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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Kreditinstituten Rechtlicher Rahmen Betriebswirtschaftliche Herausforderungen Best Practices Herausgegeben von Prof. Dr. Reinhold Hölscher und Dr. Thomas Altenhain…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  ZCG-Nachrichten

  …die Vergütungssysteme und die Vergütungshöhen zu verbessern und Aufsichtsräte sowie Aktionäre stärker in die Pflicht zu nehmen. Im Rahmen des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Wertpapierdienst- bzw. Wertpapiernebendienstleistungsunternehmen nicht überschneidungsfrei ist, sollte im Rahmen der Vorbereitung der Revisionsprüfung der… …die CF selbst im Rahmen eines pro aktiven Informationsmanagements (Überwachungsprozess) sicherzustellen. Grundsätzlich kann die CF ausgelagert werden… …die Sollvorgaben aus den MaComp aufgrund des modularen Aufbaus leicht identifiziert werden können sowie darauf aufbauend im Rahmen einer Gap-Analyse der… …aktualisieren. Ziel ist die Ermittlung des Risikoprofils des WpDU. Im Rahmen der Risikoanalyse sind alle relevanten Einheiten des WpDU zu ermitteln (inklusive… …verantwortlichen Management – Nachverfolgung von Prüfungsempfehlungen – Internationale Reisetätigkeit im Rahmen von Revisionsprojekten IHRE QUALIFIKATIONEN –… …, prozessimmanente oder übergeordnete Kontrollen sowie Verlagerungen der Risiken auf Dritte sein. Die risikomindernde Wirkung der Sicherungsmaßnahmen ist im Rahmen der… …. Grundsätzlich sind die Fachbereiche im Rahmen eines wirksamen IKS für die Implementierung und Durchführung von geeigneten Kontrollen verantwortlich (AT 6 Tz. 2… …MaComp). Darauf baut die CF ihre eigenen Kontrollaktivitäten auf, indem bestehende Fachbereichskontrollen im Rahmen von Second-Level- Kontrollen… …Beurteilung durch die Interne Revision im Rahmen ihrer Third- Level-Kontrollen sicherzustellen. Neben analytischen Kontrollhandlungen sind durch die CF auch… …· ZIR 3/13 · 117 Die im Rahmen der Tätigkeit der CF festgestellten Defizite sind durch das WpDU in angemessener Frist zu beheben und die dafür…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …erfüllt die gesetzlichen Prüfaufträge nach den Sozialgesetzbüchern (SGB) II und III. In diesem Rahmen erbringt sie „… unabhängige und objektive Prüfungs-… …. 5 In besonderen Fällen und bei Spezialthemen kann auch auf externes Prüfpersonal zurückgegriffen werden. Dies bietet sich z. B. im Rahmen der… …in der einschlägigen Fachliteratur9 werden aussagebezogene Prüfungshandlungen, die der Feststellung dienen, ob die im Rahmen der Rechnungslegung der… …Kayadelen, Engin (2008): Zur Durchführung von analytischen Prüfungshandlungen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung. Eine theoretische und empirische Analyse… …(1996): Entwicklung eines wissensbasierten Systems zur Unterstützung analytischer Prüfungshandlungen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung. Frankfurt am… …Erwartungswerte im Rahmen analytischer Prüfungshandlungen. Der Soll-Durchschnittswert für das jeweilige Cluster ist nun vergleichbar mit den Ist-Werten der dem… …messbar und dient der Steuerung von Geschäftseinheiten. Die IR nutzt die Daten im Rahmen analytischer Prüfungshandlungen zur Identifizierung bundesweiter… …risikoorientierten Auswahl im Überblick Im Rahmen dieser Ausarbeitung steht die risikoorientierte Auswahl von Organisationseinheiten im Vordergrund der Betrachtung… …die berufliche Praxis der Internen Revision. o. O. Kayadelen, Engin (2008): Zur Durchführung von analytischen Prüfungshandlungen im Rahmen der… …analytischer Prüfungshandlungen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung. Frankfurt am Main. Daten-/ Verfahrensauswahl DIIR-Kongress Der DIIR-Kongress ist seit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Follow-up-Prozess der Internen Revision in Kreditinstituten

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …der Er hebung (relativer Grad der Zustimmung) werden im Rahmen des Beitrags tabellarisch dargestellt. Einschränkend ist zu erwähnen, dass eine… …Mindeststandard definiert. Die Nichteinhaltung eines Mindeststandards führt im Rahmen eines Quality Assessments grundsätzlich zur Bewertung „unzureichend“. Der… …Festlegung und verbindliche Vereinbarung erfolgt regelmäßig im Rahmen von Schlussbesprechungen. Darüber hinaus kann die Planung der Maßnahmenumsetzung beratend… …Maßnahme durch die IR Vorschlag der Maßnahme durch den Fachbereich Abstimmung bereits im Verlauf der Prüfung Abstimmung im Rahmen der Schlussbesprechung… …unserer vielen dezentralen Revisionsstandorte weltweit möglich. Grundsätzlich besteht ebenfalls die Möglichkeit, eine Dissertation im Rahmen des… …Doktorandenprogramms von Volkswagen anzufertigen sowie als Hochschulabsolvent im Rahmen des Traineeprogramms StartUp Direct in die Revision des Volkswagen Konzerns… …sich die Interne Revision spätestens im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des entsprechenden Prüfungsgebiets zu überzeugen. Die Mängelbeseitigung… …überwacht: Überwachung einer fristgerechten Erledigungsmeldung. Im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des entsprechenden Prüfungsgebiets erfolgt eine… …Einheit; die inhaltliche Beurteilung bzw. Validierung seitens der Internen Revision erfolgt erst im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des… …Rahmen der nächsten turnusgemäßen Prüfung des Prüfungsgebiets beurteilt werden. Dennoch zeigt die Praxiserhebung des Arbeitskreises, dass die Meldungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Buchbesprechungen

  …übernehmende Unternehmen aufgrund der Vertragsgestaltung aussehen. Im ersten Teil, der mehr dem methodischen Ansatz im Rahmen der vorliegenden Dissertation folgt… …somit auch die konkrete Bilanzierung im Rahmen der Erwerbsmethode nach IFRS 3 durch Buchungsbeispiele zur erläutern. Sehr gut herausgearbeitet wird dabei… …Rahmen der bedingten Gegenleistungen wird sehr dezidiert auf die häufig verwendeten Earn- Out-Klauseln eingegangen und an Hand von Beispielen die… …Darstellung zu er reichen, gewährleistet werden. Beides ist für bestimmte andere Adressaten, wie z. B. die Banken im Rahmen der Bilanzstruktur oder der… …Personengesellschaften vor. Diese ist auch für die Interne Revision gut nutzbar – insbesondere im Rahmen von Prüfungen des Kreditgeschäfts. Kapitel P beschreibt die… …Definition der EU-Kommission hierbei den Rahmen vorgibt. Die Artikel der insgesamt 12 Autoren (u. a. Professoren für Betriebswirtschaft, Wirtschaftsinformatik…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Konzernrevision in Kreditinstitutsgruppen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Revisionsfunktion auf Gruppenebene näher beschrieben. Danach hat die Konzernrevision im Rahmen des Risikomanagements auf Gruppenebene ergänzend zur Internen Revision… …gesellschaftsrechtliche Rahmenbedingungen zu beachten. Die Konzernrevision wird funktional im Rahmen des Risikomanagements auf Gruppenebene tätig und unterstützt den… …Tochtergesellschaften sicher, dass diese Prüfungen ebenfalls in den Planungen ihrer Gesellschaft berücksichtigt werden. Im Rahmen des Planungsprozesses hat sich die… …dass die Weitergabe der Prüfungsergebnisse an die Konzernrevision überwacht werden kann. Wie einleitend beschrieben, hat die Konzernrevision im Rahmen… …Tochtergesellschaffunktion. Im Rahmen dessen prüft sie Prozesse, welche gruppenweit verbindlich definiert wurden. Prüfungsplanung Die Konzernrevision hat analog zur Internen… …. Ferner bietet die im Rahmen des Quality Assessments vorgeschriebene Mindestberichterstattung zur Internen Revision die Möglichkeit, sich über die Qualität… …(Prüfungsleitfaden) und die Ergebnisse anschließend plausibilisiert werden. Im Rahmen der Berichterstattung sind die Prüfungsergebnisse aus den Tochtergesellschaften zu… …jährliches Treffen der Revisionsleiter im Konzern an, im Rahmen dessen man sich über konzernweit relevante Fachthemen sowie die Prüfungsmethodik austauscht… …Konstellation im Rahmen der konzernweiten Aufbauorganisation im Innenverhältnis mit einer Abteilung der Konzernrevision vergleichbar. Daneben ist zusätzlich das… …Integrationsgrad. Planung und Prüfungstätigkeit Im Rahmen des Planungsprozesses ist der Prüfungsplan zentral zu erstellen. Da im beschriebenen Modell auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Gestaltung interner oder externer Wirksamkeits- und Umsetzungsprüfungen
  

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Maximilian Jantz

  …der Angemessenheits- und Funktionsfähigkeit des CMS 3 . Eine Prüfung kann zudem im Rahmen der Jahresabschlussprüfung erfolgen. Ferner kann ein… …Monitors als eine externe Aufsichtsperson für Unternehmen, in denen es im Rahmen von EBRD- oder Weltbank-finanzierten Projekten zu Korruptions- oder… …erteilen. Dem IDW PS 980 selbst kann eine derartige Leistungserbringung im Rahmen der Konzeptionsprüfung nicht entnommen werden, weshalb aus Sicht der… …Ausgestaltung des CMS immer eine Analyse der anwendbaren gesetzlichen und freiwilligen Standards erforderlich 12 . Im Rahmen der Prüfung der Ausgestaltung des CMS… …interne Unternehmensrichtlinie, die zum Ziel hat, dass Mitarbeiter im Rahmen ihrer geschäftlichen Tätigkeit bestimmte Verhaltensregeln zu beachten haben (z… …. Da auch im Rahmen der Angemessenheitsprüfung nach dem IDW PS 980 auf die Beschreibungen und Dokumentationen des Unternehmens zurückgegriffen wird… …wirksam 22 . Allerdings verlangen die USSG von den Unternehmen im Rahmen der Sorgfaltspflichten die Förderung einer auf ethischem Geschäftsgebaren und einem… …abgeleiteten weiteren themenspezifischen Richtlinien und Verfahrensanweisungen (Policies & Procedures) fallen. Wie der Prüfer im Rahmen einer Wirksamkeitsprüfung… …Rahmen der PS 980 Prüfungen geleistet wird) empfehlenswert. Denn im Ergebnis findet nach dem IDW PS 980 eine Implementierungsprüfung statt, nämlich eine… …CMS Prüfung • ZCG 3/13 • 135 Elemente des CMS (Compliance-Maßnahmen) im Geschäftsalltag tatsächlich angewendet werden. Im Rahmen der Umsetzungsprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Outsourcing im Gesundheitswesen

  Boris Arendt, Srdan Dzombeta

  …über die flächendeckende Überwachung des weltweiten Internetverkehrs durch den US-amerikanischen Geheimdienst National Security Agency (NSA) im Rahmen… …konfrontiert. Das Ziel dabei ist in erster Linie, Datenschutzverstöße zu verhindern, Kontrollverluste zu vermeiden und das Vertrauensverhältnis im Rahmen der… …IT-Dienstleister im Rahmen von Fernwartungsleistungen. Bei der Auslagerung von Patienten- und Gesundheitsdaten ist daher darauf zu achten, dass die Weitergabe von… …Sicherheitsmanagement beschrieben. 5 Auch diese Anforderungen sind im Rahmen von Outsourcingprojekten, die Anwendungen der elektronischen Gesundheitskarte betreffen, zu… …Richtlinie 95/46/EG dieselben datenschutzrechtlichen Anforderungen. Dies bezieht sich auch auf eventuelle Unterauftragnehmer, die sich im Rahmen der… …Drittländern können nicht im Rahmen einer Datenverarbeitung im Auftrag gemäß § 11 BDSG bzw. § 80 SGB X dargestellt werden. Die Datenauslagerung in ein Drittland… …sollten sich auslagernde Unternehmen bereits in der Planungsphase über sicherheitsrelevante Gesichtspunkte Gedanken machen. Im Rahmen einer durchzuführenden… …Modelle, die auch im Rahmen von Outsourcingprojekten geeignete Sicherheitsmechanismen spezifizieren können. Im Rahmen der Vertragsgestaltung sind je nach… …Ebene, sollten Outsourcing-Vorhaben daher immer nach einem geregelten Verfahren im Rahmen des übergreifenden Manage- 18 Siehe Heise.de vom 04. 07. 2013… …Personen (beispielsweise auch die Dienstleister im Rahmen des Outsourcing) in der Regel keine Kenntnis von den der Schweigepflicht unterfallenden Daten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …wirksames Internes Kontrollsystem zur Früherkennung von wesentlichen Bankrisiken vorzuhalten. Im Rahmen der aktuell vorgestellten Novellen zum KWG und zu den… …, Risikocontrolling- Funktion, etc. 3. Verteidigungslinie: Interne Revision Im Rahmen einer Befragung der Mitglieder des Arbeitskreises- MaRisk des DIIR haben wir uns… …Regelungen und Vorgaben setzt hierbei einen sinnvollen Rahmen. Die Autoren gehen dabei davon aus, dass die unter die Compliance-Funktion gefassten Kontroll-… …Berücksichtigung im Rahmen der Prüfungsplanung und bei der Bemessung des Umfangs der eigenen Prüfungshandlungen (z. B. Umfang von Stichproben) sichergestellt werden… …Revision dürfen dabei nicht eingeschränkt werden. 3.6 Beratungsaktivitäten Im Rahmen der Befragung stellten wir fest, dass sich die Beratungsanfragen an die… …. Ferner sind Anfragen zum Internen Kontrollsystem, bei einzelnen Instituten auch im Rahmen von Projekten, grundsätzlich an die Compliance-Funktion gerichtet… …auch im Rahmen des Change Managements der Kreditinstitute (Projekte). Die Interne Revision muss durch entsprechend gut ausgebildete Mitarbeiter… …, sondern – im Rahmen weiterer Prozessprüfungen in den Fachbereichen – auch die Einhaltung der einschlägigen aufsichtsrechtlichen Vorschriften. These 8: Die… …Rahmen der zu erwartenden Ausrichtung der Compliance- Funktion ist insbesondere auf ein optimales Zusammenspiel der einzelnen Verteidigungslinien zu achten…

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