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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Die Rolle der Internen Revision bei Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen

  Boris Wicher

  …möglichst lückenlose Aufdeckung von dolosen Handlungen, Identifizierung möglicher Täter sowie Schadensbegrenzung erfolgt in der Regel im Rahmen von… …nicht um Berufskriminelle, sondern vielmehr um Gelegenheitstäter, die im Rahmen ihrer täglichen Arbeit Lücken im IKS entdecken und diese zu ihrem… …die Interne Revision systematisch zu berücksichtigen. Von der Internen Revision werden im Rahmen der Prüfung des IKS Aussagen dazu erwartet, inwieweit… …Handlungen eingesetzt. Im Rahmen des Whistle Blowing können Mitarbeiter auch anonym auf illegale oder illegitime Handlungsweisen anderer hinweisen. Nachdem z… …zufälligen Aufdeckungen von dolosen Handlungen spielen auch Aufdeckungen im Rahmen von externen oder internen Revisionsprüfungen eine wesentliche Rolle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Prüfung des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems

  Dipl.-Kfm. Klaus Heese, Prof. Dr. Wolfgang Ossadnik

  …Planung und Durchführung einer Überprüfung des Internen Kontrollsystems im Rahmen der Jahresabschlussprüfung . . . . . . . . . 327 3.1 Vorbemerkungen… …Abschlussprüfer muss im Rahmen der Prüfung des Internen Kontrollsystems die Fehlerrisiken feststellen und beurteilen. Das Fehlerrisiko setzt sich aus dem inhä-… …Internen Kontrollsystems im Rahmen der Jahresabschlussprüfung 3.1 Vorbemerkungen Der IDW PS 261 besagt, dass bei einer Prüfung der Wirksamkeit des Internen… …Rechnungslegung und insofern dem Fortbestand des Unternehmens sowie der Sicherung des vorhandenen Vermögens dienen sollen.14 Das Kontrollumfeld stellt den Rahmen… …Arbeitsabläufen.29 Schließlich ist im Rahmen von Funktionsprüfungen die tatsächliche Wirksamkeit des eingerichteten IT-Kontrollsystems zu beurteilen. Dabei wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision – Anmerkungen aus Sicht eines Geschäftsführers

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …Revision, und der Unternehmensleitung institutionalisiert ist. Im Rahmen dieser sogenannten Jour Fix-Meetings sollten dann vor allem die Prüfungsplanung… …. Die Managementleistung kann die Interne Revision einzig im Rahmen einer finanziellen ex-post Analyse beurteilen. Sie kann dabei durchaus die… …Erstellung des Financial Reportings einer regelmäßigen Überprüfung zu unterziehen und zudem im Rahmen der so genannten Disclosure Committees, die die… …Feststellungen und das Ableiten von Empfehlungen im Rahmen der Berichterstattung ganz normale Audit-Arbeit darstellt, könnte man auch von ungefragter… …Beratungsleistung im Rahmen der Prüfungstätigkeit sprechen und hiervon die gefragte Beratung im Zusammenhang mit Internal Consultingleistungen abgrenzen; oder anders… …Unternehmenstransaktionen leisten; insbesondere natürlich im Rahmen der so genannten Financial Due Diligence. Aber je nach Aufstellung und Qualifikation der Internen Revision… …im Rahmen der Prüfung getroffen wurden, dem Auditierten zusammen mit den von der Revision vorgeschlagenen Empfehlungen oder Gegensteuerungsmaßnahmen… …im Rahmen der Prüfung gefundene Best Practices sollten demgegenüber in einer zentralen Datenbank z. B. im unternehmensweiten Intranet einem breiteren… …2 Parteien ◆ Organisation durch Dritten z. B. WP ◆ Erstellung und Ausfüllen eines gemeinsamen Fragebogens und Besprechung im Rahmen eines Workshops ◆… …, dass die direkten Kunden im Rahmen von regelmäßig durchgeführten Kundenbefragungen um Feedback gebeten werden, um daraus Wertsteigerungspotenziale für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff? – Good Practices für den Umgang mit Arbeitspapieren

  Hans-Ulrich Westhausen, Dr. Ulrich Hahn

  …einschlägige Praktische Ratschläge 2300-1 Nutzung personenbezogener Informationen durch den Internen Revisor im Rahmen von Prüfungen 2310-1 Identifizierung von… …Revision, IIAS 2300 ff. ◆ Referenzierung Die Arbeitspapiere sind analog zur Prüfung selbst – diese beginnt mit der Risikobeurteilung im Rahmen der… …Nutzen-Überlegungen nicht vernachlässigt werden. Vor übertriebenen Dokumentationsanforderungen, zu denen es z. B. im Rahmen einer Überarbeitung des Revisionshandbuchs…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …Vollständigkeitserklärung. Zusammenfassend ist darauf hinzuweisen, dass das IIR im Rahmen seiner Aufgabenstellung „Ent wicklung von Revisionsgrundsätzen und -methoden und… …an QAs sowie der Nachfrage nach adäquaten Ausbildungs- bezie hungsweise Schulungsangeboten bietet das IIR im Rahmen seines Bildungsprogramms seit… …Ergebnisse sein. Außerdem hat es sich im Rahmen der Berichterstattung über ein durchgeführtes QA bewährt, vorab eine Mana gement-Zusammenfassung zu erstellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …geschäftsführenden Direktoren im Rahmen einer Geschäftsordnung zu gestalten. Eine solche Geschäftsordnung wird von den Autoren vorgestellt und begründet. Anforderungen… …Bundesanzeiger-Verlagsgesellschaft, Robert Gernett, Chairman des IFRIC, Prof. Dieter Kempf, Vorstands - vor sitzender der DATEV eG, und Kurt Ramin, IASCF. Am 5.6.2007 findet im Rahmen… …der Internationalen Konferenz auch das 3. Deutsche XBRL Symposium statt (www.xbrl. de). Im Vordergrund stehen der Einsatz von XBRL im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …2 Plenarsitzungen, 45 Fachsitzungen, 15 Erfa-Börsen sowie im Rahmen einer erstmalig veranstalteten Messe/Infobörse wird Gelegenheit geboten, sich über… …unterjährige Zwischenberichte behandelt. Ferner wird untersucht, welche Prüfungsrechte die DPR im Rahmen der Zwischenberichterstattung hat. Anfragen und… …. Die Themenschwerpunkte sind: Der Referentenentwurf eines Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes Kapitalerhaltung und Fair Value-Bewertung im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Projektberatung

  Prof. Dr. Dr. h. c. mult. Péter Horváth

  …. Projektdurchführung. Das Projektmanagement findet in dem von der Projektorganisation definierten Rahmen statt. Projektmanagement im weiteren Sinne ist als Regelkreis… …internemRechnungswesen. Im Rahmen des Umstellungsprojektes ist eine Bestandsaufnahme des vorhandenen IT- Systems und die Klärung der neuen Anforderungen erforderlich. Die… …Aussage getroffen werden. Im Prinzip können alle Teilphasen des Projektmanagements und des Projektcontrollings Gegenstand sein. Im Rahmen eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 2 – Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …die aufsichtsrechtliche Zulassung der fortgeschritteneren Berechnungsmethoden im Rahmen der Eigenmittelanforderungen, zum zweiten aber auch als eine… …. Sonderprobleme ergeben sich im Rahmen der konsolidierten Aufsicht über Institutsgruppen (4.6) sowie bei der Aufsicht über grenzüberschreitend tätige Institute und… …. 1 Satz 1 SolvV, der i.V.m. §§ 56 ff. SolvV die Voraussetzungen für die Zulassung des IRB-Ansatzes im Rahmen der Berechnung der… …. auch § 201 SolvV (Berechnung von Kreditrisikominderungseffekten). Näher ausgeführt wird dies u. a. in den §§ 147 ff. (Risikomessung im Rahmen des… …IRB-Ansatzes), § 132 Abs. 7 i.V.m. §§ 172 ff. SolvV (Berücksichtigung von Sicherheiten bei der Berechnung der Verlustquoten im Rahmen des IRB-Ansatzes), §§ 200 ff… …Zugrundelegung des IRB-Ansatzes 54 (§ 147 Abs. 1 Satz 1 SolvV). Gem. § 149 SolvV sind die im Rahmen des IRB-Ansatzes verwendeten Beteiligungsrisikomodelle „in die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  IFRS 5 – Aufgabe von Geschäftsbereichen

  Prof. Dr. Hanno Kirsch

  …erforderlich sein, die als unüblich im Rahmen des Veräußerungsprozesses angesehen werden können.8 Eine Einschränkung der unmittelbaren Verfügbarkeit kann sich… …Verfahren an; da- gegen sind die häufig in der Praxis angewendeten Multiplikatorverfahren lediglich zur Plausibilitätskontrolle, wie z. B. im Rahmen einer… …Prüfung des beizulegenden Zeitwertes der vielfältigen bilanzpoli- tischen Spielräume bewusst sein.40 Im Rahmen seiner Prüfung wird sich der Jahresab-… …für das mit Veräußerungsabsicht erworbene Tochterunternehmen erleichtert die Bewertung, da wegen der Konsolidierungspflicht nach IAS 27.12 im Rahmen der… …. Küting, K./Dawo, S.: Bilanzpolitische Gestaltungspotenziale im Rahmen der International Financial Reporting Standards, in: StuB 4 (2002), S. 1205–1213… …Rahmen des Asset-Impair- ment-Only-Approachs. Eine kritische Analyse zur Folgebewertung des derivativen Geschäfts- oder Firmenwerts (Goodwill) nach IFRS 3…

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