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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Kurzlexikon

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …Aufgaben des Audit Committee, die die Interne Revision betreffen, gehören die Ko- ordination der Prüfungsaufgaben der Internen Revision mit den… …Diskussion der von der Internen Revision erzielten Prüfungsergebnisse. Auditierung Auditierung ist der Oberbegriff für sämtliche Auditing-Aktivitä- ten von… …Quality Manage- ment (TQM). Diese Auditing-Aktivitäten dürfen jedoch nicht mit Prüfungen der Internen Revision gleichgesetzt werden, obwohl gewisse… …Ähnlichkeiten in der Vorgehensweise gegeben sind. Al- lerdings sollten die Auditing-Aktivitäten mit den Prüfungen der Internen Revision abgestimmt werden, um… …Doppelarbeiten zu vermeiden. ESV_Satz-IIR-SR1.indd 45 6/22/2009 2:00:40 PM 46 Die Zukunft der Internen Revision Certified Internal Auditor (CIA)… …Internen Re- vision und gibt damit einen Standard vor, über welche Quali- fikationen ein Interner Revisor verfügen sollte. Zur Erhaltung des Certificates… …der wissen- schaftlichen und praktischen Förderung der Internen Revision mit Sitz in Frankfurt am Main. Die Aufgaben des IIR liegen in der Information… …über die Revision, in der wissenschaftlichen Forschung im Tätigkeitsbereich der Internen Revision, in der Entwicklung von Revisionsgrundsätzen und… …praktischen Weiterbildung von Mitarbei- tern der Internen Revision, in dem Kontakt zu Instituten der Wirtschaftsprüfung sowie in der Beziehung zur Praxis und… …Internen Revision Fernprüfungen Prüfungen, die der Prüfer nicht vor Ort durchführt, werden als Fernprüfungen bezeichnet. Fernprüfungen können zum Beispiel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU)

  Günther Meggeneder

  …mittleren Unternehmen . . . . 235 2.2 Aufbau und Stellung der Internen Revision in KMU . . . . . . 236 3 Aufgabenstellung der Internen Revision… …Unternehmen einen wesentlichen Beitrag zur Stärkung der Internen Überwachung leisten . . . . . . . . . . . . . . . . . 245 Literaturhinweise… …Merkmale kleiner und mittlerer Unternehmen können einen negativen Ein?uss auf die Unabhängigkeit der Internen Revision haben. Unabhängigkeit wird im… …Glossar der Standards für die beru?iche Praxis der Internen Revision mit Fehlen von Umständen, die Objektivität und Objekti- vitätsanschein bedrohen… …kann die Objektivität oder den Ob- jektivitätsanschein der Arbeit der Internen Revision bedrohen. Die Interne Revision besteht in kleinen und mittleren… …Einschrän- kung der Unabhängigkeit führen, da Elemente der Qualitätssicherung und der Weiterentwicklung der Internen Revision nicht oder nicht in notwendi-… …gem Maß zur Verfügung stehen. In kleinen und mittleren Unternehmen werden der Internen Revision neben ihrem Prüfungsauftrag Aufgaben übertragen, die… …des Revisors durch eine unabhängige Stelle. Eine möglicher- weise eingeschränkte Sichtweise des Internen Revisors kann zu unrichtigen Feststellungen… …Erfordernis und erkennen den betrieb- lichen Nutzen einer in die Kernprozesse integrierten Internen Überwachung nicht. Daher ergeben sich in kleinen und… …in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) Ein wichtiges Element des Internen Überwachungssystems stellt die Doku- mentation der Geschäftsabläufe dar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …und Abstufungen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer sind möglich: (1) Einsichtnahme in Prüfungsberichte der Internen… …der Prü- fungsberichte der Internen Revision mit folgenden denkbaren Konse- quenzen: a) Verstärkung eigener Prüfungen des Abschlußprüfers in Gebieten… …Internen Revision in Schwachstellenbereichen. c) Reduzierung eigener Prüfungen in den Bereichen, in denen Prüfun- gen der Internen Revision keine… …Beanstandungen ergeben haben. (4) Inanspruchnahme der Hilfe der Internen Revision, z.B. bei DV-Problemen, bei Prüfungen in technischen Bereichen oder bei… …und Wirtschaftlichkeit. (6) Zusammenarbeit bei der Durchführung von Prüfungen des Internen Kon- trollsystems. (7) Gemeinsame Projekte, z.B. Prüfung im… …stärkere Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Aufsichtsorgan not- wendig. Das Aufsichtsorgan muß bei der Überwachung der Unterneh- mensleitung… …verstärkt Prüfungsergebnisse der Internen Revision berücksich- tigen. Das Aufsichtsorgan muß die Interne Revision für eigene Überwachungsauf- gaben einsetzen… …werden. Eine Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Aufsichtsorgan bietet sich auch bei der Beratung der Unternehmensleitung an. Das Aufsichtsorgan… …Unterstellung der Internen Revision unter das Auf- sichtsorgan ist problematisch, da die Interne Revision die Unternehmenslei- tung bei der Wahrnehmung ihrer… …Vertrauensverhältnis der Internen Revision zur Unternehmensleitung darf durch eine verstärkte Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Aufsichtsorgan nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Chancen und Risiken bei der Bek

  Chancen und Risiken bei der Aufnahme von Fraud in Revisionspl
  

  Beate Spickenheier

  …Bedeutungsgrad der Internen Revision steigt, Profilierung als unabhängiger Berater, Schaffung von Transparenz über Prozesse und Organisationsstrukturen …… …Einführung eines Internen Kontrollsystems bezüglich rechnungslegungsrelevanter Vorgänge), usw. Konkreter seien genannt § 91 (2) AktG Einrichtung eines… …dem Jahresabschluss eine ausführliche Erklärung zur Unternehmensführung mit beschreibenden Angaben zu den wesentlichen Eigenschaften des Internen… …, Implementierung, Aufrechterhaltung sowie Überwachung eines angemessenen und wirksamen Internen Kontrollsystems liegt bei den gesetzlichen Vertretern. Die… …Aufrecht- erhaltung des Internen Kontrollsystems schließt dessen laufende Anpassung und Weiterentwicklung mit ein.“ Im IIR-Standard 1210.A2 heißt es zum… …Aufgaben festgestellt: „Auf- gabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sind offiziell und in Übereinstimmung mit den Standards in… …Möglichkeiten gibt eine dolose Handlung umzusetzen. Die Hauptursa- chen sind: ? Lückenhaftes Internes Kontrollsystem oder ? Umgehung des Internen… …Internen Kontrollsystems zu den ureigens- ten Aufgaben der Internen Revision gehört, erweitert sich die Liste der im Rahmen der IKS-Prüfung zu prüfenden… …erkennen. Anschließend erfolgt eine gezielte Überprüfung des Internen Kontrollsys- tems bezüglich des identifizierten Gefährdungsbereiches. 2. Standards… …durch operative Prüfungen des Internen Kontrollsystems, analytische Methoden (DV-Tool) und verdachtsunabhängigen Fraud-Prüfungen. Im Revisionsalltag…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Zusammenfassung

  Dr. Eckhard Knapp

  …unternehmensinternen Überwachungsinstrumentariums. In diesem Fachbuch galt es zu klären, ob und wie sich das Rollenverständnis der Internen Re- vision durch die… …formationsbedarf der Gremien des Aufsichts- bzw. Verwaltungsrates ein steigender Bedarf an den Leistungen der Internen Revision resultiert und welcher Art diese… …haben überwiegend Unternehmen mit einer eigenen Internen Revisi- on teilgenommen. Inhalt der Untersuchungsfrage 1 war, ob sich die Aufgaben… …Aufbau- und Ablauforganisation sowie des Internen Kon- trollsystems zugenommen. Ebenfalls gestiegen sind für die Revisionsmitarbeiter die Auskunfts- und… …in Projekten sowie die Durchführung von Due- diligence-Studien im Zuge von Unternehmensbewertungen genannt, wobei der Mitarbeiterstand in den Internen… …, organisatorischen und personellen Kompetenzen der In- ternen Revisionen ergeben haben müssen. Die Internen Revisionen sind überwiegend noch dem Vorstand bzw. der… …Ge- schäftsleitung unterstellt, aber schon mehr als ¼ der Internen Revisionen unterste- hen direkt dem Aufsichtsrat bzw. Verwaltungsrat bzw. dessen… …Bedeutung erlangen. Die Studie hat bestätigt, dass sich die Aufgaben der Revisoren und damit die Ansprüche an sie geändert haben und dass die Internen… …den Unter- nehmen eine Zunahme der Wichtigkeit der Internen Revisionen resultiert? Corporate Governance ist in mehr als der Hälfte der an der Erhebung… …Unternehmen einge- führt werden sollte. An der Implementierung sind die Internen Revisionen mehr- heitlich, aber im unterschiedlichen Ausmaß beteiligt. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Anforderungen an die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …für die Zusammenarbeit der Wirtschaftsprüfer mit der internen Revision“ durch das Institut der Wirtschaftsprüfer und das Institut für Interne Revision… …(Auszüge) Eine gemeinsame „Erläuterung der Grundsätze für die Zusammenarbeit der Wirtschaftsprüfer mit der internen Revision“ durch das Institut der Wirt-… …durch den Wirtschaftsprüfer. 2) HFA 2/1966: Gemeinsame „Erläuterung der Grundsätze für die Zusammenarbeit der Wirtschaftsprüfer mit der internen… …, die nicht Abschlußprüfer oder Prüfungsgehilfe sind, ist daher bei Pflichtprüfungen nicht zulässig. Eine Eingliederung von Personal der internen… …Arbeitsergebnisse der internen Revision stützen. Er wird dabei alle Gesichtspunkte zu berücksichtigen haben, die für den Aussagewert dieser Arbeitsergebnisse der… …internen Revision von Bedeutung sein können. Bei der Bemessung des Prüfungsumfangs wird der Abschlußprüfer die Wirk- samkeit des gesamten… …Überwachungssystems und den Aussagewert der das Rechnungswerk betreffenden Arbeitsergebnisse der internen Revision in eigener Verantwortung angemessen berücksichtigen… …erteilt werden, der zu entneh- men ist, daß die Prüfungshandlungen vom Wirtschaftsprüfer zusammen mit der internen Revision durchgeführt worden sind.“… …Forum 3: 20 der Berücksichtigung von Ergebnissen der Internen Revision durch den Abschlußprüfer wesentlich verbessert worden. Der Arbeitskreis… …Stellungnahme „Interne Überwachung und Jahres- abschlußprüfung“ publiziert:1) „Die Feststellungen der Internen Revision können eigene Prüfungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Inhalt/Impressum

  …ableitend auch die Aufgaben der Internen Revision, haben sich im Zuge der voranschreitenden Globalisierung erheblich verändert. Angesichts gestiegener… …vorliegenden Beitrag wird untersucht, inwiefern sich internationale Prüfungsnormen auf die Organisation, Planung und Durchführung der Internen Revision auswirken… …„neue“ Rolle der Internen Revision – nur noch Erfül lungs gehilfe der WP für Compliance? 58 Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter Die… …verschärften gesetzlichen Anforderungen haben großen Einfluss auf die Zusammenarbeit von Interner Revision und WP. Die „neue“ Rolle der Internen Revision muss… …Arbeitshilfen Leistungsmessung der Internen Revision – Teil III 66 Prof. Dr. Luise Hölscher / Johannes Rosenthal Die Interne Revision leistet einen wesentlichen… …Beitrag zum Internen Überwachungssystem eines Unternehmens. Der ein fache Vergleich zwischen den intern verursachten Kosten und Kosten des Fremdbezugs… …risikoorientierte Kostenrechnung der Internen Revision könnte als Maßstab für die Bewertung intern erbrachter Leistungen und auch als Entscheidungsgrundlage für… …potenzielle Auslagerungen dienen. Die schriftliche Bericht erstattung des Aufsichts- und Verwaltungsrats zur Internen Revision 74 Dr. Patrick Velte, Hamburg Der… …engen Zusammenarbeit zwischen Aufsichts- bzw. Verwaltungsrat und der Internen Revision kommt länderübergreifend sowohl im Dualmodell (Deutschland… …Ausführungen verdeutlichen, dass der Aufsichts-/Verwaltungsrat über sein Verhältnis zur Internen Revision in allen drei Ländern bislang restriktiv berichtet. 46…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Interne Revision

  Dr. Eckhard Knapp

  …Prozess. Ein weiteres Merkmal sei die Stellung der Internen Revision als Führungsinstru- ment die dadurch gefestigt wird, dass sie jenes Organ sei, auf das… …Demnach werden als wesentliche Zwecke des Internen Kontrollsystems alle Maßnahmen und Vorkehrungen mit dem Ziel zur – Bewahrung des Vermögens des… …. mechanische Kontrollmaßnahmen denkbar. ___________________ 20 Vgl. Klingler, M., Klingler, O., ABC der Gestaltung und Prüfung des Internen Kontrollsys- tems… …, Wirtschaftsprüfer-Jahrbuch 1998, Wien: Linde; Wien: Orac, 1999, S. 61f. 23 Vgl. Mittermair, K., Löffler, H., Definition des Internen Kontrollsystems, in: Mittermair, K… …., Löffler, H. (Hrsg.), Handbuch zum Internen Kontrollsystem, Wien, Linde, 2000, S. 14. 24 Vgl. Korndörfer, W., Peez, L., a.a.O., S. 28. Interne Revision… …zu bringen. 1.3.3 Bestandteile des Internen Kontrollsystems Als Bestandteile des Internen Kontrollsystems werden insbesondere26 –… …und Bera- tung, Band 1, Aufl. 11, Düsseldorf, BdW-Verlag, 1996, S. 1340ff. Interne Revision 37 1.3.4 Prüfung des Internen Kontrollsystems… …Die Prüfung des Internen Kontrollsystems ist sowohl für einen unternehmensexter- nen Prüfer als auch für die Interne Revision ein wichtiger Ansatzpunkt… …Korber bezeichnet es sogar als die wesentlichste Aufgabe der Internen Revision, ein funktionierendes Internes Kontrollsystem sicherzustellen.28 Hofmann… …des Internen Kontrollsystems zeigt, dass auf Grund des zunehmenden Prozessdenkens höhere Anforderungen an das unternehmensinterne Steuerungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“ / Autoren Teil 1:, Axel Becker, Michael Schachten

  …wesentlichen Geschäftsbereiche neu beurteilt und bewertet, und die Prioritäten neu vergeben. Im Zuge der Krise steigt die Bedeutung der Internen Revisionen als… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement, BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. Projektbegleitung/Projektprüfung Best Practice · ZIR 3/09 · 113 Die… …bankinterne Definition der Projektrevision dient als Grundlage für die Prüfer der Internen Revision. geschäfts“ in verschiedenen… …Arbeitsanweisungen/Revisionshandbüchern der Internen Revision geregelt. Dabei ist eine Anlehnung an den DIIR-Standard Nr. 4 „Standard zur Prüfung von Projekten - Definitionen und… …in den Arbeitsanweisungen der Internen Revision dient als Grundlage sowohl für die Mitarbeiter als auch externen Prüfer, wie dem Wirtschaftsprüfer (z… …Vermeidung von Interessenskonflikten bei wesentlichen Projekten begleitend tätig sein sollte. 4 Hierbei wird der Grundsatz der „Unabhängigkeit“ der Internen… …gewährleisten, ist in der Praxis sicherzustellen, dass Mitarbeiter sowie Führungskräfte der Internen Revision keine Aufgaben der Projektleitung und/oder des… …im Rahmen der jährlichen risikoorientierten Prüfungsplanung, die von der Internen Revision fortlaufend zu überarbeiten ist. 6 Für die Bestimmung der… …eines Projektportfolios die bedeutendsten Projekte, die Grundlage der Internen Revision sind, herausselektieren. Das 4 Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement, BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. 5 Mindestanforderungen an das Risikomanagement, BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision, Tz. 1. 6…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) und Risikomanagement

  Wolfgang Lück, Anja Unmuth

  …interne Revision zu sorgen, soll verdeutlicht werden. ...“ Die Aufgabenstellung einer Internen Revision hat sich im Laufe der Jahr- zehnte verändert. Das… …Schwerpunkte der Tätigkeiten der Internen Revision haben sich in histo- rischer Reihenfolge wie folgt entwickelt:4) 2) Neue Definition des Begriffs „Internal… …Veränderung der traditionellen Aufgabengebiete der Internen Revision geführt. Heute gelten folgende Kriterien bei Prüfun- gen der Internen Revision:5) (1)… …Tätigkeit im Regelfall mehrere der Krite- rien gleichzeitig berücksichtigen. Eine weitere Anpassung der Tätigkeiten der Internen Revision, insbesondere auf… …dem Gebiet der Prüfung, und weitere Veränderungen in der Aufgabenstel- lung der Internen Revision werden durch die ansteigende Internationalisie- rung… …„Interne Revision und Risikomanagement“ als das wichtigste Thema für den Berufs- stand der Internen Revisoren eingestuft wurde.6) Auch dieses Ergebnis… …verdeutlicht die Notwendigkeit einer risikoorientierten Vorgehensweise der Internen Revision bei ihren Prüfungstätigkeiten und Be- ratungstätigkeiten. 5) Vgl… …. Lück, Wolfgang: Stichwort „Aufgaben der Internen Revision“. In: Lexikon der Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 12–14… …; Lück, Wolfgang: Die Zukunft der Internen Revision. Entwicklungstendenzen der unternehmensinternen Überwachung. Band 1 des IIR-Forum. Hrsg. Deutsches… …und Aktuelle Themen der Internen Revision – Eine empirische Umfrage. In: Zeit- schrift Interne Revision 2004, S. 56–58. Überwachungssystem und…

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