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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …Kontrollsystem, 2. Risiko- und Krisenmanagement, 3. Antikorruption/ICC-Verhaltenskodex, 4. Einkauf, 5. IT-Sicherheit, 6. Finanzen, Forderungsmanagement, Management…
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  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …, Bankdienstleistungen und Asset Management Produkte unter einem Dach an (Allfinanzkonzept). Das am 1.1.2005 in Kraft getretene Finanzkonglomerate-…
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  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …zumindest jährlich – eine Risi- koneubewertung durchführt. 13 Zur historischen Entwicklung vom Ordnungsmäßigkeitsprüfer zum Management Consultant vgl… …Einzelnen werden folgende Hauptursachen beschrieben:17 1. Mangel im Management mit fehlender Überwachung und Bestimmung von Verant- wortlichkeiten und das… …zwischen allen Hierarchieebenen der Bank, vor allem der Berichterstattung an das Management, wenn es zu Problemen gekommen ist, sowie 5. nicht adäquate oder… …sicht“ diesen braucht. Wesentlichstes Prinzip dabei ist, „das Management der für das Kreditinstitut we- sentlichen Risiken sowie damit verbundener… …Verpflichtung für das Management abgeleitet werden, eine Interne Revision nach quantitativen und qualitativen Kriterien aufzubauen. Ein wesent- licher… …Kontrollmangel führt bereits dazu, dass das Management nicht bestätigen kann, 19 Hofmann 2004a, S. 257. 20 BaFin 2005, S. 1 (im Original hervorgehoben). 21 MaRisk… …davon herrühren, wie das verantwortli- che Management Prozesse und Kontrollstrukturen einrichtet, um diese („inhärenten“) Risiken zu managen.42 6.3… …bis hin zur Berichterstattung an das Management des Institutes.“48 7 Ausblick „Wir stehen an der Schwelle einer neuen Zeit. Möglicherweise standen wir…

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  Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance – Balanced Audit

  Paul Rieckmann

  …, damit sie flexibler und näher am Marktgeschehen agieren können. Dem Mehr an Autonomie für das Management entspricht keinesfalls eine Abnahme der Risi- ken… …Wertschöpfung am Markt erhöht. „Damit ist es eine der wichtigsten Herausforderungen, eine kluge Balance zwischen den Einflüssen von Politik und Management… …Umweltanalyse wird das Umfeld einer Systemsteils oder Organisation nach verschiedenen Kriterien analy- siert. Im strategischen Management, Marketing… …, Management und Mitarbeiter, Forschung & Entwicklung, Eigentümer, Regierung (Stadt, Land, Bund, EU, UNO), Behörden (Finanzamt, Aufsichtsbehörden), Parlamente… …Budhäus, D.: Public Corporate Governance Kodex – Ein Beitrag zur Bildung von Vertrauen in Politik und Management?, in: Ruter, R. X./Sahr, K./Waldersee, G… …Management, abrufbar unter: http://de.scientificcommons.org/3857 (Download: 21.3.2007), S. 1. Siekmann, H.: Corporate Governance und öffentlich-rechtliche…

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  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …: Verantwortlichkeiten im Rahmen eines Qualitätssicherungssystems16 unterstellt. Der Leiter der Internen Revision berichtet direkt an das Management der Organisation und… …Unabhängigkeits- prüfungen sowie 5. Bereitstellung der Informationen für die Arbeit des Compliance Management Teams und des Compliance Managers. In der Praxis… …Prüfung an das Compliance Management Team abschicken. Dieser Fragenkatalog umfasst beispiels- weise Angaben zum Mandanten (Rechtsform, Adresse etc.) sowie… …Auftragsziele und -inhalte. In der ersten Stufe werden die bereitgestellten Informationen vom Compliance Management Team ggf. ergänzt und geprüft. Neben einer…

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  Genossenschaften

  Dr. Heino Weller

  …der Konkretisierung von Gewinnansprüchen, indem die Anteilseigner vor verkürz- ten Gewinnzahlungen geschützt und das Management vor willkürlichen… …Prüfungsobjekten die vom Management erstellte Rechnungslegung durch einen unabhängigen Dritten überwachen zu lassen. Aus Sicht der Eigentümer formal- zieldominierter… …. Schauer, R.: Rechnungswesen für Nonprofit-Organisationen. Ergebnisorientiertes Informa- tions- und Steuerungsinstrument für das Management in Verbänden und… …Schwarz, P.: Management in Nonprofit Organisationen. Eine Führungs-, Organisations- und Planungslehre für Verbände, Sozialwerke, Vereine, Kirchen, Parteien…

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  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …Jahresabschlusses durch das Management . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 902 3.2.3 Bestätigung über… …an das Management sind durch Fettdruck hervorgehoben. 10 www.nyse.com und www.nasdaq.com (Stand: 17.3.2007). 11 Vgl. Menzies 2004, S. 142–151. 12 Vgl… …der SOX-Anforderungen resultieren vielmehr indirekt aus den Anforderungen, die der SOX an das Management in Person des Vorstandsvorsitzenden und des… …Reporting, in dem das Management seine Verantwortlichkeit für dessen Einrichtung und Bewertung erklären und eine Wirksamkeitsbeurteilung abgeben muss [Sec… …. 404 (a), siehe dazu Kapitel 3.3.2]. Im Gegensatz zu den Disclosure Controls and Procedures, die lediglich einer Beurteilung durch das Management zu… …Hülsberg/Brandt 3.2.2 Bestätigung der Richtigkeit des Jahresabschlusses durch das Management Sec. 302 (a) (1)–(3) des SOX verpflichtet das Management, die… …. Im Einzelnen muss das Management erklären, dass 1. der Jahresabschluss bzw. Zwischenbericht einer kritischen Prüfung durch das Ma- nagement unterzogen… …Unternehmenssituation in allen wesentlichen Punkten wiedergeben (3). Die abzugebende Erklärung zwingt das Management zu einer vorherigen Prüfung des Zwischenberichtes… …unmittelbar berichtsbezogenen Aussagen muss das Management auch eine Erklärung über die den veröffentlichten Informationen zugrunde liegenden Verfahren und… …den müssen.32 3.2.4 Berichterstattung an den Prüfungsausschuss und den Abschlussprüfer Als drittes Element hat das Management in der Erklärung nach…

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  Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effective- ness of risk management, control… …bewerten und verbessern: „The internal audit activity should evaluate and contribute to the improvement of risk management, control and governance processes… …Control wird dabei als ein vom Management initiierter Prozess definiert, der angemessene Sicherheit hinsichtlich der Zielerreichung einer… …: COSO-Würfel22 Im Jahr 2004 wurde von COSO das „Enterprise Risk Management – Integrated Frame- work (COSO ERM)“ vorgelegt, das eine Erweiterung darstellt und die… …Integration von 20 „Internal control is a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel, designed to provide reasonable… …Management (2600). Auch die Performance Standards sind allgemein gefasst und lassen Raum für unternehmens- und umfeldspezi- fische Adaptionen. Auch unter… …Zudemmangelt es den Standards an einer systematischen und kon- kreten inhaltlichen Abgrenzung von Control, Risk Management und Governance Pro- cesses.45… …580 Management Representations 600–699 Using Work of Others 600 Using the Work of another Auditor 610 Considering the Work of Internal Auditing 620… …, Jersey City/New Jersey 1992. COSO (Hrsg.): Enterprise Risk Management – Integrated Framework, Jersey City/New Jer- sey 2004. COSO (Hrsg.): COSO Definition… …of Internal Control, http://www.coso.org/key.htm (Down- load: 4.1.2007), S. 1. Douglas, B.: A guide to Section 404 project management, in: Internal…

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  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …Professional Practices Framework, January 2005, Altamonte Springs/Flo- rida 2005. ITGI (Hrsg.): CobiT 4.1. Framework, Control Objectives, Management Guidelines…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Inhalt/Impressum

  …142 • ZCG 4/07 • Inhalt Editorial ZCG Management Corporate-Governance-Diskussion ohne Sommerloch! 141 Dr. Hans-Jürgen Hillmer Shareholder Value und… …Berndt, Universität St. Gallen Dr. Henning Herzog, Direktor Institute Risk & Fraud Management, Berlin Ulrich Hocker, Hauptgeschäftsführer Deutsche…