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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Lines of Defense und ihre Probleme

  Erfahrungen aus vergangenen und aktuellen Unternehmensskandalen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Universität Duisburg-Essen und Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision, Center for Internal Audit Excellence (marc.eulerich@uni-due.de). Prof. Dr. Werner… …Lines of Defense: Internes Kontrollsystem (IKS), Risikomanagement, Interne Revision, Vorstand, Aufsichtsrat und Abschlussprüfer 2.1 Ziele des… …Geschäftsleitung & Führungskräfte 1. Verteidigungslinie 2. Verteidigungslinie 3. Verteidigungslinie Management Kontrollen & Interne Kontrollen Abb. 1… …. Funktionen eingreifen. Interne Revision Abschlussprüfer Regulierer 2.2 Das unternehmensweite Risikomanagement im weiteren Sinn: von Three lines zu Multiple… …dritte Verteidigungslinie stellt die Interne Revision als unabhängige und objektive Prüffunktion dar, die die Effizienz und Effektivität der ersten und… …Aufsichtsrat als interne Last Line of Defense bei der Absicherung des Unternehmens auffassen. 18 Erweitern lässt sich dieses Konzept durch die Hinzunahme von… …können. Die Forderung zur Prüfung auch der Methoden des Risikomanagements, speziell der Risikoaggregationsverfahren, durch die Interne Revision findet man… …Unternehmens hauptsächlich bestimmt). Auch die Interne Revision als Third Line of Defense ist zumeist disziplinarisch dem Vorstand zugeordnet und ist damit in… …zum Prüfungsgegenstand machen. 2. Das Risikomanagement und die Interne Revision müssen gestärkt werden. Einher mit einer Verstärkung der personellen… …Risikoaggregation zu beseitigen. Zudem sollte gewährleistet sein, dass sowohl die Interne Revision als auch das Risikomanagement gegenüber Vorstand und Aufsichtsrat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Aspekte eines Regelungswerkes unter Berücksichtigung interkultureller Unterschiede

  Handlungsvorgaben im internationalen Umfeld
  

  Birgit Depping

  …auch zum Certified Fraud Examiner (CFE), Certified Financial Services Auditor (CFSA) und zum Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR weitergebildet. Sie… …Wirtschaftlichkeit“ aller Abläufe sollen durch das Interne Kontrollsystem (IKS) gewährleistet sein. 7 Es besteht aus systematisch gestalteten technischen und… …Governance-Funktion für die Überwachung der Compliance verantwortlich ist, hat die interne Revision als prozessunabhängige Institution Schwächen im IKS zu… …individuell festgelegt und auf die Unternehmensstrategie ausgerichtet werden. Neben externen Anforderungen sind somit auch interne Ziele zu beachten. Ein… …, O., Das interne Kontrollsystem im Unternehmen, München 2000. 8 Romeike, F. / van den Brink, G., Corporate Governance und Risikomanagement im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Hemmnisse bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Integration forensischer Elemente in die Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Torsten Mindermann, Benedikt Hirthammer

  …. Oldewurtel/Kümpel/Wolz, Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision, ZRFC 2016 S. 103; Zainudin/Hashim, Detecting fraudulent financial reporting… …Abschlussprüfer und Interne Revision, ZRFC 2016 S. 104; Oldewurtel/Kümpel/ Wolz, Bilanzdelikte im Fokus der Wirtschaftsprüfung, WP Praxis 2016 S. 88; IDW PS 210, Rn… …Unternehmensleitung über interne Kontrollen hinwegsetzen, sodass die Systemprüfung zu falschen Einschätzungen führen kann. 43 Da Bilanzdelikte auch dann auftreten… …210, Rn. 18. 53 Vgl. Oldewurtel/Kümpel/Wolz, Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision, ZRFC 3/2016b S. 103; Schruff, Zur… …unternehmensinterne Untersuchungen, DB 2017 S. 1266–1271. So werden interne Untersuchungen häufig durch die Arbeitnehmervertretung als Angriffe auf die Rechte der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Grundlagen der Risikoquantifizierung

  Stefan Wilke, Jan Offerhaus

  …Revisionsstandard Nr . 2 zur „Prüfung des Risi- komanagementsystems durch die Interne Revision“ in seiner aktuellen Version 2 .0 ist dagegen stringenter und fordert… …Risikomanagement, resultierend aus den Anforderungen des § 91 Abs . 2 AktG, v . a . als regulatorische Vorgabe . Die interne und externe Berichterstattung über die… …bildet die interne Revision die dritte Verteidigungslinie . In Normen bzw . Vorgaben wie ISO31000:2018 oder dem COSO II Framework wird insbesondere die… …Risikomanagement- oder besser Risikocontrolling-Funktion mit der Internen Revision erscheint jedoch zu- mindest problematisch, da die Interne Revision eben bei… …PS 981 und IDW PS 340 n . F ., 2020 . DIIR/RMA (DIIR/RMA 2020): Positionspapier Interne Revision und Risikomanage- ment – Empfehlungen zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Fraud Diamond und M.I.C.E.-Modell

  Erweiterungen von Donald R. Cresseys Fraud Triangle
  

  Jan Schmeisky, Alina Lichner

  …Unternehmen der öffentlichen Hand zu den Themen Interne Revision, Compliance und Risikomanagement und führt Sonderuntersuchungen durch. Jan Schmeisky ist… …Druck und der Rationalisierung als Chance zu erkennen, um sie nutzen zu können. Dementsprechend müssen sich Interne Revisoren, Wirtschaftsprüfer und… …. 38–40. 14 Vgl. Dolose Handlungen in der Rechnungslegung – Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer, ZIR, 5/2009, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Literatur zur Internen Revision

  …eine höhere Kompetenz der Revisoren dazu führt, dass die Interne Revision eher ihren gesetzlichen Verpflichtungen nachkommen kann. Da diese… …freiwillig ist, zu mehr Co- Sourcing führt. Revisionsmanagement Deutsches Institut für Interne Revision: Chancen und Herausforderungen in der Durchführung von… …sicherzustellen? Das Interne Kontrollsystem kann hierfür laut Meschke und Stauß (2020) bei effektiver und effizienter Ausgestaltung sowie bei Einsatz moderner…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Compliance: Mär oder messbarer Mehrwert?

  Diskussion des Mehrwerts von Compliance und seiner Quantifizierung
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …durch die Interne Revision. Der Autor dankt Herrn Günter Zorn für die inhaltliche Unterstützung zu diesem Beitrag. 1 Per 14.04.2021 waren 27.461… …laufenden CMS-Betriebs (zum Beispiel laufende Personalkosten, Compliance-Training der Belegschaft im Präsenz- oder Onlineformat, interne Umsetzungskosten der… …Compliance-Vorgaben auf Prozess- und Funktionsebene, laufende IT-Kosten, interne und gegebenenfalls externe Angemessenheits- und Wirksamkeitsprüfungen des CMS). Einer… …Mehrwert schaffen durch die Interne Revision [KPMG] Internet23 2016 Studie (N > 400) In den meisten Unternehmen (45 %) beschäftigt sich die… …, die insbesondere für unterstützende Management- Funktionen wie Compliance, Risikomanagement oder Interne Revision angewendet werden kann: (I) Mehrwert… …oder prüferische Handlungen im Rahmen des CMS. Vgl. Westhausen, H.-U., Interne Revision in Verbundgruppen und Franchise-Systemen, 1. Aufl., Wiesbaden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Literatur

  Prof. Dr. Alexander Eufinger

  …ein Unternehmen eine Milderung der eigentlich zu verhängenden Sanktion erreichen, falls es interne Untersuchungen nach Maßgabe des VerSanG – in concreto… …. Dies ist zutreffend. Dennoch sind interne Untersuchungen (neben ihrer Präventionswirkung) regelmäßig deshalb vorteilhaft für ein Unternehmen, weil…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Good Practice Beispiele

  Jörg Kämer

  …Aussagefähigkeit effizient zu managen, sollten die bestehenden Teil- systeme, Risiko-, Werte- und Compliance-Managementsystem, sowie das interne Kontrollsystem zu… …auch das Control-Self-Assessment (CSA) für das Interne Kontrollsystem eingeführt. Als Resultat dieser Implementierung konnten Risikoberichte an Vorstand… …Überprüfung derWirksamkeit der internen Kontrollen. Als Third Line of Defense überprüft die interne Revision die Angemessenheit und Wirksamkeit in regelmäßigen… …Verankerung sieht Fraport heutzutage als einen der größten Erfolge des Projekts. Bei Fraport sind heute das Risikomanagement und das interne Kontrollsystem in… …klassischen Three-Lines-of-Defense-Modell die interne Revision ohne Zu- satzfunktion direkt dem Vorstand zugeordnet. Ausgehend von einer einheit- lichen… …bündelt werden. Dies hilft dabei, interne Akzeptanz zu schaffen und bietet als Zentralbereich Entscheidungskompetenzen, wodurch Abstimmungsprobleme und… …zusammengefasst, die auch unter diesem Namen agiert und dem Finanzvorstand unterstellt ist. Sowohl das Compliance Manage- ment als auch die Interne Revision finden… …Zusammenarbeit statt. So bedienen sich das interne Kontrollsystem, das Risikomanagementsystem und Compli- ance-Managementsystem des gleichen IT-Systems, in dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung

  …wird analysiert, ob definierte Maßnah- men noch zielführend sind oder ange- passt werden müssen? Interne und ex- terne Einflüsse können sich verändern… …Regelungen zur Zusammenarbeit mit relevanten Funktionen (z.B. Interne Revision, Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen Prüfungsleitfaden zur Revision… …ausschuss können neben dem Einkauf und der anfordernden Unternehmensein- heit z.B. auch die Interne Revision und die Rechtsabteilung angehören. Dem Ver-… …14.10.20. e) Für weitere Analysemöglichkeiten: vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der… …, Verlust der Produktqualität, Haftung Interne Qualitätsprüfung: � Werden gelieferte Produkte durch die eigene Qualitätssicherung überprüft? Ist die… …– Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaf- fung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis, Band 11… …der DIIR-Schrif- tenreihe, 5. Auflage, Berlin 2018, S. 123 ff. b) Für weitere Analysemöglichkeiten vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …, https://www.dcgk.de/files/dcgk/usercontent/de/ download/kodex/170424_Kodex.pdf, Abruf vom 23. 07. 20. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Schriftenreihe Nr. 11: Revision der…

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