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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2017

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz – wie die Regulierung im Datenrecht Schritt halten kann

  Dr. Nikolai Horn

  …, um einen gemeinsamen Rahmen für die Umsetzung des Rechts auf Datenübertragbarkeit zu erarbeiten. 4 Die Ziele des Projekts sind es, durch die… …die Nutzer zu ermöglichen, Missbrauch zu verhindern sowie einen Rahmen für die Entwicklung von innovativen Services zu schaffen. Die oben genannten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …derer die Lernfortschritte kontrolliert werden können. IIA veröffentlicht neue Ergänzende Leitlinien Die Ergänzenden Leitlinien im Rahmen des… …der einzige Universitätslehrstuhl mit einem wissenschaftlichen Fokus auf die Interne Revision. Im Rahmen von nationalen und internationalen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  School GRC

  …www.school-grc.de oder www. school-cifos.de. Absolvent des Masterstudiengangs Kriminalistik gewinnt diesjährigen DGfK-Preis Im Rahmen der Jahrestagung der Deutsche… …ber Risk Management etabliert, wird anhand vieler Fallbeispiele im Rahmen des Seminars Operatives Risikomanagement für Cybercrime-Risiken am 19. Januar…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Der neue Bestätigungsvermerk bei Abschlussprüfungen

  Erste Praxiserfahrungen bei der Anwendung der neuen Regelungen
  

  Christoph Scharr, Inga Bernhardt, Dr. Sebastian Koch

  …. Die Berichterstattung im Rahmen der Durchführung einer Abschlussprüfung erfolgt in Deutschland grundsätzlich über den Bestätigungsvermerk und den… …Rechtliche Grundlagen und anzuwendende Prüfungsstandards Die rechtlichen Grundlagen für die Erteilung eines Bestätigungsvermerks im Rahmen der Abschlussprüfung… …Kommunikation mit den für die Überwachung Verantwortlichen Die Beurteilung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit im Rahmen der Abschlussprüfung auch die… …Abschlussprüfer kommunizierten Sachverhalte (z. B. auch im Rahmen der Erörterungen mit dem Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats). Aus diesen Sachverhalten wählt der… …unter Einbezug aller relevanten Parteien des Unter- nehmens und im Rahmen der Qualitätssicherungsmaßnahmen auch innerhalb der… …Anforderungen der EU-Abschlussprüferverordnung sowie internationaler und nationaler Prüfungsstandards verändern sich die im Rahmen einer Abschlussprüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Grundlagen der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Vorbereitungskurse auch in Deutschland an- geboten. Ebenfalls im Jahr 1998 erfolgte im Rahmen der Gesetzes- begründung des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im… …Gesetzgeber.18 Eine erste gesetzliche Vorgabe zur Einrichtung einer Inter- nen Revision erfolgte für Kreditinstitute im Rahmen des Kredit- wesengesetzes (KWG)… …eingeführt und damit die Verpflichtung des Aufsichtsrats, im Rahmen seiner Überwa- chungstätigkeit die Wirksamkeit einer eingerichteten Internen Revision zu… …die Umsetzung von im Rahmen von Revisionsprüfungen festgelegten Maßnahmen implementiert hat.33 Über die zivilrechtliche Arbeitnehmerhaftung… …Rahmen von durch die BaFin angeordneten Sonderprüfungen nach § 44 KWG – gemäß § 36 Abs. 2 KWG zu einer Abmahnung oder sogar zu einer Abberufung der… …3 Nr. 3 Buchstabe b der Satzung des DIIR, im Rahmen ihrer be- ruflichen Verantwortung die „Grundsätze für die berufliche Praxis der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Das Compliance-Interview

  Ein Leitfaden für die Praxis
  

  Dr. Vivien Veit

  …diesem Zusammenhang ist darauf zu achten, dass die im Rahmen der Vorarbeiten gewonnene und dem Gesprächsleitfaden letztlich zugrunde liegende… …, dass jedenfalls die Regelungen der StPO (§ 136 Abs. 1 S. 1 StPO) nicht anwendbar sein sollen, da die Vorschriften nur im Rahmen staatlicher Verfahren… …Kündigungsgrund ergebe sich hieraus jedoch nicht. Die Situation im Rahmen eines investigativen Interviews unterscheidet sich von der einer Anhörung im Vorfeld einer… …unter Hinweis auf BAG DB 2009, S. 1544. Der Arbeitnehmer ist grundsätzlich zur Auskunft im Rahmen eines Interviews verpflichtet. ZRFC 4/17 174 Detection… …aufzubringen. Die genaue Vorgehensweise hängt dabei selbstverständlich vom Einzelfall ab und ist im Rahmen der strategischen Überlegungen im Vorfeld eines… …der Befragung ggf. an Behörden weitergegeben werden und dort zu seinem Nachteil verwendet werden können. 27 Bei Anhörungen im Rahmen von… …förmlichen Belehrung zu konfrontieren. 6 Anwesenheitsrecht eines Rechtsbeistands für den Arbeitnehmer Im Rahmen von Interviews hat der Arbeitnehmer… …bleibt. Besteht der Mitarbeiter darauf, das Protokoll zur Kenntnis nehmen zu dürfen oder wird dies vom Unternehmen im Rahmen des Fairness-Gebots… …, existiert für üblicherweise im Rahmen der (criminal) Compliance aufgedeckte Fälle nicht. Selbst wenn der Vorgang aber schließlich den Ermittlungsbehörden… …den Interviews gefundenen Ergebnisse zurückgreifen kann. Anders verhält sich dies freilich bei der Frage, ob die Aussagen im Rahmen eines Prozesses vor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation mit Blick auf eine im Sinne von § 130 OWiG ordnungsgemäße Risikoprävention

  Jürgen Hettich, Dr. André Körtgen

  …the Top“ ein- zugehen ist. Bereits im Rahmen des sogenannten „Recruitment Prozesses“ muss darauf geachtet werden „den“ passenden Mitarbeiter zu finden… …Risiken zu erkennen, z. B. müssen Checklisten, Bewertungskriterien und Prozesse existieren, auf die sich Mitarbeiter im Rahmen ihres Tagesge-… …Schwere des Verstoßes müssen im Rahmen einer solchen Policy schärfere Mittel, wie z. B. arbeitsrechtliche Maßnahmen bis hin zur Kündi- gung in… …in Bezug auf ihre Inhalte und Themengebie- te selbstverständlich nicht ausschließlich auf Prozesse, sondern definieren re- gelmäßig im Rahmen der… …stimmten, ortsansässigen Unternehmens besteht oder wenn das eigene Unternehmen davon überzeugt ist, dass eine Einbindung im Rahmen der ei- genen… …Einsatz externer Ressourcen gibt. Der im Einzelfall aus- gewählte Partner muss dann im Rahmen der verfügbaren Partner die notwen- dige Eignung haben, diesen… …Herzen liegen, nicht nur bei Vertragsabschluss oder im Rahmen eines regulären Prüfungsturnus eine Due Dilligence bei einem zukünftigen oder bereits… …festgelegt, welches den Rahmen der durch die Organe festgelegten kritischen Themengebiete definiert. Es kann regelmäßig angepasst oder erweitert wer- den, und… …könnte wie folgt aussehen: Vorstellbar ist, die vorgegebenen Risiken, koordiniert durch den Compli- ance-Bereich, in der Organisation im Rahmen eines…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Keine Steuerverkürzung durch Unterlassen i.S.v. § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO bei Kenntnis der Finanzbehörde

  OLG Köln, Urteil vom 31.01.2017 - III-1 RVs 253/16
  

  Rechtsanwalt Björn Krug

  …Steuerschuld i.H.v. 1.360.475 EUR festgesetzt, womit im Ergebnis eine Überzahlung vorlag. Im Rahmen der rechtlichen Würdigung hat die Strafkammer ausgeführt, der… …, auf welches der Sachbearbeiter im Rahmen seiner konkreten Zuständigkeit jederzeit Zugriff hat. Schon begrifflich kann der Stpfl. die zuständige… …regelmäßig nicht von dritter Seite aus im Rahmen eines standardisierten Verfahrens die steuerlich erheblichen Tatsachen übermittelt werden – wie dies etwa bei… …wäre. Denn in jenen Fällen würde der Finanzbeamte, welcher mit dem Steuerpflichtigen in rechtwidriger Art und Weise zusammenwirkt, nicht im Rahmen… …zuständige Veranlagungs-Finanzamt im Rahmen einer Kontrollmitteilung der Steuerfahndung vor Abschluss der Veranlagungsarbeiten (sog. 95 %- Zeitpunkt) Kenntnis… …Entscheidung. WiJ Ausgabe 4.2017 Entscheidungskommentare 180 Im Rahmen der Prüfung einer etwaigen Versuchsstrafbarkeit geht die Strafkammer mit nicht zu… …hatte, wann dieser Zeitpunkt eintreten würde. Den weiteren Feststellungen zu Folge kannte der Angekl. jedoch das grundsätzliche System, das im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen

  Die Revision vor neuen Chancen und großen Herausforderungen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Gefahren, sondern auch bei den disruptiven Innovatoren, die im Rahmen der Veränderung die unternehmerische Tätigkeit vollkommen anpassen müssen. Die… …Unternehmensrisiko gewesen, allerdings wird dieses Risiko im Rahmen der disruptiven Veränderungen viel schneller existenzgefährdend. Auch die zu prüfenden Kontrollen… …Compliance natürlich ebenfalls anzupassen. In der Vergangenheit wurde immer wieder deutlich, dass sich der rechtliche Rahmen durch disruptive Veränderungen… …erfolgen. Die Revision kann zudem im Rahmen von Stresstests oder der Erstellung von Szenarien die potenziellen und bestehenden Risiken und Kontrollen vor dem… …insbesondere traditioneller geprägte Unternehmen(-skulturen) vor immense Herausforderungen. Welche Art und Höhe des unternehmerischen Risikos im Rahmen der… …Disruption sinnvoll? • Fieldwork: Wird im Rahmen der Prüfung Disruption proaktiv betrachtet? Sind die Instrumente und Tools für die Prüfung von disruptiven… …. Abb. 4) Ausgehend von disruptiven Veränderungen in der Umwelt, kann sich sowohl der Rahmen der Revisionsarbeit (zum Beispiel die Stakeholder-Interessen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …zentrale Rahmen- vorgaben existieren, die im Fachbereich ggf. noch zu detaillieren sind. Ferner ist zu beachten, dass u. U. in Einkaufsfragen (Verhandlung… …wel- cher Form das IT-System in die Prüfung einbezogen werden kann bzw. muss. Es sei darauf hingewiesen, dass diese Prüfung, die im Rahmen einer Prüfung… …sollte der Organisation des Unternehmens entsprechen und dokumentiert sein. Im Rahmen der Prüfung ist es sinnvoll, sich einen Überblick über die Berech-… …, insbesondere im Hinblick auf eine glo- bale und fachlich anspruchsvolle Einkaufstätigkeit. Im Rahmen einer Einkaufsprüfung können daher die nachfolgenden Fragen… …effektives Risikomanagement, die Festlegung kriti- scher Erfolgsfaktoren im Rahmen eines Governancemodells sowie definierte und von beiden Partnern… …Rahmen der Partnerschaft mit einem Wett- bewerber oder wettbewerbsrelevanten Unternehmen tätigen Mitarbeiter bezüglich kartellrechtlicher Fragestellungen… …ausreichend geschult sind? 12) Wird die Einhaltung kartellrechtlicher Vorgaben im Rahmen einer part- nerschaftlichen Zusammenarbeit mit einem Wettbewerber oder…

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