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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Beurteilung von IT-Risiken durch die Wirtschaftsprüfung

  Dr. Robert Heinrich

  …der schon erwähnten Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) eines Unternehmens darstellt. Das ergibt sich nicht nur aus den eindeu- tigen… …der Jahresabschlussprüfung gehört die Prü- fung der Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) daher zu den wichtigsten, weil grundlegenden… …Ordnungsmäßigkeit – Sicherheit – Wirksamkeit der vorgesehenen internen Kontrollen und – Konformität mit den handels- und steuerrechtlichen Rechnungslegungsvor-… …des internen Kontrollsystems der Unternehmen zu stärken und die korrekte Umsetzung einer stärkeren Prüfung zu unterziehen. In den USA trat hierzu im… …Erklärung beizufügen, in der sie die Verantwortung für die Einrichtung und Aufrechterhaltung eines Internen Kontrollsystems übernimmt, dessen Funkti-… …Zuverlässigkeit des Internen Kontrollsystems Stellung zu nehmen. Dies erfolgt einmal jährlich im Zuge der Jahresabschlussprüfung. Im Rahmen der SOA-Bestimmungen… …zur Einrichtung und Beurteilung des Internen Kontrollsystems – einschließlich der IT relevanten Kontrollen – wird aber nur auf den Finanzbereich Bezug… …für die Analyse des Internen Kontrollsystems wird ein bereits Anfang der 90iger Jahre entwickeltes Modell, das COSO-Modell „Internal Control –… …bei einem zuverlässigen Internen Kontroll- system ausgeprägt sein müssen und die im Rahmen der SOA Betrachtung auf den „Financial Reporting“ Bereich –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses

  Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz

  Helmut Fiebig

  …Erträge aus internen Leistungsbeziehungen zwischen den Produktbereichen gem. § 17 GemHVO NRW abgebildet werden. Aus diesem Grund wird ein Jahresergeb- nis… …vor und ein Jahresergebnis nach Berücksichtigung der internen Leistungsbe- ziehungen ausgewiesen. Darüber hinaus enthalten die Teilergebnisrechnungen… …130 sourcenverbrauch und das vollständige Ressourcenaufkommen der Kommune zu schaffen. Daher ist es sinnvoll, auch die internen Leistungsbeziehungen… …im Haus- haltsplan darzustellen. Erkenntnisse aus den internen Leistungsbeziehungen können z. B. für die Ent- scheidung herangezogen werden, eine… …Leistung künftig extern oder intern zu be- ziehen. Leistungsbeziehungen mit Sondervermögen werden hingegen nicht über die internen Aufwands- und… …Ertragsverrechnungen abgebildet, sondern als „Frem- de Dienstleistungen“ veranschlagt. Der Ausweis der internen Leistungsbezie- hungen erfolgt in den… …zu achten, dass Gemeinkostenzuschläge keine internen Leistungsbeziehungen darstellen. Die „Verrechneritis“ in der Hochzeit der neuen… …Ressourcenverbrauch soll dort nachgewiesen werden, wo er entsteht. Keines- falls darf eine Intransparenz dadurch entstehen, dass die internen Leistungsver- rechnungen… …hingewie- sen. Wesentlich ist auch die Qualität des internen Kontrollsystems. Auch dies wur- de an anderer Stelle angesprochen. Das Rechnungsprüfungsamt… …Zusammenhang von einem Kontrollrisiko. Die Gefahr besteht für das Rechnungsprüfungsamt, das es die internen Kontrollen als wirksam einschätzt obwohl sie es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Manuel Lorenz

  …eines umfassenden Risi- komanagementsystems dar.9 Ein solches bestehe aus einem Frühwarnsystem, aus einem internen Überwachungssystem und dem Controlling… …zugelassen sind, eine Beschreibung der wichtigsten Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems der Gesellschaft im Hinblick auf den… …betreffenden Unternehmen zur Ein- richtung von internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen nur im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess verpflichtet sind… …Organisation, Aufgabe, Funktion und Zusammenarbeit der internen und externen Überwachungsträger in deutschen Kapitalgesellschaften.35 4.2 Vorschriften zum… …Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen, wobei das in- terne Kontrollsystem dabei insbesondere umfasst: a)… …Verpflichtungen. DieMaRisk sindmodular aufgebaut und befassen sich im allgemeinen Teil einge- hend mit den Risikoarten, der Einrichtung eines internen… …der Regelung zur internen Revision, in Organisationsrichtlinien schriftlich festzuhalten und den betroffenen Mitarbeitern in geeigneter Weise be- kannt… …des internen Kontrollsystems erwartet, es sollen nicht nur be- standsgefährdende Risiken abgewendet werden.54 Die Verpflichtungen nach dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Vorschriften zur Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Ange- messenheit des internen Überwachungssystems § 11 Bericht über die Handels- geschäfte (Mindestanforde- rungen an das Betreiben von… …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) Abb. 23: Die Vorschriften über die Darstellung der Grundlagen nach PrüfbV. Wie aus der… …. 12 weiter aus, nach denen über die Ausgestaltung und die Angemessenheit des internen Überwachungssystems (und Risikofrüherkennungssystems) zu be-… …an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR)76. (a2) Bericht über die wirtschaftlichen Verhältnisse Die folgenden… …des wirtschaftlich Berechtigten, zur Aufzeich- nung und Aufbewahrung und zur Anzeige von Verdachtsfällen sowie zur Schaffung eines internen… …Verdachtsmeldeverfahrens beachtet hat. Zum ande- ren sind die internen Sicherungsmaßnahmen, die in § 14 II Nr. 1 bis Nr. 4 GwG konkretisiert sind, darzulegen und zu… …beurteilen. Außerdem sind die im Hinblick auf die Pflichten von der Internen Revision durchgeführten Prü- fungshandlungen darzustellen und deren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Kapitalerhaltungsrisiko und kalkulatorische Kostenarten

  Zur Relevanz der Kostenrechnung für das Risikomanagement
  

  Dipl.-Kfm. Mark Ebbeken

  …Ansatz kalkulatorischer Kostenarten im internen Rechnungswesen hat die Zielsetzung, die tatsächliche Kosten- und Erfolgssituation des betrieblichen Sektors… …zeitlich wie betragsmäßig schwankenden Schadenkosten ab, um Verzerrungen im internen Rechnungswesen zu verhindern. Im externen Rechnungswesen werden die… …Aufgabe, die Ausgestaltung der internen Kostenrechnung unter diesem Gesichtspunkt zu überprüfen und etwaige Risiken für die Eigenkapitalentwicklung offen zu… …zugrundeliegenden Nutzungsdauern des internen entsprechen denjenigen des externen Rechnungswesen, um eine identische Totalperiodenbetrachtung vornehmen zu können. 7… …auf Wiederbeschaffungswerte, aus Sicht des internen Rechnungswesens wie folgt 15 : EUG = n m = KtrEK j + j= 1 k= 1 KstEK + ( Afa − AfA mit: EUG… …jeweiligen Erlösuntergrenze (EUG) und falle innerhalb jeder Periode linear an. Differenzen zum internen Rechnungswesen bestehen erwartungsgemäß in den… …der Erlösuntergrenzen des internen Rechnungswesens notwendig. Hierzu ist allerdings aufgrund der Interdependenzen zwischen Erlös - untergrenze… …Nominale Kapitalerhaltung Die Erlösuntergrenzenermittlung des internen Rechnungswesens im Rahmen der nominalen Kapitalerhaltung erfolgt auf Basis von… …illustriert die Tabelle 4. Tabelle 5 zeigt die Überführung der Zahlen des internen Rechnungswesens in die Gewinn- und Verlustrechnung bei ansonsten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Neue Wege der Geldwäscheprävention – die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse – Teil 1

  Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Thorsten Höche

  …Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetzes, § 3 Abs. 4 GwBekErgG, Juni 2007. Geldwäscheprävention gelungen über die Angemessenheit der ergriffenen internen Sicherungsmaßnahmen (siehe hierzu… …konkreten Ausgestaltung der risikobasierten internen Maßnahmen zu dokumentieren. Konkrete Vorgaben zu Inhalt und Form der Gefährdungsanalyse können daraus… …Anforderung der risikobasierten Ausgestaltung der internen Maßnahmen folgt zunächst, dass die Erfassung und Bewertung der Risiken der Ausgestaltung der… …institutsspezifischen Situation, insbesondere der Kundenstruktur, Finanzprodukte und internen Organisation. Erfassung der institutsspezifischen kunden-, produkt- und… …Präventionsmaßnahmen, insbesondere bei der Entwicklung der Parameter der EDV-Überwachungsmaßnahmen. Schriftliche Fixierung/Dokumentation für die Zwecke der internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen

  Kay Rothe, Clemens Kortmann

  …Überwachungsorgan anderen internen Überwachungsorganen (z. B. dem Bereich Con-trolling) gleichgestellt und 25) Köhler C.; Script Seminar Kostenplanung… …. Eine Anordnung unterhalb der Leitung Baumanagement (den eigentlichen Verantwortlichen aus Bauvorhaben) sollte vermieden werden. Funktion der Internen… …Revision und Anforderungen an eine Baurevision Nach den Grundsätzen der Internen Revision26) unterstützt die Interne Revi- sion die Unternehmensleitung… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V.; Grundsätze der Internen Revision, S. 3. DIIR_Forum_7.indd 195 22.07.2008 10:42:00 Uhr 196… …e.V.: Grundsätze der Internen Revi- sion, 1991. Köhler, C.: Script Seminar Kostenplanung, Kostensteuerung, Kostenverfol- gung, 1998. DIIR_Forum_7.indd…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Werkzeuge für die Revisionsarbeit

  Roul Vierke

  …Aufgabenerfüllung gegenüber Internen und Externen. Eine kontinuierliche Überwachung der Aktualität mit entsprechenden An- passungen der Dokumentation ist… …ren Bezugsgruppen, die sich auf die Arbeit der Internen Revision verlassen, von unabhängiger Seite Bestätigung, dass Qualitätsarbeit geleistet wird… …. Auch die gesetzliche Abschlussprüfung sollte die Qualität der Internen Revi- sion als Bestandteil des Internen Kontrollsystems beurteilen. Für eine nicht… …trollsystemen als wesentliche Elemente des Internen Kontrollsystems des Unternehmens effizient nutzen zu können, erscheint der Einsatz im Zusam- menspiel mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Beteiligungsmanagement in der Unternehmenspraxis – Ein Erfahrungsbericht

  Einsatz einer professionellen Softwarelösung bei wachsenden Anforderungen an Transparenz sowie Melde- und Informationspflichten
  

  Barbara Seiwert, Werner Schmidt

  …nur für eine rasche Umsetzung von sich ändernden internen oder externen Strukturen. Eine weitere Folge sind die künftige Unabhängigkeit von externen… …Jahres- und Konzernabschluss zu beaufsichtigen, die Unabhängigkeit des Wirtschaftsprüfers zu überwachen und vor allem die Wirksamkeit der internen Kontroll-… …künftigen internen Nutzungschancen. 4 Zur Begrifflichkeit vgl. den Beitrag von Withus in ZCG 2009 S. 119 (in diesem Heft).…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance
  

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Aufmerksamkeit muss nach den Erfahrungen der Diskutanten der Frage gewidmet werden, wie das interne Kommunizieren außen aufgenommen wird. Im Rahmen der internen… …: t e J Kennzahlen richtig ableiten – Steuerprivilegien sichern t z a u c h a e l s book Nutzenpotenziale der Internen Revision: Ausrichtung der… …Internen Revision an den Corporate-Governance-Anforderungen (Dipl.-Kffr. Astrid Geis) Unternehmenskooperationen – wie er - folgreich gestalten (Teil II…

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