weiteres straf- und/oder zivilrechtlich zugerechnet werden kann.10) Die abgeleitete Rechtspflicht aus §76 Abs. 1 AktG wiederholt der Deutsche Corporate… …Wohle des Unternehmens erfolgt, da die Business Judgement Rule (§93 Abs. 1 Satz 2 AktG) in Hinblick auf Com- pliance keine Anwendung findet.12) 8) Vgl… …§25a KWG für Kreditinstitute, §33 WpHG für Wertpapierdienst- leister, §14 Abs. 1 und 2 GWG genannt. 10) Vgl. KPMG’s Audit Committee Institute (ACI)… …. 1 Satz 2 AktG. In: Der Betrieb 2006, S. 2189; KPMG’s Audit Committee Institute (ACI): Compliance Management im Unternehmen. In: Audit Committee…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …und zum Umfang der Wirtschaftsprüfer- Haftung. 1. Außerordentliches Informationsrecht des Kommanditisten in der Publikums-KG 1.1 Übersicht… …das OLG München der KG Recht und wies den Antrag zurück 1 . Der zuständige Senat gibt dem Antragsteller zwar zu, dass ihm auch das Informationsrecht des… …Verzögerung der Kontrolle nach § 166 Abs. 1 HGB. Eine solche Gefährdung hatte der Antragsteller nach Auffassung des OLG München jedoch nicht dargelegt… …Dr. Denis Gebhardt LL.M. ist als Rechtsanwalt/ Attorney at Law (New York) in der Kanzlei Beiten Burkhardt, Düsseldorf, tätig. 1 OLG München, Beschluss… …Widerruf sind am 31. 1. 2008 bzw. am 1. 2. 2008 im Internet bekannt gemacht worden. Mit Wirkung zum 1. 8. 2008 sind die Aktien der Antragsgegnerin zu 2 in… …Antragsteller mit am 19. 3. 2008 beim Landgericht Berlin eingegangenem Schriftsatz einen „Antrag auf gerichtliche Überprüfung der Abfindung (§ 1 SpruchG analog)“… …44 Abs. 1 Satz 2 KWG bei in Frage kommenden Unternehmen eine Sonderprüfung anzuordnen, die sich auf die Ordnungsgemäßheit der Buchführung und des… …stellte daneben den Entschädigungsfall gemäß § 5 Abs. 1 ESAEG fest. Die Klägerin, eine bei der KfW errichtete Entschädigungseinrichtung, entschädigte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  International Public Sector Accounting Standards (IPSAS)

  Dr. Jörg Henkes

  …Vgl. IFAC (Handbook 2007), S. 1. 4829 Vgl. ADAM, BERIT (Rechnungslegungsstandards 2005), S. 399; ADAM, BERIT (Rechnungslegungsstandards 2004), S… …(Standards 2005), S. 193. 4843 Vgl. www.ifac.org/News. 4844 Vgl. für das „10 Mrd.-Franken-Unternehmen“ Kanton Zürich HUBER, CHRISTIAN (IPSAS 2004), S. 1… …. IFAC (Handbook 2007), Preface to International Public Sector Accounting Standards, Tz. 1, 18; KRE- CHLOK, JAN (IPSAS), Index 1480651. Allerdings werden… …durch IPSAS 1 kleinere Modifikationen dieses Rahmenkonzeptes vorgenommen; vgl. dazu IFAC PSC (Comparison 2003). 4864 Vgl. VOGELPOTH, NORBERT… …Bezeichnung Inhalt IAS 1 1/26 Presentation of Financial Statements Grundlagen des öffentlichen Rechnungswesens, Aufstellung des Abschlusses 1 2 2… …beginnen; vgl. IPSASB Update 4, March 2006, S. 1; IPSASB Update 5, July 2006, S. 1. 4875 In Anlehnung an MACKINTOSH, IAN (IFAC 2004), S. S6 f. 4876… …Standards Board, Latest News. 4882 Vgl. IPSASB Update 5, July 2006, S. 1. 4883 Vgl. www.ifac.org, IFAC Boards and Committees, International Public… …, ANDREAS/FREI, REBECCA/BERGMANN, ANDREAS (Überblick), S. 6; MACKINTOSH, IAN (IFAC 2004), S. S6; vgl. dazu auch IPSASB Update 5, July 2006, S. 1. 4887 Vgl… …gungsstandards 2004), S. 104. 4889 Vgl. IPSASB Update 5, July 2006, S. 1. International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) 543 Im bereits… …. 4891 Vgl. IPSAS 1, Tz. 42 (Auffangvorschrift) und dazu ADAM, BERIT (Rechnungslegungsstandards 2004), S. 23; ADAM, BERIT (Analyse 2004), S. 132, Fn. 53…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …und Abstufungen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer sind möglich: (1) Einsichtnahme in Prüfungsberichte der Internen… …eines ordentlichen und gewissen- haften Geschäftsleiters anzuwenden (§ 93 Abs. 1 AktG). Diese Aussage gilt ebenso für den Geschäftsführer einer GmbH: Die… …Geschäftsführer haben in den Angelegenheiten der Gesellschaft die Sorgfalt eines ordentlichen Ge- schäftsmannes anzuwenden (§ 43 Abs. 1 GmbHG). Das… …eines Audit Committee kann die Zusammenarbeit der Inter- nen Revision mit dem Aufsichtsorgan verbessern. Dies gilt auch für die 1) Vgl. hierzu… …ausführlich Lück, Wolfgang: Die Zukunft der Internen Revision. Ent- wicklungstendenzen der unternehmensinternen Überwachung. Band 1 des IIR- Forum. Hrsg… …Transparenz im Unterneh- mensbereich (KonTraG) am 1. Mai 1998 die verpflichtende Teilnahme des Abschlußprüfers an der Bilanzsitzung des Aufsichtsrats (vgl. §… …171 Abs. 1 Satz 2 AktG) sowie die Aushändigung des Prüfungsberichts an den Auf- sichtsrat durch den Abschlußprüfer (vgl. § 321 Abs. 5 Satz 2 HGB)… …Risikomanagementsystems in den Unternehmen gefordert. 68 Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit 1) Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V… …Rechtsform bedingten Beaufsichtigung 1) Das Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen wurde am 1. Mai 2002 mit dem Bundesaufsichtsamt für das Versicherungswesen… …der Internen Revision zusammenzuarbeiten und ihre Ergebnisse nutzen zu können, seit längerer Zeit gegeben. Mittels der am 1. August 1998 in Kraft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Handlungsempfehlungen beim Datenabgleich

  Volker Hampel, in Zusammenarbeit mit den Arbeitskreisen „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ und „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR

  …zwingend erforderlich. 1. Wirtschaftskriminalität in deutschen Unter nehmen 2. Regulatorischer Hintergrund und Internes Kontrollsystem § 91 (2) AktG fordert… …Wirtschaftlichkeit der Geschäfts- Nach vorliegenden Polizeilichen Kriminalstatistiken 1 bewegte sich die Zahl in Deutschland registrierter wirtschaftskri mineller… …(AktG) und Handelsgesetzbuch (HGB) diverse An- 1 Vgl. BKA, (o. Datum), S. 5 ff. 2 Vgl. PwC (2007), S. 3. 3 Vgl. PwC (2007), S. 4. 4 Vgl. Euler Hermes… …Berücksichtigung der bestehenden Datenschutz vorschriften des Bundesdatenschutzgesetzes 16 zwingend erforderlich. So ist der Datenschutzbeauftragte gem. § 4g (1… …Analyse personenbezogener Daten empfiehlt das DIIR seinen Mitgliedern: (1) Es sollten im Unternehmen eindeutige Regeln – von der Unternehmensleitung… …Mitarbeiter-Vertretung erfolgen. Die Abstimmung mit der Mitarbeiter-Vertretung wird empfohlen in Zusammenhang mit den §§ 87 Abs. 1 Nr. 6, 90 Abs. 2 BetrVG; sie kann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Risikomanagement: Erfolgsfaktor Unternehmens-Klima

  Ein neues Überwachungs- und Steuerungskonzept für Vorstand und Aufsichtsrat
  

  Prof. Dr. Kuno Rechkemmer

  …Erfolgsfaktor herausgestellt und zwar insbesondere für das Risikomanagement, aber auch für die Unternehmensführung und -überwachung allgemein. 1. Ausgangspunkte… …Kategorisierung zur Beantwortung dieser Frage liefert das gängige Modell des Risikomanagementprozesses (vgl. Abbildung 1 auf der folgenden Seite): Die Qualität der… …Risikokommunikation ist demnach zuallererst in Phase 1 durch die Identifikation, Analyse und Bewertung der Risiken bestimmt. Nächster Bestimmungsfaktor ist deren… …versus harte Kennzahlen. ZRFC 1/09 12 Phase 1 Phase 2 Phase 3 Risikoanalyse und -bewertung Risikobewältigung Alternativen: – Vermeidung – Reduzierung –… …Verlagerung – Akzeptanz Abbildung 1: Risikomanagementprozess Einflussfaktoren der Identifikation, Analyse und Bewertung sowie der Kommunikation von Risiken… …Ausgestaltung der Systeme im Detail auf die jeweilige Unternehmenssituation maßgerecht zuzuschneiden ist. Zu empfehlen sind (1) unternehmensweite Erhebungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Beteiligungsmanagement in der Unternehmenspraxis – Ein Erfahrungsbericht

  Einsatz einer professionellen Softwarelösung bei wachsenden Anforderungen an Transparenz sowie Melde- und Informationspflichten
  

  Barbara Seiwert, Werner Schmidt

  …dazu in 2008 mit dem Global Entity Management System (GEMS) eine professionelle Softwarelösung ein – über erste Erfahrungen wird hier berichtet. 1… …sie teilweise empfindliche Strafen, die auch finanziell zu Buche schlagen können. Sie greifen etwa bei unrichtigen Darstellungen (§ 400 Abs. 1 AktG)… …oder bei unrichtigen bzw. unvollständigen Angaben bei der Kreditvergabe (§ 265b Abs. 1 StGB i.V. mit § 18 KWG). Während Offenlegungsstrafen in… …Hintergrund evaluierte die Voith-Gruppe 1 in 2007 professionelle Softwarelösungen für ein systematisches und umfassendes Beteiligungsmanagement, die der… …Kaufmännischer Leiter Voith Paper Rolls in Österreich. Er war bis zum 1. 10. 2008 beschäf - tigt in der Abteilung Bilanzen, Betei ligungen Vermögensverwaltung bei… …der Voith AG in Heidenheim, w.schmidt@voith.com. 1 Voith wurde 1867 gegründet. In der mehr als 140-jährigen Geschichte des Unternehmens für Maschinen-…

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