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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Effiziente Prüfungsdurchführung

  Praxisorientierte Anforderungen an ein Auditmanagement-System
  

  Elmar Schwager, Matthias Kerner, Steffen D. Röttger, Udo E. Stauß

  …---INTERNE REVISION--- Effiziente Prüfungsdurchführung Effiziente Prüfungsdurchführung Praxisorientierte Anforderungen an ein Auditmanagement-System… …Kernprozessen – Risikobeurteilung (Risk Assessment), Prüfungsdurchführung im engeren Sinne und Knowledge Management – die Anforderungen, die an eine effiziente… …Unterstützung leisten zu können. Darüber hinaus werden, unabhängig von den Kernprozessen, allgemeine Anforderungen der Praxis sowie solche aus den Standards für… …: Ablauf einer Prüfung und die sich hieraus ergebenden Anforderungen der Praxis 12 Interne Revision 1 · 2005 ◆ Fehlende Selektion: Keine Selektion nach… …zu exportieren bzw. das in den Datenbanken zuvor erfasste Know-how für einzelne Projekte zu importieren und zu nutzen. III Anforderungen an eine… …revisionsunterstützende Software 1 Allgemeine Anforderungen der DIN ISO 9241-10 Für die Formulierung von Anforderungen an ein Auditmanagement-System postulieren wir zwei… …Anforderungsklassen: ◆ Anforderungen, die an alle im professionellen Umfeld eingesetzten Softwaresysteme zu stellen sind und sich auf den Aspekt der… …Benutzerfreundlichkeit beziehen. ◆ Anforderungen, die zum Zwecke der Abdeckung von in der Praxis der Internen Revision relevanten Funktionen an die Auditmanagement-System… …REVISION--- Effiziente Prüfungsdurchführung Anforderungen gem. DIN ISO 9241 - 10 16 Abbildung 4: Suchroutine für bestimmte Kompetenzen Aufgabenangemessenheit… …erreicht werden können. Tabelle 3: Anforderungen an eine benutzerfreundliche Software gem. DIN ISO 9241-10 Unter Berücksichtigung der enormen Geschwindigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung

  …Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der Datensicherheit IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …Prozesse im Kreditinstitut aufzunehmen, zu prüfen und zu beurteilen. Neue bankenaufsichtliche Anforderungen wie die Mindestanforderungen an das… …Anforderungen verschärfen. Damit sich die Internen Revisionen der Kreditinstitute den neuen Herausforderungen stellen können, ist ein Umdenken erforderlich… …Einzelfallund Funktionsprüfungen sind neu zu überdenken. Die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Internen Revisionen sind bezüglich der neuen Anforderungen zu… …und die Vorteile von Systemprüfungen ein, zeigt die bankaufsichtlichen Anforderungen an Systeme, Verfahren und Prozesse auf, diskutiert die Bedeutung… …Einsatz elektronischer Datenverarbeitung verfügen Abbildung 2: Übersicht über die bankenaufsichtlichen Anforderungen Ziele von Systemprüfungen. Die… …kommt damit eine besondere Funktion als Steuerungsinstrument der Geschäftsleitung zu. 4. Bankaufsichtliche Anforderungen Die Erkenntnisse der BaFin zeigen… …Überwachung in verschiedenen Rundschreiben (MaH, MaIR, MaK) konkretisiert. Weitere aufsichtliche Anforderungen an die Organisation der Geschäftsprozesse und an… …den bevorstehenden MaRisk ergeben. Auf Basis der Erfordernisse in § 25 a KWG werden die MaRisk Konkretisierungen der Anforderungen an eine… …betroffenen Entscheidungsträger in den Banken können sich einen wesentlich besseren Überblick über die qualitativen Anforderungen der BaFin verschaffen. Der… …Aufbau der MaRisk wird sich an einer modularen Struktur orientieren. Es ist zu erwarten, dass künftig Anforderungen an die gesamte Bankstrategie erstellt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Bankenrevision

  Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung
  

  Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth

  …exponierte volkswirtschaftliche Stellung verleiht der Revision in diesem Sektor eine besondere Bedeutung. Gerade hier treffen nun dauerhaft hohe Anforderungen… …Aufgabe, den an sie gestellten Anforderungen gerecht zu werden. Der folgende Beitrag basiert auf dem unter gleichem Titel im Erich Schmidt Verlag als Band 4… …gestiegene aufsichtsrechtliche Anforderungen identifiziert werden. Zu den wesentlichen bankinternen Strukturveränderungen zählen demgegenüber Verschiebungen in… …Zusammenhang teilweise erforderlichen Angaben des Abschlussprüfers wird am Beispiel der Anforderungen an die Ausführungen zum Großkreditgeschäft besonders… …, Bewertung und Überwachung der Adressenausfallrisiken ein gesamtbankübergreifendes System entsprechend den Anforderungen der § 25 a Abs. 1 KWG bzw. § 91 Abs. 2… …Back-Testing einzugehen. 9 Die Interne Revision hat neben den originären Prüfungswünschen des Bankmanagements insbesondere den Anforderungen der… …(MaK) 13 ; sowohl der Internen wie der externen Revision obliegt die Prüfung der Einhaltung der damit bankaufsichtlich erhobenen Anforderungen. Die… …gleichzeitig den in Abschnitt 1 aufgezeigten gestiegenen Anforderungen und Erwartungen an die Prüfung Rechnung getragen werden kann. Ein undifferenziertes „Mehr“… …formulierten Anforderungen bereits einen nennenswerten Beitrag zum Abbau der Informationsasymmetrien leisten kann. 24 Die Bestimmungen lassen sich quasi als… …, sondern tendenziell steigen. Um den damit verbundenen Anforderungen und Erwartungen an diese beiden wesentlichen Elemente der Corporate Governance bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …with the Sarbanes-Oxley ethics requirements. In: Internal Auditing, July/Aug. 2004, S. 22–27. (Unternehmensführung; Unternehmensethik; Anforderungen von… …Anforderungen an eine Systematisierung. In: ReVision, III/2004, S. 33–40. (DV Prüfungen; Anforderungen an eine DV-gestützte risikoorientierte Prüfungsplanung… …; Bewertung von Prüffeldern; Anforderungen an das Follow Up; Auswertungsanforderungen) ◆ DV Prüfungen / DV-gestützte Prüfungen / Informationstechnologie Daum… …; gesetzliche Anforderungen (USA, andere Länder)) Geschonnek, Alexander: Computer-Forensik: Systemeinbrüche erkennen, ermitteln, aufklären, Heidelberg 2004 (ISBN… …: Internal Auditing, Sept./Oct. 2004, S. 22–25. (Aufgaben IR; Geldwäscheprozess; Formen der Geldwäsche; gesetzliche Anforderungen (USA); Gegenmaßnahmen) O‘Gara… …, Cynthia: Internal Audit‘s New Role. In: Journal of Accountancy, Sept. 2004, S. 65–70. (Aufgaben IR; Anforderungen der New York Stock Exchange; Errichtung… …Berichterstattung; Prüfung der Kreditrisikostrategie; Prüfung von Problemkrediten; Frühwarnverfahren; Systemprüfungen; Anforderungen an die DV) 38 Interne Revision 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht

  Ein Erfahrungsbericht des IIR Arbeitskreises „Basel II“
  

  IIR Arbeitskreises „Basel II“

  …und qualitativen Anforderungen insbesondere an die Messung des Kredit- und erstmals auch des operationellen Risikos. Die zweite Säule ergänzt die… …fünf Jahren für die schrittweise Einführung dieser Verfahren in Anspruch nehmen. Da sich parallel dazu auch die Anforderungen im Baseler Regelwerk… …und nicht als ein einmaliges Ereignis einzustufen. Durch Umsetzung der Baseler Anforderungen aus der zweiten Säule in nationales Recht auf Basis der… …sich zur Zeit in der Konsultation befindlichen MaRisk (Entwurf von Februar 2005) werden weitergehende Anforderungen an die Banken gestellt wie z. B. die… …(CEBS) von Ende Mai 2004 zu entnehmen. Auch gibt der EU-Richtlinienentwurf von Juli 2004 Aufschluss darüber, wie die Baseler Anforderungen in EU-Recht… …Zulassungsprüfung erwartet. Die erhöhten Anforderungen an IRB-Banken spiegeln sich auch im Umfeld der „Risk Mitigation“, der risikoreduzierenden Anrechnung von… …qualitative und quantitative Anforderungen an die Bewertung und das Management der Sicherheiten. Die Regelungen zur Verbriefung von Forderungen sind darauf… …nationalen Banken gültig sind. Diese stehen in enger Beziehung zu den Anforderungen von Basel II und sind voll und ganz zu erfüllen, um sich als „IRB-Bank“… …qualifizieren zu können. Gerade für die Anerkennung der IRBA stellen letztere jedoch noch deutlich weitreichendere Anforderungen an die zu Grunde liegenden… …Risikosituation des Einzelinstituts abzielt. Neben der Überprüfung, ob die Anforderungen der Säule 1 zutreffend umgesetzt sind, steht daher das bankindividuelle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Internal Control Standard No. 2 des PCAOB, Analyse der Anforderungen; Managementbericht über das Interne Kontrollsystem, Anforderungen der SEC; Text des… …Management (BCM); Anforderungen an BCM) Hall, Thomas W.; Pierce, Bethane Jo; Tsay, Jeffrey J.: Using Excel to Evaluate Control Test Samples: Simple sampling… …: ReVision, I/2005, S. 14–20. (Aufgaben Interne Revision; Prüfung des Datenschutzes; gesetzliche Anforderungen; Zusammenarbeit Interne Revision mit dem… …: Plausibilitätsbeurteilungen bzw. Prüfungshandlungen von Steuerberatern bei Jahres abschlüssen nicht-prüfungspflichtiger Kreditnehmer: Anforderungen aus Bankensicht. In: Der… …Betrieb 2005, S. 513–515. (Kreditinstitute, Prüfung; Kreditwürdigkeitsprüfung; Umfang der Prüfung von Jahresabschlüssen durch Steuerberater; Anforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …nichtfinanziellen Risiken; Berichterstattung über nonfinancial risks; Anforderungen an den Internen Revisor) Hollands, Richard: Feeling Responsible? In: Internal… …Heidelberg/New York 2005 (ISBN 3-540- 22155-7). (DV Prüfungen; Prüfung komplexer Informationssysteme; Prüfungsstandards für Informationssysteme; Anforderungen von… …: Betriebs-Berater, Beilage Nr. 3/2005, S. 8–13. (Management der IR-Abteilung; externe Anforderungen an die Qualitätssicherung; berufsrechtliche Anforderungen… …Anforderungen zum Internen Kontrollsystem; Projektmanagement; Qualitätssicherung; Dokumentation der Kontrollumgebung) Karamanou, Irene; Vafeas, Nikos: The… …. (Unternehmensüberwachung; Entwicklung der Corporate Governance; Organisation der Unternehmensaufsicht; gesetzliche und aufsichtsrechtliche Anforderungen; Konstituierung des… …. 1069–1075. (Unternehmensführung; Anforderungen an ein Risikomanagementsystem; Anwendungsmöglichkeiten und Erweiterung der Balanced Scorecard) Müller-Stewens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Auditor, August 2005, S. 40–45. (Entwicklungstendenzen der Internen Revision; strategische Ziele des IIA; Anforderungen an die Berufstätigkeit… …. (Professionalisierung der Internen Revision; Berufsexamen; Certified Internal Auditor (CIA); Akzeptanz des CIA; Berufsethik; Berufsgrundsätze; Anforderungen an den… …. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; New Public Management; Entwicklungstendenzen; Rechenschaftsverpflichtung; Funktion der Rechnungshöfe; Anforderungen… …Verwaltung; Entwicklungschancen der Internen Revision im öffentlichen Sektor; Anforderungen an die Interne Revision; Professionalisierung; Berufsgrundsätze des… …Anforderungen) Farber, David B.: Restoring Trust after Fraud: Does Corporate Governance Matter? In: Accounting Review 2005, S. 539–561. (Unternehmensüberwachung… …, Jahresabschlussprüfung, Bankenaufsicht, hrsg. von Axel Becker und Martin Wolf, Stuttgart 2005, S. 263–281. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Anforderungen… …des Sarbanes-Oxley Act; Internes Kontrollsystem im finanziellen Rechnungswesen; Anforderungen der Section 404; COSO Modell; Auswirkungen auf die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …standard Nr. 3; Auswirkungen von PCAOB No. 3 auf die Interne Revision; Anforderungen an die Dokumentation) Espersen, Donald: Assessing the People Process. In… …. 62–66. (Unterschlagungsprüfung; präventive Maßnahmen; Unternehmensethik; Anforderungen an die Interne Revision; forensische Prüfungen; Verantwortung des… …· 2005 neue Prüfungsgebiete; gesetzliche und bankaufsichtliche Anforderungen; Prüfung interner Ratingverfahren, Checkliste) Matyjewicz, George… …Risk Management (ERM); COSO Modell; Ziele von ERM-Prüfungen; Beratungsfunktion der Internen Revision; Anforderungen an den Internen Revisor) Sottas… …0-8080-1001-8). (Wirtschaftskriminalität; Unterschlagungsprüfung; Anforderungen an forensische Prüfer; Bilanzverschleierung; Unterschlagung von Vermögenswerten… …, Scott; Gregory, Holly Y.: The Ripple Effect. In: Internal Auditor, Feb. 2005, S. 48–60. (Unternehmensüberwachung; internationale Anforderungen an die…

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