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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Unternehmensstrafrecht für Deutschland?

  Dr. Stefan Behringer

  …eines „moralischen Akteurs“ zu. Kategorien wie „das Unternehmen als Corporate Citizen“ im Rahmen der unternehmerischen Verantwortung laufen ins Leere…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Beschwerdemanagement

  DIIR � Arbeitskreis �Revision des Wertpapiergesch�ftes�

  …wird diese regulatorische Anforderung an WPDU implementiert und im Rahmen der jährlichen Prüfung gemäß § 36 Abs. 1 WpHG einer externen Prüfung… …Maßstäben durchgeführt werden. Dies gilt insbesondere für meldepflichtige Beschwerden im Rahmen der Anlageberatung. Von einer angemessenen und unverzüglichen… …34d WpHG, der in Verbindung mit der ihn konkretisierenden WpHGMaAnzV (ab 1. 11. 2012) die Bedeutung des Umgangs mit Kundenbeschwerden im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Innenrevision und Korruptionsprävention – erfolgreiche Partnerschaft oder unglückliche Allianz?

  Thomas Fernandez

  …. Denn die Innenrevision wird bei (Sonder-)Revisionsprüfungen anders wahrgenommen, als wenn sie im Rahmen der Korruptionsprävention agiert. Einerseits ist… …Verständnis voraussetzt, dass es sich um eine gemeinsame Daueraufgabe handelt. Auf die Ausgangsfrage abstellend heißt dies: Im Rahmen der Korruptionsprävention… …Rahmen von Revisionsprüfungen, ohne das sich die Innenrevision hier selber prüfen würde. Trotz dieser verschiedenen Rollen im System der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Zugleich ’drinnen und ’draußen

  Unabhängigkeit der Internen Revision im Lichte der Systemtheorie
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …organisationsinternen Regelung oder einer Anweisung der Geschäfts leitung erfolgen. In den beiden nachfolgenden Abschnitten wird daher zunächst der weitere Rahmen der… …Rahmen könnte es z. B. nützlich sein, das Verhältnis des Vertriebs zu seinen Kunden oder das Verhältnis der Mitarbeiter des Arbeitsamtes zu den von ihnen… …werden. Dies ermöglicht es, dem Prüferteam seine Möglichkeiten und den Rahmen seiner Entscheidungen richtig einzuschätzen und bestmöglich zu nutzen. Es ist… …der geprüften Organisationseinheit befragen. Sind alle Erkundigungsmöglichkeiten im Rahmen der Vorerhebung (Darstellung der Organisationseinheit im… …Prüfungsvorbereitung, z. B. – wie oben vorgeschlagen – im Rahmen eines ersten Treffens, persönlich über die Prüfungsziele austauschen. Eine rechtzeitige… …intellektuelle Haltung einzunehgenüber achten muss und sich in so einem kleinen Rahmen vertrauliche Dinge besser mitteilen lassen. Zwar hat es sich darüber…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance maßgeschneidert

  Empfehlungen für mittelständische Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert, Dr. Stefan Behringer

  …Rahmen des für diesen Geschäftspartner üblichen bewegen. Eine Einladung zum Fußball-Bundesligaspiel bewegt sich in einem allgemein üblichen Rahmen. Etwas… …gerade dieser Geschäftspartner Einladungen oder Zuwendungen in diesem Rahmen innerhalb des letzten Jahres schon erhalten hat. Auch eine übergebührliche… …Geschenkkarte mit „eingepreist“ werden müssen. Grundsätzlich gilt auch hier, dass sich die Zuwendung im sogenannten „sozialadäquaten Rahmen“ bewegen muss und… …sich völlig im Rahmen der normalen, geschichtlich gewordenen sozialen Ordnung des Lebens bewegen. Problemlos sind sicherlich die üblichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …der Frage nach, inwieweit eine Unterlegung mit Risikokapital im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung angemessen ist. Darüber hinaus werden mögliche… …des Reputationsrisikos im Risikotragfähigkeitskonzept Während es für Markt-, Kredit- und operationelle Risiken offensichtlich ist, dass diese im Rahmen… …Vermögensschaden berücksichtigt und insofern in deren Rahmen mit Kapital unterlegt wird. Abbildung 3 zeigt exemplarisch, wie eine solche Analyse strukturiert werden… …gepflegt, kommuniziert und beachtet werden. Auch im Rahmen von Einzelfallprüfungen (z. B. Kreditgeschäft) können reputationsrisikorelevante Sachverhalte… …sollten die in- und externen Kommunikationskanäle Prüfungsgegenstand sein. Dabei ist ein Trade Off zu überwinden: ist ein dezentraler Ansatz im Rahmen der… …Gegensteuerungsmaßnahmen (z. B. im Rahmen des Issues Management) – sowie Information über Erwartungsänderungen der Stakeholder sein. Zu beachten ist beim Reporting zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980

  Compliance als Bestandteil der Unternehmenskultur
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Unternehmenskultur den handlungsprägenden Rahmen und wirkt auch auf alle Entscheidungsebenen. Ihre Erfahrung oder Beobachtung durch Dritte prägt die Reputation nach… …eines Unternehmens insgesamt. Schließlich spielt auch das Aufsichtsorgan eines Unternehmens seine Rolle im Rahmen der Unternehmenskultur. IDW PS 980… …Compliance-Kultur zulassen wird. Durch methodische Kunstgriffe kann es allerdings passieren, dass ein CMS in den geprüften Bereichen im Rahmen von (gesteuerten)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Risikoanalyse in haushaltsrelevanten IT-Verfahren – Grundlagen, Umfang, Nutzen

  Dipl.-Kfm. Andreas Liedtke

  …(Grundgesamtheit) Nicht jedes in der öffentlichen Verwaltung verwendete IT-Verfahren ist haushalts- bzw. rechnungslegungsrelevant. Im Rahmen des Prüfungsvorgehens… …Bürger (bspw. Bußgeldbescheid) zu Zahlungen bzw. Aufwendungen führen. Im Rahmen der Prüfungsplanung ist daher in einem ersten Schritt die Grundgesamtheit… …Bedeutung im Rahmen der Risikoanalyse zu; vgl. bspw. Teuber, S. 26. 3 Vgl. von Lucke/Reinermann, S. 1 f. 4 Vgl. Becker/Algermissen/Falk, S. 23. 5 Vgl. Klinger… …Eintrittswahrscheinlichkei ten nicht explizit, sondern lediglich implizit im Rahmen der Ermittlung und Bewertung von Gefährdungen betrachtet“. 30 Eine Risikoanalyse für… …. Weiterhin ist es möglich, dass ein Geschäftsprozess (in einer mehrstufigen Anordnung) von mehreren IT-Verfahren unterstützt wird. Denkbar im Rahmen einer… …separat zu behandelnden Geschäftsprozess im Rahmen der Prüfung des Forderungsmanagements dar. 45 Prüfungshandlung 9: Analyse des Geschäftsprozesses für… …Risiken geben kann. Im Rahmen der Prüfung ist ein besonderer Schwerpunkt auf die abweichende Behandlung zu gewöhnlichen Geschäftsprozessen zu legen… …organisatorischer Hinweise 4.2.1 Erfassung/Auswertung von Mängeln Risikomindernd wirkt, wenn „im Rahmen der Bearbeitung festgestellte Mängel erfasst und ausgewertet… …einen internen Dienstleister der Fall. 5.2 Technische Vorüberlegungen Im Rahmen der technischen Vorüberlegungen steht vor allen Dingen die… …bewerten. 58 Mit Ausgestaltung des IT-Verfahrens auf Basis der BSI IT-Grundschutz-Kataloge 59 können technische Risiken minimiert werden. Im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Herausforderung Compliance-Risiko

  Gedanken zu einem spezifischen, praxisnahen Risikoanalyseplan
  

  Dr. Anatol Adam

  …genauer beleuchtet. Die zweite Dimension, die es im Rahmen eines ganzheitlichen Verfahrens gilt bei der Bewertung zu berücksichtigen, stellt auf die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Stakeholderinteressen sind im Rahmen dieses Scannings unterschiedliche Schritte zu erfüllen. Hierzu werden zunächst die möglichen Stakeholdergruppen identifiziert, die…