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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Finanzkrise zwischen Risikomanagement und Strafverfolgung

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …bankinternen Risikomanagements. Unangemessene Vergütungsregeln für Bankmanager. Unzurechende Risikoverteilung im Rahmen von Verbriefungen. 14 Vgl. Frühauf, M…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Aktuelle Urteile

  Dr. Louis-Gabriel Rönsberg

  …. Zwar enthielten die an die Eigentümer gerichteten Schreiben unmittelbar keine falsche Tatsachenbehauptung. Hier sei aber im Rahmen des…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  ZRFC-Büchermarkt

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …, Berlin 2009, ISBN 978-3-503-11203-6 Die Prospektpflichten im Kapitalmarkt wurden erneut erheblich verschärft und im Rahmen der EU erheblich vereinheitlicht…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Inhalt/Impressum

  …hiermit aber eine Wirksamkeitsprüfung verlangt, wie sie z. B. in den USA im Rahmen von sogenannten „SOX-Prüfungen“ vorgeschrieben ist. Vielmehr ist die… …Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie“ als Rahmen für die geltenden Anforderungen genutzt und Beispiele für deren Umsetzung bei IDV aufgezeigt… …festschreiben. Zudem wurden im August im Rahmen der 2. Novelle der MaRisk für Banken (MaRisk BA) erhebliche Anpassungen vorgenommen. Der vorliegende Beitrag gibt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …vor allem von der Internen Revision durchgeführt werden. 4 Im Rahmen des BilMoG5 ist eine Lageberichterstattung über das konzernrechnungs… …Kreditinstituts obliegt es, im Rahmen der Unternehmensführung als Bestandteil der Corporate Governance, insbesondere im Rahmen des § 25 a KWG in Verbindung mit den… …der IFRS-Prüfgebiete erfolgt insofern dezentral im Rahmen der durchzuführenden Produkt-, Prozess- oder Einheitenprüfungen, beispielsweise in einer… …geprüften Einheiten nach außen klar und eindeutig sind. Revisionsspezifische Fragestellungen, wie Fragen zu IFRS-Prüfungen oder Fragen, die im Rahmen der… …Frontund-Back-Office-Bereiche bis hin zum Reporting prüfen und somit jeder Fachbereich seine jeweiligen Prüffelder im Rahmen einer gemeinsamen Prüfung abdeckt. 2.4 Vor- und… …geprägte Mischform setzt eine hinreichende Größe der Revision voraus. In der konkreten Umsetzung ist zu klären, ob die IFRS-relevanten Sachverhalte im Rahmen… …geht einher mit einer Überprüfung des Audit Universums und einer Neubestimmung von Prüfungsfeldern und -objekten. Im Rahmen der Prüfungsdurchführung sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …. B. in den USA im Rahmen von sogenannten „SOX- Prüfungen“ vorgeschrieben ist. Vielmehr ist die Sicherstellung der fortgesetzten Wirksamkeit der Systeme… …. Der Aufsichtsrat hat sich im Rahmen seiner Tätigkeit davon zu überzeugen, dass der Vorstand seinen originären Pflichten nachkommt und die Wirksamkeit… …Vielfältigkeit von Kriterien, die den Umfang der Wirksamkeitsüberwachung beeinflussen. festgestellt werden, anhand welcher Informationen im Rahmen eines „Ongoing… …. Ob und für welchen Zeitraum die konzernweiten Verprobungen im Rahmen eines „Ongoing Monitoring“ erlauben eine einmal durch Prüfungen im Rahmen eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft"

  …Rahmen von Gewinnbeteiligungsvereinbarungen bei der Bewertung der versicherungstechnischen Passiva zu berücksichtigen) (COSO-Ziel: Operations) 3… …nachvollziehbaren Interpretation der ökonomischen Annahmen und Modellparameter, z. B. durch Diskussionen im Rahmen von übergreifenden Meetings Sicherstellung einer… …angemessen eingerichtet und Entscheidungsbefugnisse sind klar definiert, z. B. im Rahmen der Implementierung einer Asset Liability Kommission. Als Mitglieder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …Rahmen für die geltenden Anforderungen genutzt und Beispiele für deren Umsetzung bei IDV aufgezeigt. 1. Vorbemerkung Schnelle und flexible Umsetzung… …im Rahmen des zentralen IT- Betriebs durch die IT-Organisation im Unternehmen. In vielen Fällen sind jedoch IDV-Anwendungen auf den lokalen Festplatten… …Vernachlässigung von Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit von IDV- Anwendungen im Rahmen von Prüfungen durch die interne oder externe Revision auf. Dabei sehen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …im August im Rahmen der 2. Novelle der MaRisk für Banken (MaRisk BA) erhebliche Anpassungen vorgenommen. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick… …aufsichtsseitig verschiedene Verlautbabetriebenen Geschäfts umfassend berücksichtigen muss; auch ist ein organisatorischer Rahmen erforderlich, mit dessen Hilfe der… …(2009 b). Rechtlicher Rahmen: § 64 a VAG und § 25 a KWG. 286 · ZIR 6/09 · Auflagen MaRisk für Versicherer Geschäftsorganisation Abb. 1: Vergleich der… …entspricht, dass aber begriffliche Unterschiede und Nuancierungen festzustellen sind. Der vergleichbare Rahmen ermöglicht dabei grundsätzlich ein kohärentes… …Vorgehen der Ba- Fin im Rahmen der qualitativen Aufsichtsphilosophie. Im Detail setzt § 64 a VAG für eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation neben einer… …VA wird die zunehmende Bedeutung der Internen Revision im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation nochmals unterstrichen. 4 Das Erfordernis… …sicherzustellen, dass miteinander unvereinbare Tätigkeiten klar funktional getrennt werden. Im Rahmen der Ablauforganisation ist die Notwendigkeit des Internen… …. Versicherer sollten insoweit in der Lage sein, Erfahrungen aus dem Bankensektor im Rahmen der Umsetzung von Solvency II und MaRisk VA für sich zu nutzen – denn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/dolose Handlungen Eiselt, Andreas; Uhlen, Andrea: Forensic Services als Instrument der Corporate Governance: Möglichkeiten und Grenzen im Rahmen der…