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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Integrated Reporting. Es wird Zeit

  Rudolf X. Ruter

  …Teil des Risikomanagement Prozesses 1 und der Internen Revision zu verstehen. 2 Insofern muss sich der CFO Zugriff zur Internen Revision… …Unternehmen zu erhalten. Die Online Umfrage adressiert sowohl die Verantwortlichen der Internen Revision als auch die der Corporate Responsibility von den… …(Download: 2.11.2012), S. 1-2. Ruter, R. X.: Nachhaltigkeit und Interne Revision, Kommentar auf CFOworld.de zum The- maNachhaltigkeit vom 19.4.2012… …, http://www.cfoworld.de/nachhaltigkeit-und-interne- revision (Download: 2.11.2012), S. 1-2. Schmid, D.: Statement aus dem Mai 2012, o.O. 2012. Slotta, A.: Statement aus dem Mai 2012, o.O. 2012…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Konzernrevision in Kreditinstitutsgruppen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …der Internetseite des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (http://www.diir.de/fachwissen) veröffentlicht worden. 1. Rechtliche… …Revision (s. Abb. 1). Dies gilt nach § 25a Abs. 3 KWG 1 u. a. auch für Institutsgruppen und Finanzholding-Gruppen sowie nach § 25a Abs. 4 KWG für… …Überwachung des Konzerns. Sie wird i. d. R. von der Internen Revision der Konzernmuttergesellschaft wahrgenommen. In AT 4.5 Nr. 6 der MaRisk wird die Interne… …Revisionsfunktion auf Gruppenebene näher beschrieben. Danach hat die Konzernrevision im Rahmen des Risikomanagements auf Gruppenebene ergänzend zur Internen Revision… …Internen Revision in Tochter unternehmen aufbauen kann, ist ihr Fokus auf die Anforderungen des übergeordneten Unternehmens der Gruppe gerichtet. 2 Bei der… …Risikosteuerungs- Prozesse Risikomanagement Risikotragfähigkeit Compliance-Funktion Risikocontrolling- Funktion Interne Revision Abb. 1: Aufbau und Umfang des… …„Waiver-Regelung“. Die vertikale Achse zeigt das mit zunehmen dem Integrationsgrad wachsende Prüfungsuniversum der Internen Revision der Muttergesellschaft. Zur… …Prozessen auf Gruppenebene können auch nicht beaufsichtigte Tochtergesellschaften subsumiert werden, die keine eigene Interne Revision benötigen, deren… …übernimmt die Interne Revision der Muttergesellschaft – soweit sinnvoll und möglich – zusätzlich die Interne Revisionsfunktion in den Tochterunternehmen… …einer Internen Revision auf Einzelinstitutsebene verzichtet werden. Dieser Fall ist von einer Vollauslagerung oder einer integrierten Revision (siehe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Innenrevision und Korruptionsprävention – erfolgreiche Partnerschaft oder unglückliche Allianz?

  Thomas Fernandez

  …Aufsatz skizziert das Spannungsverhältnis, wenn die Aufgaben der Internen Revision und der Korruptionsprävention durch eine Organisationseinheit… …Innenrevision im Allgemeinen: Jonen, Schönbohm in ZIR 3/2011 S. 122 ff. „Interne Revision im Wandel der Zeit – Historie der Innenrevision und zukünftige… …Entwicklungen“. Innenrevision und Korruptionsprävention Berufsstand · ZIR 6/13 · 289 Die Wahrnehmung der Korruptionspräventionsfunktion durch die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …ZIR 6/2013 werden die Autoren neben der Notwendigkeit der Kapitalunterlegung von Reputationsrisiken ebenso auf Prüf ansätze für die Interne Revision… …mögliche Prüfungsansätze für die Interne Revision überführt. Der Artikel soll darüber hinaus zeigen, dass die Befürchtung, die Einrichtung eines… …. Darüber hinaus werden mögliche Prüfansätze sowie besondere Prüfthemen für die Interne Revision vorgestellt. Literatur BaFin-Rundschreiben 10/2012 (BA) vom…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 3/13 100 School GRC Neuer Studiengang Master of Arts Interne Revision an der School GRC Erstmals erhalten ab September 2013 in Deutschland… …, staatlich anerkannten Steinbeis-Hochschule Berlin für den Master-Studiengang eine strategische Partnerschaft mit dem Deutschen Institut für Interne Revision… …den Titel Master of Arts Interne Revision. Ausführliche Informationen zum Studiengang finden Sie unter www. school-grc.de. Neue Stipendien an der School…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Risikosteuerung in Familienunternehmen

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis, Silke Hein, Andreas Käufl

  …Internes Kontrollsystem, Compliance- und Risikomanagement kombiniert mit einer Internen Revision sind mittlerweile fest etablierte Größen zur… …potenziale möglichst früh zu erkennen, um Gegenmaßnahmen zu ergreifen . • Interne Revision: Prüft, ob das Interne Kontrollsystem, das Compliance und Risiko-… …119 Interne Revision hat eine besondere Infor mationsfunktion gegenüber den Ge- sellschaftern und dem Aufsichtsrat bzw . dem Beirat und kann ihnen als… …, Compliance- und Risikomanagement sowie Interner Revision in Familien- unternehmen sind derzeit rar . Zwar befasst sich der Governance Kodex für Familien-… …Revision Die Interne Revision ist eine wichtige Ergänzung zu einem Internen Kontrollsystem, Compliance- und Risikomanagement und ist so etwas wie das… …„kritische Gewissen“ im Unternehmen . Die Interne Revision unterstützt die Organe des Unternehmens, also II Führungsstrukturen für das Unternehmen… …innerhalb der Organisation und zwischen Geschäftsführung, Aufsichtsgremium, Abschlussprüfer und Interner Revision wirk- sam koordiniert?… …Familienunternehmen sollten die Einrichtung einer Internen Revision je nach Ent- wicklungsphase sowie Management- und Eigentümerstruktur prüfen . In einem in-… …Internen Revision sollte in Betracht gezogen werden, wenn sich der Firmengründer aus dem Management zurückzieht, die Unternehmensstrukturen komplexer werden… …, ist die Einrichtung einer Internen Revision unerlässlich, um die Geschäftsführung bei der Überwachung des Unternehmens zu unterstützen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …Prüfansätze vorgestellt sowie auf besondere Prüfthemen für die Interne Revision hingewiesen. Ergänzt wird der Artikel um Fazit und Ausblick. 4. Berücksichtigung… …Schlüssel beantwortet werden. 5. Mögliche Prüfungsansätze der Revision Entsprechend heutiger Revisionsstandards erfolgt die revisorische Prüfung weitgehend… …Kontrollsystems und damit unabhängig von Prüfungsaktivitäten der Internen Revision) überwacht werden. Die angemessene Kommunikation innerhalb des Hauses ist ebenso…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fröhlich

  …....................................................................... 975� 4.2 Berichte der internen Revision ........................................................... 976� 4.3 Berichterstattung durch den… …Prüfungen der internen Revision zurückgegriffen werden. Auch der Abschlussprüfer hat sich mit wesentlichen Ände- rungen in den rechtlichen, wirtschaftlichen… …Darstellung der Geschäftsführung kann der Aufsichtsrat auch externe Spezialisten, die interne Revision oder den Ab- schlussprüfer mit gesonderten… …auch Feststellungen z.B. der in- ternen oder externen Revision und aus der Prüfung durch die Aufsichtsbehörden veranlassen Kreditinstitute zur Anpassung… …Migration auf ein neues rechnungslegungsrelevantes System, – durch Prüfungsfeststellung der internen/externen Revision oder der Bankenauf- sicht initiierte… …Prüfungsausschuss und Prüfungen durch interne Revision und Abschlussprüfer (Überwachung von Projekten). 2. Projektinitiierung Projekte werden entweder durch das… …qualitätsgesicherter Projektergebnistypen (Fachkonzepte, Gremienprotokolle etc.), – unabhängigen Begleitung und Prüfung durch die interne Revision und (bei grö- ßeren… …empfiehlt sich deshalb eine ergänzende Berichterstattung durch die interne Revision oder den Abschlussprüfer. Empirische Studien zeigen, dass die… …Berichterstattung durch Risikomanagement und interne Revision an den Vorstand Martin Fröhlich 976 zunehmend auch den Anforderungen an die Berichterstattung… …an Überwachungsor- gane genügen muss.17 4.2 Berichte der internen Revision Die MaRisk verpflichten die interne Revision, bei wesentlichen Projekten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestanforderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans

  Frank Romeike

  …Aufsichtsorgans enthalten. Die Geschäftsleiter haben dem Aufsichtsorgan außerdem ein direktes Auskunftsrecht gegenüber der internen Revision einzuräumen. Auch in… …der internen Revision (MaIR, 2000) in einem einheitlichen Regelungswerk zusammengefasst.2 Weitere – bisher nicht geregelte – Handlungsfelder wie… …Kontrollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision beinhaltet. Die bisherige Fassung der gesetzlichen Vorschrift verlangte bereits… …Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation ƒ Adäquates Risikomanagement ƒ Interne Revision ƒ Steuerungs- und Kontrollsystem ƒ Risikostrategie/Risikotragfähigkeitskonzept… …siken niedergelegt. Außerdem werden dort Rahmen für das Outsourcing und die Ausgestaltung der internen Revision vorgegeben. Frank Romeike 626 2… …prozessabhängigen Überwachung (AT 4.3 MaRisk) und die interne Revision (AT 4.4.3 MaRisk) als prozessunabhängige Überwachung auf- teilen. Die Erfahrungen aus der… …der Risikocontrolling- und Compliancefunktion sowie der in- ternen Revision in AT 4.4.1 MaRisk, AT 4.4.2 MaRisk und AT 4.4.3 MaRisk wird die Rolle des… …außerdem jedes Institut über eine funkti- onsfähige interne Revision verfügen. Bei Instituten, bei denen aus Gründen der Betriebsgröße die Einrichtung einer… …Revisionseinheit unverhältnismäßig ist, kön- nen die Aufgaben der internen Revision von einem Geschäftsleiter erfüllt werden. Nach Tz. 2 ist die interne Revision… …Vorsitzende des Aufsichtsor- gans unter Einbeziehung der Geschäftsleitung direkt bei dem Leiter der internen Revision Auskünfte einholen kann. „Einholung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Österreich: Rahmenvorgaben, Organisation und Aufgaben

  Claudia B. Wöhle

  …..................................... 344� 4.5 Aufgaben im Zusammenhang mit der internen Revision ................... 347� 4.6 Zusammenarbeit mit dem Staatskommissionär… …Zusammenhang mit der internen Revision. Schließlich ist auch auf die Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Staatskommissionär als Organ der Bankenaufsicht… …mit der internen Revision Nach § 42 BWG haben Kreditinstitute eine interne Revision einzusetzen. Sie ist so auszugestalten, dass sie in Abhängigkeit… …vom Geschäftsumfang ihre Aufgaben zweckmäßig erfüllen kann. Die interne Revision dient ausschließlich der laufenden und umfassenden Prüfung der… …Revision enthalten die im Februar 2005 von der FMA erlassenen „FMA-Mindeststandards für die interne Revision (FMA-MS-IR)“. Um die Aufgaben der internen… …Revision adäquat erfüllen zu kön- nen, haben Kreditinstitute eine eigene Organisationseinheit für die interne Revisi- on zu bilden, wenn die Bilanzsumme 150… …einzurichten, wenn im Rahmen des Sektorverbundes oder der Gruppe eine eigene Organisationseinheit für die interne Revision besteht, die diese Funktionen in der… …geforderten Weise wahrnimmt (§ 42 Abs. 7 BWG). Die interne Revision untersteht unmittelbar den Geschäftsleitern. Dementspre- chend werden die Verfügungen… …gegenüber der internen Revision von mindestens zwei Geschäftsleitern gemeinsam getroffen und umgekehrt hat diese allen Ge- schäftsleitern zu berichten. In… …der Beziehung zum Aufsichtsrat trifft das BWG eine besondere Regelung. Die interne Revision hat gemäß § 42 Abs. 3 BWG über die Prüfungsgebiete und…

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