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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Hoher Aufwand – wenig Wirkung

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …bereits vor vielen Jahren Gesetze und Regulierungen verabschiedet worden. Bereits im Jahr 1991 hat beispielsweise die EU die Richtlinie 91/308 (1. EU…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Inhalt/Impressum

  …, BIC(SWIFT) BEBEDEBB Bezugsbedingungen: Bezugsgebühren im Abonnement je Heft 1 (D) 10,–/sfr. 17,– (Jahresabonnement preis 1 (D) 60,–/ sfr. 102,–); Einzelbezug… …je Heft 1 (D) 12,50/sfr. 22,–, jeweils einschließ lich 7 % Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben… …. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift… …bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D) 42,–/sfr. 72,–); Einzelbezug je Heft 1 (D) 7,–/sfr. 12,–. Keine Ersatz- oder… …: Peter Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 22 vom 1. Januar 2005, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Von Text und Tabellen erbitten wir… …Datenanalyse 179 VERANSTALTUNGSVORSCHAU Übersicht vom 1. September bis 31. Dezember 2006 der IIR-Akademie Gedruckt auf elementar chlorfrei gebleichtem Papier…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

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  …Prüfungspraxis Jahrgang: 1. (2006) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich www.ZCGdigital.info Fachbeirat: Prof. Dr. Alexander Bassen, Universität Hamburg Prof. Dr. Dr… …Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. j. J. möglich. Keine Ersatz- oder… …Anzeigenpreisliste Nr. 1, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch zugesandt wird. Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Inhalt/Impressum

  …. 1 StGB führen. Dr. Mike Rinker schildert am Beispiel der Fusion zweier Unternehmen, wie aus der Nutzung gesellschaftsrechtlich vorhandener Spielräume… …Prävention – Transparenz – Organisation Jahrgang: 1. (2006) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich www.ZRFGdigital.info Herausgeber: Risk Management Association e.V… …wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo naten zum 1. 1. j. J. möglich. Mitglieder der Risk Management… …Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 1, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Inhalt/Impressum

  …Governance Prävention – Transparenz – Organisation Jahrgang: 1. (2006) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich www.ZRFGdigital.info Herausgeber: Risk Management… …Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo naten zum 1. 1. j. J. möglich. Mitglieder der Risk Management… …Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 1, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Führungsverhalten und wirtschaftskriminelle Handlungen – immer nur ein Thema nach der Aufdeckung?

  Dietmar Hoffmann, Frank Müller

  …, Braunschweig, ist Mitglied des IIR-Arbeitskreises „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ Abbildung 1: Korruptionseinschätzung der… …unterschätzt wird. Korruptionseinschätzung der Führungskräfte Umfragen zu diesem Thema in Deutschland zeigen interessante Tendenzen auf (s. Abb. 1). Das Problem… …seit 1. Mai 1998 gültigen Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KontraG), nach dem der Vorstand geeignete Maßnahmen zu treffen… …AktG) gelten für Kreditinstitute im Besonderen die Bestimmungen des Kreditwesengesetzes (KWG). Gemäß § 25 a Abs. 1 KWG muss ein Kreditinstitut verfügen… …Risikoeinschätzung von Führungskräften 1 , dass die Probleme oftmals nur bei anderen Unternehmen gesehen werden. Neutrale Studien 2 weisen dagegen aus, dass… …wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten“ kann dabei zuverlässige Hilfestellung geben. Endnoten: 1 Studie „Wirtschaftskriminalität – Das diskrete Risiko“… …31 „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten“, Anlage 1, Erich Schmidt Verlag. 142 Interne Revision 4 · 2006…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema?

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …, Dietzenbach/Steinberg Herr Dipl.-Kfm. Günter Hofmann ist Revisionsleiter bei Goldman, Sachs & Co. oHG, Frankfurt am Main Gespräch am runden Tisch (Roundtable) Am 1. Mai… …Sponsoring Organizations of the Treadway commission). Tagesordnung Als Tagesordnung wurde bestimmt: 1. Überblick über das 2. Jahr nach der Einführung des… …Vorsitzende der SEC in einem Interview mit CFO 1 am 27. April 2006. Es muss nur gelingen, von der Vorstellung weg zu kommen, dass „eine Größe für alles passt.“… …Nachdem die Tagesordnung für das „Roundtable“- Gespräch am 1. Mai 2006 veröffentlicht war, wurde klar, dass während der Diskussionen, das Thema „kleinere… …dem auf Prinzipien beruhenden Aufsichtsrecht. Auch die Interne Revision muss sich dieser „kulturellen“ Änderung stellen. Endnoten: 1 Harvey Pitt: “Let’s…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats

  Anforderungen an die Einrichtung und Überwachung geeigneter Führungssysteme
  

  Raimund Röhrich

  …nicht als versicherungsgedeckte Nebensächlichkeiten unterschätzen. 1. Einleitung Spätestens seit den Veränderungen im AktG durch das KonTraG 1998 1 sind… …Diese Aufgabe des Aufsichtsrats ergibt sich neben den speziellen Vorgaben des DCGK bereits aus der Pflicht, die in § 90 Abs. 1 AktG aufgeführten Bereiche… …„Gang der Geschäfte“ sowie „Liquidität der Gesellschaft“ zu überwachen 6 . * RA Raimund Röhrich, Rössner Rechtsanwälte, München, www.roessner.de. 1 Gesetz… …des Vorstands, den Aufsichtsrat unaufgefordert zu informieren (§ 90 Abs. 1, 2 AktG). Seit der Stärkung der Rechte der einzelnen Aufsichtsratsmitglieder… …business judgement rule in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG, soll vorliegend nicht eingegangen werden22 . Im Zusammenhang mit der Überwachung eines eingerichteten… …wünschenswert und zu befördern. (1) Der Aufsichtsrat muss zu einer möglichst häufigen und sorgfältigen Überwachung des Risikomanagements angehalten werden, wobei… …1: Aufgaben des Aufsichtsrats beim Risikomanagement Überprüfung § 317 Abs. 4 HGB 22 Vgl. hierzu sowie zu unbeachtlichen Haftungseinwänden, Zeitraum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Modellorientiertes Korruptionscontrolling

  Beschreibung von Korruptionsbeziehungen mit Hilfe des Prinzipal-Agenten-Klienten-Modells
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …Dr. Jürgen Stierle* Im Rahmen einer Forschungsarbeit 1 an der Bergischen Universität Wuppertal wurde auf der formalen Grundlage der Agency-Theory ein… …Korruptionscontrollings des Prinzipals. 1. Beschreibung des Prinzipal-Agenten- Klienten-Modells lig te gegen Normen verstoßen (z. B. Korruptionsvorschriften) und zwischen… …Handlungen versuchen, ihren individuellen Nutzen zu maximieren. Die Beziehungen zwischen den Akteuren im Grundmodell lassen sich demnach gemäß Abbildung 1… …Geschäftlicher Kontakt „Korruptionsvertrag“ Agenten-Prinzipal (Arbeitgeber des Funktionsträgers „Agent“) Regelverstoß Normwidriges Verhalten Abbildung 1… …Stierle-Consulting, Recklinghausen. 1 Stierle, J.: Korruptionscontrolling in öffentlichen und privaten Unternehmen, Mering 2006. 2 Vgl. Schilling, D.: Ökonomische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Zivilrechtliche Risiken der Korruption

  Rechtswirksamkeit von Verträgen, Schadensersatzansprüche und Vertragsmanagement bei Korruption
  

  Dr. jur. Harald Schlüter

  …Verhaltensvorschläge bei Korruption im eigenen Unternehmen gegeben. 1. Die Schmiergeldvereinbarung 1.1 Nationaler Rechtsverkehr Von einer Schmiergeldvereinbarung spricht… …dem Zuwendenden im Gegenzug einen Vorteil verschafft, den er ohne die heimliche Zuwendung nicht erlangt hätte. 1 Unbeachtlich ist, ob das Schmiergeld… …Steinbeis-Hochschule Berlin, Institute for Risk & Fraud Management, Zivilrecht und Korruptionszivilrecht. Kontakt: h.schlueter@srd.net. 1 RGZ Urt. v. 20.9.1939, II ZS V… …Köln Urt. v. 27.11.1986, 10 U 22/85, NJW-RR 1988, S. 144. 2 BGH Urt. v. 26.3.1962, II ZR 151/60, NJW 1962, S. 1099; OLG Köln Urt. v. 13.2.1992, 1 U 46/91… …. v. 14.7.1961, 1 AZR 288/60, NJW 1961, S. 2036. 9 Vgl. dazu eingehend Sethe, R.: Die zivilrechtlichen Folgen nationaler und transnationaler Korruption…

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