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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …. B. erhöhte regulatorische Auflagen für das Institut, Haftungsansprüche oder strafrechtliche Konsequenzen gegen die verantwortlich handelnden…
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  Besondere Funktionen der MaRisk - Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne Revision e. V.). Herr Becker war langjährige Führungskraft in verschiedenen Revisionspositionen innerhalb… …Kontrollen hat das Institut der Wirtschaftsprüfer im IdW-Prüfungsstandard Nr. 261 defi niert. Abbildung 3: Internes Kontrollsystem nach IdW PS 2613 Die… …zu Tz. 5. 18 Vgl. MaRisk AT 4.4.1 Tz. 6. 208 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 4. Compliance-Funktion Jedes Institut muss über eine Compliance-Funktion… …hat auf die Imple- mentierung wirksamer Verfahren zur Einhaltung der für das Institut wesent- lichen rechtlichen Regelungen und Vorgaben und… …, Informationssicherheitsbeauftragter, Datenschutz).28 4.5 Benennung des Compliance-Beauftragten Das Institut hat einen Compliance-Beauftragten zu benennen, der für die Er- füllung der… …Compliance-Beauftragte als in- und externer Ansprechpartner für alle Themen rund um die Instituts-Compliance eine wichtige Funktion für das Institut aus. 4.6… …. MaRisk AT 4.4.2 Tz. 8. 213 Becker: Besondere Funktionen der MaRisk 5. Interne Revision Jedes Institut muss über eine funktionsfähige Interne Revision… …. 214 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Einholung von Auskünften durch den Vorsitzenden des Aufsichtsorgans Wenn das Institut einen Prüfungsausschuss…

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  Ressourcen

  Axel Becker

  …Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne Revision e… …das Per- sonal? • Hat das Institut auch die Fähigkeit, eigenes Personal qualitativ auszubilden (Traineeprogramme, berufsbeglei- tendes Studium… …etc.)? • Verfügt das Institut über eine funktionsfähige Aus- und Weiterbildung? • Unterhält das Institut Programme zur langfristigen Mit-… …führen.5 Das Ausscheiden von Schlüs- selpersonen kann auch im Institut zu operationellen Risiken führen. Daher sind diese Stellen unverzüglich mit… …Gebäudeinfrastrukturen.12 Das Institut hat über einen aktuellen Überblick über die Bestandteile des fest- gelegten Informationsverbunds sowie deren Abhängigkeiten und… …Schnittstel- len zu verfügen. Das Institut sollte sich hierbei insbesondere an den betriebsin- ternen Erfordernissen, den Geschäftsaktivitäten sowie an der… …. Eigenentwicklungen sind grundsätz- lich ebenso möglich.15 Die Aufzählung aller von Institut genutzten Standards sind auch in der IT- Strategie gem. BAIT – Kapitel… …hinsichtlich des Risikoge- halts (OpRisk) und der Bedeutung für das Institut (BCM). 3.6 Abnahme durch die technisch und fachlich zuständigen Mitarbeiter Bei… …Feststel- lungen getroffen:28 ■ Für die im Rahmen des Anwendungsentwicklungsprozesses zu erstellenden Fach- und DV-Konzepte hat das Institut keinerlei… …. 229 Becker: Ressourcen 4. Notfallmanagement Das Institut hat Ziele zum Notfallmanagement zu definieren und hieraus ab- geleitet einen…

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  AT 8 Anpassungsprozesse

  Steffen Dörr

  …236 Kapitel 1: Allgemeiner Teil (echte Innovationen), als auch das eigene Produktportfolio mit bereits existie- renden aber für das Institut neuen… …. AT 8.1. Tz 1 regelt, dass jedes Institut die von ihm betriebe- nen Geschäftsaktivitäten verstehen muss und dass dieses Verständnis bei je- der… …Neu-Produkt-Prozess anzustoßen ist. Die entscheidende Formulierung zu dieser Frage findet sich in AT 8.1 Tz 2: „Das Institut hat einen Katalog jener Produkte und… …Märkte vorzuhalten, die Gegen- stand der Geschäftsaktivitäten sein soll.“ Im Umkehrschluss bedeutet dies, dass das Institut immer dann einen… …Arten von Geschäften, die sich in den Portfolien der jeweiligen Handelshäuser be- finden können. ■ Kreditprodukte: Produkte, aus denen das Institut… …die Produktionsphase an, in der die neue Geschäfts- aktivität umfassend von dem Institut betrieben werden kann (zu beachten ist allerdings, dass auch… …und/oder Prozessen und endet mit komplexen Produkten oder Produktkombinationen, die für das Institut oder sogar den gesamten Markt völlig neu sind und für… …, steuerrechtlich) in der Bank etabliert werden müssen. Ein Beispiel hierzu wäre, wenn das Institut in einem neuen Markt (zum Beispiel ein Land, in dem man bislang… …das Institut zukommen könnten. Auch wenn sich ein Institut dafür entscheidet, eine zentrale Einheit zum Management von Nachhaltigkeitsrisiken… …Katalog genehmigter Geschäftsaktivitäten aufnehmen. Wenn sich das Institut dazu entscheidet, auch den Produktkatalog genehmigter Geschäftsaktivitäten in…

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  MaRisk Neue-Produkte-Prozess (NPP) am Beispiel der Einführung von Zinsswaps zur Steuerung der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuchs (IRRBB)

  Lukas Zetzl

  …Produktportfolios in einer Bank: Veränderungen auf das Gesamtrisikoprofil und die Risikotragfähigkeit müssen betrachtet werden. Hierzu hat das Institut ein… …Tz. 2 der MaRisk wird geregelt, dass jedes Institut einen Katalog füh- ren muss, welcher die Produkte und Märkte auflistet, die als Geschäftsaktivi-… …täten definiert wurden. Demnach ist die Durchführung eines NPPs für ein Institut notwendig, sobald ein Produkt nicht bestehender Bestandteil des… …doch von der Aufsicht eingefordert werden, falls die vom Institut angewandten internen Modelle als nicht ausreichend eingestuft werden. ■ Supervisory… …und Standardansatz für die Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches Die Guideline sieht vor, dass dem Institut im Falle von unzureichender Mes- sung des…

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  Outsourcing

  …tigen institutstypischen Dienstleistungen beauftragt wird, die ansonsten vom Institut selbst erbracht würden. Zivilrechtliche Gestaltungen und Vereinba-… …institutstypisch zu definieren sind. Die Bankenaufsicht überlässt es den einzelnen Banken selbst zu entscheiden, wann es sich für das Institut um eine wesentliche… …Möglicher Imageschaden/finanzieller Schaden • Qualitäts- oder Know-How Verlust (mit entscheidender Auswirkung auf das Institut) • Abhängigkeit vom… …tatsächlicher Gegebenheiten oder rechtlicher Vorgaben regelmäßig weder zum Zeitpunkt des Fremdbezugs noch in der Zukunft vom Institut selbst erbracht werden… …. Dessen ungeachtet hat das Institut auch beim sons- tigen Fremdbezug von Leistungen die allgemeinen Anforderungen an die Ord- nungsmäßigkeit der… …Risikoanalyse Das Institut muss auf der Grundlage einer Risikoanalyse ermitteln, welche Risiken mit einer Auslagerung verbunden sind. Auf Basis der… …Interne Revision zu beteiligen.19 Inhalte der Risikoanalyse Bei der Risikoanalyse sind alle für das Institut relevanten Aspekte im Zusam- menhang mit der… …beachten.21 Die Bestimmung der Wesentlichkeit ist immer von dem Institut im Rahmen einer individuellen Risikoanalyse festzulegen. Die Aufsicht hat auf die… …hinsichtlich der Deckungsregisterführung und der Deckungsbe- rechnung. Auslagerungen dürfen nicht dazu führen, dass das Institut nur noch als leere Hülle… …durch Auslagerung nach außen delegiert werden.25 2.12 Befugnis der Leistungserbringung des Auslagerungs- unternehmens Durch das auslagernde Institut…

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  MaRisk - Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …das Institut fließen. Neben der Überwachung der Schlüsselindikatoren Ge- schäftsmodellanalyse, Kapitalrisiken sowie Liquiditäts- und Finanzierungsri-… …Kontrollsystem wirken sich über den SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) -Zuschlag auf die Kapitalanforderungen der Aufsicht an das Institut aus… …Anforderungen in BTO möglich.“) 3 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V.: Prüfungsstandard 261 n. F.: Feststellung und Beurteilung von… …einen den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben (MaRisk, WpHG usw.) zu entnehmen. Des Weiteren handelt es sich um vom jeweiligen Institut… …Institut aufgrund seiner Eigenmittelausstattung und wirt- schaftlichen Ertragskraft tragen. In Zeiten zunehmenden Ertragsdruckes und eingeschränkter… …: Interne Kontrollsysteme in Banken und Sparkassen, Heidelberg 2010, S. 133 ff. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V.: Prüfungsstandard 261 n… …. 239–255 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 300: Prüfungs- nachweise im Rahmen der Abschlussprüfung (Stand 06.09.2006), in… …: Die Wirtschafts- prüfung 2006, Düsseldorf, S. 1445 ff. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 340: Die Prüfung der… …Risikofrüherkennungssysteme nach § 317 Abs. 4 HGB, in: die Wirtschaftsprüfung 1999, S. 658 ff. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 525: Die…

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  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …, langjähriger Autor und Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut… …Geschäftsberichten oder Kontrolle der Beteiligungskonten). Im Falle von Tochterunternehmen mit Immobiliengeschäft im Sinne von AT 2.3 Tz. 5 hat das Institut, bei… …Kreditgeschäfts“, da die Volumina dieser Limite meist die im Institut definier- ten Grenzen für das risikoarme Geschäft überschreiten.35 2.8 Nicht risikorelevantes… …Kreditgeschäft Für Kreditentscheidungen, die unter Risikogesichtspunkten als nicht wesent- lich eingestuft werden, kann das Institut bestimmen, dass nur ein Votum… …Wohnraumfördergesetz), dass es zu einer Standardisierung der Abläufe im Institut und damit zu einer Beschränkung der Ermessensspielräume bei der Kreditvergabe kommt.37… …nicht risikorelevantem Kreditgeschäft Die Abgrenzungen zwischen risikorelevanten und nicht risikorelevanten Kreditgeschäft sind von jedem Institut… …Kreditentschei- dungen sollte das im Institut einzuholende weitere Votum grundsätzlich ver- triebsunabhängig, also in der Marktfolge, sofern vorhanden, wahrgenommen… …einer Standardisierung der Abläufe im Institut und damit zu einer Be- schränkung der Ermessensspielräume bei der Kreditvergabe kommt.40 38 Vgl. MaRisk… …werden. 2.14 Anforderungen an die Kompetenzordnung Das Institut hat eine klare und konsistente Kompetenzordnung für Entschei- dungen im Kreditgeschäft… …funktionalen Trennung 3. Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft 3.1 Grundsätze für die Kreditprozesse Das Institut hat Prozesse für die…

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  BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft

  …Konditionen einschließ- lich der Nebenabreden vollständig vereinbart werden. Das Institut hat standardisierte Vertragstexte zu verwenden, soweit dies in… …abzubilden (vgl. BTO 2.2.3). Grundsätzlich hat das Institut bewährte standardisierte Vertragstexte zu ver- wenden, soweit dies in Anbetracht der jeweiligen… …Vorgaben erfüllen, die das Institut im Hin- blick auf Geschäftsart, Kundenkreis, Umfang und Ausgestaltung der Handels- geschäfte für derartige Ausnahmen… …, hier: S. 59 386 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation dem eigenen Institut anzuzeigen und dem für den Handel zuständigen… …folgenden Aspekte spezifizieren bzw. deren Einhaltung ge- währleisten: Das Institut muss die Vertraulichkeit der den Geschäftsab- schlüssen zugrundeliegenden… …möglich. Auch künftig reichen die sonst üblichen Prozesse und Kontrollen nicht aus. Vielmehr muss ein Institut, das Handelsgeschäfte auch außerhalb der… …besonders zu kennzeichnende Geschäft unverzüglich seinem Institut anzuzeigen und dem zuständigen Ge- schäftsleiter beziehungsweise die von ihm autorisierte… …für das IT-System vorliegen, aufgrund dessen das Institut jedem Händler die für seine Funktionen erforderlichen Berechtigungen einräumt (Prinzip der… …Zahlungsverkehrskonten er- wartet die Aufsicht eine mindestens jährliche Überprüfung.26 BTO 2.2.1 Tz. 10 Das Institut hat durch geeignete Maßnahmen sicherzustellen, dass… …übertragen wird. In diesem Zeitraum hat das Institut dafür Sorge zu tragen, dass kein Zugriff eines abwesenden Händlers auf die von ihm verantworteten…

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  Immobiliengeschäft

  Stephan Bellarz

  …bestehen. Ausgeschlossen sind Immobiliengeschäfte, die größtenteils dem eigenen Geschäftsbetrieb dienen und Immobilienge- schäfte von durch das Institut… …angewendet werden. Dies wird durch das folgende Beispiel verdeutlicht: Das Institut hat eine Immobilie erworben, die aufgrund ihrer Lage und Archi- tektur… …. Anforderungen an die Prozesse im Immobilien- geschäft Gemäß BTO 3.2 Tz. 1 hat das Institut Prozesse einzurichten und Bearbeitungs- grundsätze zu formulieren… …der Wertermittlung sind auszuschließen. Das Wertgutachten eines externen Sachverständigen kann nicht ungeprüft übernommen werden. Nutzt das Institut… …Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation dem sollte das Institut die Auswirkungen von ESG-Risiken berücksichtigen, die den Wert der… …umfassendes Bild zu erhalten. Die relevanten Risiken aus einem Immobiliengeschäft werden im BTO Tz. 2 dargestellt. Diese Risiken sind umfassend vom Institut… …durchzuführen. Darü- ber hinaus hat das Institut eine laufende Kostenkontrolle bei Immobilienpro- jekten zu etablieren. Durch diese Anforderung trägt die BaFin… …. Sie sind dann unverzüglich durchzuführen, wenn dem Institut aus externen oder inter- nen Informationsquellen wesentliche negative Wertveränderung der… …Anforderungen des BTO 3 erfordert von den Instituten einen erheb- lichen Umsetzungsaufwand, der im Folgenden dargestellt wird. Zu Beginn sollte das Institut eine…

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