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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Unternehmensüberwachung: Umsetzung der Anforderungen aus § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG

  Schlüsselergebnisse einer Praxisstudie
  

  Andreas Wermelt, Bernd Saitz

  …der Praxis insbesondere größere Unternehmen ihre interne Revision zertifizieren lassen und sie demzufolge keinen Handlungsbedarf mehr für die Erbringung… …Nachweisprozesses, nicht noch zusätzlich zum „Tagesgeschäft“ übernehmen können. Daher haben die Unternehmen mehrheitlich interne Projektgruppen eingesetzt sowie… …interne und/oder externe Berater zur Unterstützung herangezogen. ­Diese begleiten nicht nur den Prozess der Umsetzung eingeleiteter Maßnahmen, sondern sie… …Wirksamkeit der internen Steuerungs- und Kontrollsysteme gegeben hat, um zunächst das eigene (rechnungslegungsbezogene) interne Kontrollsystem auf… …Zu empfehlen ist den Unternehmen, eine intelligente Kombination der Nachweismethoden Self Assessment, Prüfung durch interne Revision oder… …verschiedene Instrumente hierzu einsetzen. In beinahe jedem Unternehmen wird die interne Revision mit der Überprüfung der Angemessenheit und Funktionsfähigkeit… …Unternehmen haben die gesetzlichen Anforderungen an die Unternehmensüberwachung keine wesentliche Auswirkung auf die interne Revision und deren… …, als dass über zwei Drittel der Unternehmen die interne Revision mit der Überprüfung der Wirksamkeit des Risikomanagement- und internen Systems… …durch die interne Revision überwiegend auf die Rechnungslegung und weniger auf die Bereiche der Compliance und Geschäftstätigkeit erstreckt. Dies deckt… …Nachweismethoden Self Assessment, Prüfung durch interne Revision oder Wirtschaftsprüfer zu wählen, sodass die darüber hinausgehenden Geschäftsaufträge der internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Unternehmensinterne Ermittlungen

  Strafrechtliche Aspekte eines umstrittenen Instruments
  

  RA Dr. Matthias Dann, RA Cord Z�lch

  …ZRFC 6/11 267 Keywords: Interne Ermittlungen E-Mail-Auswertung Mitarbeiterbefragung Beschlagnahmeschutz Unternehmensinterne Ermittlungen… …Unternehmen ist kein neues Phänomen. In den letzten Jahren haben sich Qualität und Umfang solcher Untersuchungen allerdings stark verändert. Interne Ermittler… …produziert und zum Teil auch rechtliche Grenzen überschritten hat. Trotz aller Vorbehalte, die gegen interne Ermittlungen zwecks (Teil-)Aufklärung… …. Unternehmens interne Ermittlungen ZRFC 6/11 269 Verwertbarkeit im Steuerstrafprozess steht im Widerspruch zu nemo-tenetur- Grundsatz. lungsergebnisse handelt… …Kündigungsverfahren einen Rechtsanwalt seines Vertrauens hinzuzuziehen. 29 Da eine interne Befragung mit strafrechtlichen Implikationen ebenfalls eine außergewöhnliche… …2, a.a.O. Unternehmens interne Ermittlungen ZRFC 6/11 271 Interne Ermittlungsergebnisse sind vor Beschlagnahme zu schützen. in erster Linie die… …Strafverfahren nur noch schwer von seinen Aussagen abrücken. 4.5 Fazit Für die Übertragung strafprozessualer Mindeststandards auf interne Ermittlungen spricht… …beachtet würde. Der denkbare Einwand, wonach interne Ermittler ausschließlich daran interessiert sein müssen, schnellstmögliche Sachverhaltsaufklärung ohne… …Standards für interne Erhebungen in Unternehmen, in: CCZ 2011, S. 143 und 146; Leipold, K.: Der Strafverteidiger als Unternehmensanwalt, in: NJW-Spezial 2011… …Gefahr besteht, dass ihre Angaben an die Ermittlungsbehörden gelangen. Interne Ermittler bringt das Urteil in eine missliche Lage, weil sie zur Vermeidung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …für die Interne Revision umfas- send widmet, muss daher zunächst auch etablierte Qualitätssicherungsmaßnahmen und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der… …umfassende Quality Control beinhaltet aber nicht nur die Sicherung der Qualität, sondern als integralen Bestandteil auch die interne und externe Überwa- chung… …Gewährleistung und Verbesserung der Qualität der Dienstleistungen, sicherstellen.77 ___________________ 75 Vgl. Füss, Roland: Die Interne Revision… …. Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven. Band 5 des DIIR-Forum. Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR). Berlin 2005, S. 232. 76 Vgl… …. hierzu ausführlich Lück, Wolfgang: Quality Control. Interne und externe Qualitäts- überwachung in der Wirtschaftsprüfung – ein Weg aus der Krise des… …Einhaltung der relevanten Qualitätsnormen hinge- wirkt wird.90 Nur durch die interne und externe Überwachung der Qualitätssiche- rungsmaßnahmen innerhalb einer… …Review von der Wirtschafts- prüfung auf die Interne Revision ergibt sich bereits aus der großen Ähnlichkeit von externer und interner Überwachung. Die… …beiden Berufsgruppen, letztlich auch um einen Austausch der jeweiligen Dienstleistungen zu verhindern.95 Die Interne Revision hat sich über die… …interne und externe Qualitätsüberwachung durch den Abschlussprüfer zu unterrichten.96 Dies gilt umgekehrt genauso, da sich der Abschlussprüfer vielfach… …existieren Standards jeweils beider Berufsgruppen. Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR): DIIR-Revisionsstandard Nr. 1. Zusammenarbeit von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Gesch

  Bedeutung des AT 8 der MaRisk f
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …der Praxis stellt auch die Interne Revision wiederholt fest, dass ein Geschäftsbereich Geschäftsaktivitäten in „möglicherweise“ neuen Produkten oder auf… …Arbeitsabläufe eingebundenen Organisationseinheiten auch die Interne Revision „im Rahmen ihrer Aufgaben“ bei der Erstellung des Konzeptes als auch in der Testphase… …Geschäftsüberwachung Risikocontrolling-/steuerung Bilanzierung/Finanzen Recht Organisation/Informationstechnologie Compliance/Geldwäsche Interne Revision… …verpflichtet, die wesentlichen Risiken ihrer Geschäftstätigkeit durch interne Verfahren zu messen und durch geeignete organisatorische Vorkehrungen zu steuern… …Benutzerberechtigungskonzept für die NPP-Datenbank? Werden interne Regelungen für die Nutzung individueller Software eingehalten? Bestehen Vorgaben zur… …. Absatz des AT 8 wird ohne weitere Detaillierung erwähnt, dass die Interne Revision „im Rahmen ihrer Aufgaben“ in die Erstellung des NPP-Konzeptes als auch… …in die Testphase einzubeziehen ist. Es ist Aufgabe eines jeden Instituts, diesen Absatz zu präzisieren. Aufbauorganisatorisch sollte die Interne… …Geschäftsfeldern gebildet werden, sollte die Interne Revision ebenfalls eine fachlich angepasste Besetzung dieser Untergruppen anstreben (z. B. unterschiedliche… …Besetzung der Untergruppen Privatkunden und Immobilienkunden durch Revisionsmitarbeiter, die dort ihren jeweiligen Prüfungsschwerpunkt haben). Die Interne… …Revision sollten aufgenommen und innerhalb des NPP-Komittes/NPP-Boards erörtert werden. Ein Stimmrecht an die Interne Revision ist jedoch nicht zu vergeben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Prüfungsleitfaden „Einhaltung der Pflichten im Zusammenhang mit der Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung bei Versicherungen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“

  …beschreibt. Folgende Prüffelder hat die Arbeitsgruppe definiert: Gefährdungsanalyse Interne Grundsätze und Arbeitsanweisungen… …Anforderungen an die Interne Revision gemäß Ziffer 9 der Auslegungs- und Anwendungshinweise des GDV: Im Revisionsbericht ist u. a. zu beurteilen, ob die… …nicht zur Anzeige geführt haben (interne Verdachtsfälle) interne Verdachtsfälle Überprüfung, ob der Verdacht durch nachvollziehbare Begründungen… …Versicherungen Prüfungsleitfaden auf Basis der MaRisk VA Hrsg. vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Buchbesprechungen

  Birgit Depping, Dipl.-Kfm. Arnd Furken, Dipl.-Kfm. Dr. Bernd Ladiges, Paul Rieckmann

  …Carl-Auer-Systeme Verlag 2010, 234 Seiten, ISBN 978-3-89670-932-5, Euro (D) 21,95 In Zeiten organisationsweiter Sparprogramme wird eine Interne Revision gerne auf… …einer Internen Revision erlauben, die Grenzen und Möglichkeiten ihres Handelns zu erkunden. In einem zweiten Schritt wird dargestellt, wie die Interne… …unseres Teams suchen wir eine/n Teamleiter/in Interne Revision Kennziffer 1152 ZIR Ihr Aufgabengebiet: Planung und Durchführung von Revisionsprojekten… …Revisionsinstrumente Unterstützung und Beratung der Führungskräfte und Fachbereiche im Rahmen von Projekten, Fragen zu IKS (Interne Kontrollsysteme) und… …betriebswirtschaftlichen Fragestellungen Ihre Voraussetzungen: Abgeschlossenes betriebswirtschaftliches Studium Mind. 3 – 5 Jahre Berufserfahrung im Bereich Interne… …zielorientierte Arbeitsweise Reisebereitschaft Die Position ist dem Leiter Interne Revision und Risikomanagement unterstellt. Die HERRENKNECHT AG bietet einen…

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• Wirtschaftsspionage und Datendiebstahl – hohes Gefahrenpotenzial vorhanden

  …Delikte allerdings durch interne Kontrollsysteme und ihre Standarduntersuchungen aufgeklärt. Bereits betroffene Unternehmen sehen in der eigenen…

• Risikomanagement in Finanzinstituten noch ausbauf

  …kämpfen zu müssen als in der Vergangenheit. Zwei Drittel der Befragten glauben, externe Risiken seien eine größere Herausforderung als interne. Und nur 52…

• Europäische Kommission: Banken in Europa müssen stärker und verantwortungsvoller werden

  …Zahl offener Positionen halten, für dieses Portfolio interne Ratings erstellen müssen, anstatt ihre Eigenkapitalanforderung anhand externer Ratings zu…

• Vorstandsvergütung: Neuorientierung kommt nur langsam voran

  …. Das sorgt für mehr interne Transparenz. Zugleich sind die meisten Vergütungsberichte detaillierter geworden. Allerdings leidet unter der größeren…