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• eBook

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Haftungs- und Strafvermeidung für Corporate Compliance
  

  978-3-503-11269-2

  Frank Romeike, Dr. Jens-Hinrich Binder, Dr. Jörg Borchert, Dr. Jutta Jessenberger, u.a.

  …Risikoprävention und schalten hohe Haftungspotenziale als auch Sanktionsrisiken im Vorfeld aus! Mit detailliertem Branchenwissen, u.a. für Banken, Industrie und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Prüfungsarten

  Dr. André Jacques Dicken

  …A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Das deutsche Kreditwesengesetz (KWG) definiert den Begriff der Bank nicht, sondern geht in § 1 Ib… …von Banken stehen4, während auf die Prüfung von Finanzdienstleistungsinstituten nur in Ausnahmefällen eingegangen werden soll. Nach der Ausgangsnorm… …der handelsrechtlichen Spezialvorschriften zur Prüfung von Banken § 340k HGB lassen sich Banken wie folgt gliedern: §… …Kreditinstitute im Besonderen Genossenschaften Banken (Kreditinstitute) Abb. 02: Die Struktur der Banken nach § 340k HGB. § 340k II und III HGB führen… …Genossenschaften und Sparkassen wegen der Besonderheiten der Prüfungsträger (Verbände) gesondert auf. § 340k I HGB betrifft die Banken im Allgemeinen, die im… …. 2 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen I. Die Prüfungsarten Im Folgenden werden die unterschiedlichen Prüfungen dargestellt und ana-… …von Banken kann unter- schieden werden zwischen periodischen Prüfungen auf handels-, aufsichts- oder gesellschaftsrechtlicher Grundlage, die regelmäßig… …mäßigen Über- wachung Sonder- prüfungen von gesell- schaftsrecht- lichen Vorgängen Periodische Prüfungen Prüfungen von Banken… …Sonderprüfungen Abb. 03: Die Prüfungen von Banken im Überblick. 5 Zur Abgrenzung von periodischen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Rechtliche Aspekte

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …. Banken und ihre Mitarbeiter bewegen sich in einem komplexen rechtlichen Umfeld mit vielfältigen zu beachtenden Gesetzen, Verordnungen und sank-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die periodischen Prüfungen

  Dr. André Jacques Dicken

  …I. Die Prüfungsarten 3 1. Die periodischen Prüfungen Die periodischen Prüfungen von Banken können zunächst unterschieden wer- den nach… …Prüfungen Aufsichtsrechtliche Prüfungen Gesellschaftsrechtliche Prüfungen Periodische Prüfungen Abb. 04: Die periodischen Prüfungen von Banken… …. 4 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Die durchgeführte Systematisierung der periodischen Prüfungen bedeutet im Übrigen nicht, dass in… …Insolvenz erkennbar gewesen sein musste. 6 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Bei der Prüfung der Gesetzmäßigkeit der einzelnen Posten der… …allerdings die Spezialnormen für Banken zu beachten sind8. Die Prüfung der Gesetzmä- ßigkeit des Anhangs ergibt sich unmittelbar aus den abschließenden Vor-… …künftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind. Exkurs: Die Vorschriften zum Jahresabschluss von Banken Die Vorschriften zur Rechnungslegung sind im 3… …Vorschriften des 2. Ab- schnitts (§§ 264-335 HGB), die vor allem für Kapitalgesellschaften gelten10, da § 340a I HGB dies für Banken unabhängig von der… …Rechtsform vorsieht. Rechtsformunabhängig gelten für Banken außerdem folgende spezielle Vor- schriften oder Vorschriftengruppen: • Im 4. Abschnitt des 3… …. Buches sind ergänzende Vorschriften für Banken in §§ 340-340o HGB aufgenommen worden (neben Vorschriften für Versi- cherungen), die im Wesentlichen… …nachfolgenden Exkurs der Vorschriften zum Jahresabschluss von Banken. 9 Zu den aus dieser Generalnorm ableitbaren Anforderungen an ein gesetzmäßiges Buch-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Wahl und Bestellung des Abschlussprüfers

  Dr. André Jacques Dicken

  …II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 103 2. Die Wahl und Bestellung des Abschlussprüfers Der Verlauf des… …Beauftragungsprozess der Abschlussprüfung bei Banken. Der Abschlussprüfer wird im ersten Schritt regelmäßig von den Eigentümern der Bank im Rahmen einer… …Hauptversammlung (bei Aktienbanken), von der Gesellschafterversammlung (bei Banken in der Rechtsform einer GmbH oder Privatbankiers) oder von der… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hält Anteile an der zu prüfenden Bank (auch mittelbar über verbundene Unternehmen), II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 105… …Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 107 Eine Ausnahme hinsichtlich des Abschlussprüfers bildet das Land Rheinland- Pfalz, wo das Recht zur Bestellung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Operationellen Risiken in Finanzinstituten: Quantitative Verfahren

  Dr. Björn Lenzmann

  …durchgeführt. Die Quantifizierung ist vor allem für Banken in den letzten Jahren in den Vordergrund gerückt. Obwohl jede Bank ein Eigeninteresse an dem… …Daten, insbesondere in einer langen Historie, sind in den meisten Banken nur teilweise vorhanden. Die Etablierung einer strukturierten Datenerfas-… …die aktuellen Entwicklungen zur Quantifizierung von operationellen Risiken bei Banken. Dabei wird auf eine mathematische Beschreibung vollständig… …Basisindikatoransatz (BIA) • Mittlerer Bruttoertrag der letzten 3 Jahre • Multiplikation des Indikators mit dem Faktor α=15% Nicht für international tätige Banken… …der letzten 3 Jahre • Multiplikation des Indikators mit dem Faktor α=15% Nicht für international tätige Banken zulässig ! • Keine besonderen… …Nachteile der beiden Ansätze nutzen viele Banken eine Kombination von LDA und Szenarioanalyse, wobei die Gewich- tung dieser Ansätze von Bank zu Bank… …meisten Banken dagegen noch nicht. Als Maß für den EL sind entwe- der der Median oder der Mittelwert der Verlustverteilung üblich. Der Median stellt ein… …mit einem ande- ren Risikomaß bestimmt. Diese Verluste sind für Banken zukünftig mit Eigenkapi- tal zu hinterlegen. Es hat sich für die Berechnung das… …Banken (zwei einzelne Portfolien) unweiger- lich zu einer Erhöhung des Gesamtrisikos führen würde. Da dies nicht der Erfah- rung im Risikomanagement… …Verlustda- tenmodell zu handhaben ist und die Wahl der Frequenzverteilung nur einen geringen Einfluss auf das Ergebnis hat, wird in den meisten Banken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Risikoartenübergreifende Steuerung in Industrieunternehmen

  Marc Felix Köhne

  …„industries“ hinweg, mit Ausnahme der genannten Banken, Versicherungen und Asset Manager. Da das Risikomanagement von Industrieunter- nehmen von dem des… …ein risikoartenübergreifendes Risikomanagement dargestellt. Auch wenn der Finanzsektor, und hier insbesondere die Banken nicht im Mit- telpunkt dieses… …fende Steuerung. Hierbei werden zumeist nur Banken, und mit Einschränkungen auch Versicherungen genannt, während sich Beispiele für das isolierte… …schwierigeren Situation als Banken und Ver- sicherungen befinden sich dabei die übrigen Industrieunternehmen. Ihr Risikouni- versum ist in aller Regel nicht so… …klar definiert wie das der Banken, und entspre- chende Methoden zur Risikomessung sind den Unternehmen nicht bekannt oder (noch) nicht auf die jeweilige… …das Risikomanagement erforderlich, der oft selbst in Banken noch nicht vollständig be- steht. Existieren zudem keine einheitlich anwendbaren… …das Hinzufügen von Operational Risk. Dessen ungeachtet verfügen Banken über den relativen Komfort eines verhält- nismäßig einheitlichen… …Risikouniversums. Zwar existieren institutsspezifische Va- riationen, aber in aller Regel haben Banken ihr Universum definiert als bestehend aus: – Marktrisiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Bericht über die Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Beurteilung der von den Banken durchgeführten Geschäfte erhält (§ 29 IV KWG). Die PrüfbV enthält im Übrigen auch Vorschriften zur Depotprüfung und zur De-… …. Für die Abfassung des Prüfungsberichts sind außerdem die Stellungnahmen der BAFin zu beachten. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen… …Industriebereich Heinz Pohlentz [Prüfungsbericht], Sp. 1511. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 157 I. Einhaltung sonstiger gesetzlicher und… …beinhalten hat: II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 159 • der Lagebericht steht im Einklang mit dem Jahresabschluss und den bei der… …. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 161 Dieser Abschnitt ergibt sich im Übrigen nicht aus den Anforderungen der PrüfbV, sondern aus… …Vorliegen wesentlicher Rechtsstreitigkeiten. • Kapitalverhältnisse: Kapital in Form des Gundkapitals, genehmigten oder bedingten Kapitals bei Banken in… …Rechtsform der AG oder Stammkapital bei Banken in Rechtsform der GmbH. Bedeutende Beteiligungen (§ 1 IX KWG), stille Gesellschafter, Genussrechtskapital und… …Banken im Einzelnen 163 Unternehmen die Anforderungen der MaIR durch die Interne Revision der Bank oder die Interne Revision des… …die Lage der Bank zum Bilanzstichtag (§ 289 I HGB) darzustellen hat. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 165 • Die Entwicklung… …marktüblichen Bedingungen gewährt und – soweit banküblich – gesichert sind. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 167 nach §§ 32-36 PrüfbV…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von operationellen Risiken in Finanzinstituten: Qualitative Verfahren

  Dr. Gerrit Jan van den Brink

  …reputational risk. Das Management operationeller Risiken in Banken hat durch die aufsichtsrecht- lichen Entwicklungen bedeutenden Rückenwind erfahren. Der… …Practices for the Management and Supervision of Operational Risk“ verab- schiedet. In diesem Dokument befinden sich 10 Grundsätze für Banken und Aufse- her… …nicht richtig, das Ziel des Operational Risk Managements in Banken auf die Erfüllung regulatorischer Anforderungen zu reduzieren. Ein gutes Operational… …Risk Management macht sich für die Banken in folgender Form be- merkbar: – Die Anzahl der Verluste reduziert sich, weil auf Basis der Risikoanalyse… …behoben werden kann. Das externe Benchmarking wird noch nicht so intensiv genutzt, bietet aber in- teressante Möglichkeiten. Wenn Banken mit ähnlichen… …Beispiel wird es anderen Banken relativ schnell klar, ob Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Gerrit Jan van den Brink 188 die… …Datenkonsortia, in denen Banken ihre Verlustdaten ab einem vordefinier- ten Schwellenwert anonym untereinander austauschen. Ein gutes Beispiel ist ORX, ein… …Datenkonsortium bei dem in etwa 30 Banken angeschlossen sind. – Durch spezialisierte Unternehmen, die publizierte Verluste sammeln, aufberei- ten und…

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• eBook

  Bankenprüfung

  Rechtlicher Grundriss für Kreditinstitute
  

  978-3-503-11298-2

  Dr. André Jacques Dicken