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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance als egalit

  Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Dr. Frank Stetter

  …Rahmen dieses Kurzartikels mit ihren verschiedenen Aspekten erläutert wird. 1. Compliance als Führungsaufgabe Generell wird unter Compliance das… …dem Unternehmen extern oder unternehmensinternen vorgegebenen Spielregeln einhalten. 1 Um ein solches Verhalten in der Praxis zu gestalten, zu steuern… …praxisnahe Industrieforschungsprojekte durch. Kontakt: frank.stetter@dristero.de. 1 Vgl. Hauschka, Ch. E. (Hrsg.): Corporate Compliance. Handbuch der… …, R./ Grüninger, St. (Hrsg.): Handbuch Compliance-Management. Konzeptionelle Grundlagen, praktische Erfolgsfaktoren, globale Herausforderungen, 1. Aufl… …Management. Konzeptionelle Grundlagen, praktische Erfolgsfaktoren, globale Herausforderungen, 1. Aufl., Berlin 2010, S. 19. 5 Vgl. Ringlstetter, M. / Kniehl, A… …jeweiligen Compliance-Organisation. So kann in einer zentral geführten Compliance-Organisation z. B. der in Abbildung 1 dargestellte Kompetenz-Bezugsrahmen für… …Konterkarierung bei der Verfolgung der Perspek- ZRFC 6/10 253 Abb. 1: Bezugsrahmen eines Kompetenz-Konzeptes. 7 Vgl. Hauschka, Ch. E. (Hrsg.): Corporate Compliance… …Herausforderungen, 1. Aufl., Berlin 2010, S. 15 ff. 8 Vgl. Etzioni, A.: Jenseits des Egoismus-Prinzips. Ein neues Bild von Wirtschaft, Politik und Gesellschaft… …angeführt werden: 1. Die Bedeutung von Compliance für den Unternehmenserfolg wird in der Praxis gering eingeschätzt. Dementsprechend wird auch dem Management… …gekennzeichnet: 20 1. Die Reflexionen von Rollen, 2. das Einbringen von Wissen, 3. eine daraus folgende Entscheidungswirksamkeit und 4. eine gewisse Nachhaltigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …und die Abberufung einer Hauptversammlungsleiters im Blickpunkt. 1. Interessenkonflikt eines ­Aufsichtsratsmitglieds 1.1 Übersicht: Vergabe von… …Interessen von Aufsichtsratskandidaten und damit auch über die beruflichen Beziehungen eines Rechtsanwalts zu der Gesellschaft haben 1 . Wie eine Entscheidung… …Aktionäre aus § 131 Abs. 1 Satz 1 AktG als verletzt. Nach dieser Vorschrift ist jedem Aktionär auf Verlangen vom Vorstand Auskunft über Angelegenheiten der… …Rechtsanwalt/Attorney at Law (New York) in der Kanzlei Beiten Burkhardt, Düsseldorf tätig. 1 Beschluss vom 19.8.2009 – 23 O 90/09, ZCG 1/2010 S. 30. 2 LG Frankfurt… …Widerrufsbeschluss anstelle des im § 142 Abs. 2 Satz 1 AktG normierten ablehnenden Hauptversammlungsbeschlusses vorliegt. Unter Verweis auf die einschlägige… …4.6.2003 in das Handelsregister eingetragen. Noch vor Ablauf der in § 246 Abs. 1 AktG bestimmten Anfechtungsfrist erhob die Beschwerdeführerin gegen den… …. von einer erleichterten Löschungsmöglichkeit nach § 142 FGG a.F. (jetzt § 395 FamFG) ausgehen. Ferner könnte auch § 245 Nr. 1 AktG verfassungskonform in… …BVerfG, Beschluss vom 23.8.2000 – 1 BvR 68/95, NJW 2001 S. 279. 7 BVerfG, Beschluss vom 9.12.2009 – 1 BvR 1542/06, WM 2010 S. 170 ff. 86 • ZCG 2/10 • Recht… …nach § 241 Nr. 2 AktG i.V. mit § 130 Abs. 2 AktG bewirkte, sondern vielmehr ihre Anfechtbarkeit nach § 243 Abs. 1 AktG. Die Revision wurde zugelassen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …Aufsichtsratsentlastung führen würde, nicht festzustellen sei. 1. Variable Vorstandsvergütung („RWE Energie AG“) 1.1 Zusammenspiel zwischen Aufsichtsratsentlastung und… …Aufsichtsratsentlastung führen kann 1 . Diese Prüfung nimmt der BGH anhand der Kriterien vor, die er in seiner sog. Makroton-Entscheidung entwickelt hatte. Demnach kann von… …Aktienoptionsprogramms die Interessen der Gesellschaft verletze und gegen § 87 Abs. 1 AktG verstoße. Nachdem das LG keinen Verstoß i.S. von § 87 Abs. 1 AktG feststellte… …. Denis Gebhardt LL.M. ist als Rechtsanwalt/Attorney at Law (New York) in der Kanzlei Beiten Burkhardt, Düsseldorf, tätig. 1 BGH-Beschluss vom 9. 11. 2009 –… …und damit auch über die beruflichen Beziehungen eines Rechtsanwalts zu der Gesellschaft haben. Dieses Recht ergebe sich aus § 131 Abs. 1 Satz 1 AktG… …WpHG Gem. der Regelung in § 28 Satz 1 WpHG bestehen Rechte aus Aktien, die einem Meldepflichtigen gehören oder aus denen ihm Stimmrechte zugerechnet… …werden, nicht für die Zeit, für welche die Meldepflichten nach § 21 Abs. 1 oder 1a WpHG nicht erfüllt wurden. Hiervon umfasst ist auch die Befugnis zur… …. Daher meldete er der beklagten Aktiengesellschaft am 4. 7. 2008 die Überschreitung der 5 %-Meldeschwelle gem. § 22 Abs. 1 Nr. 2 WpHG unter Zurechnung der… …. 1 Nr. 2 WpHG sowohl L als Treugeber als auch der Kläger als Treuhänder meldepflichtig sind. Dies ergebe sich aus dem Umstand, dass bei einem acting in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Externe Quality Assessments in der Internen Revision

  Aktueller Umsetzungsstand, Rahmenbedingungen und Chancen
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …. Abgerundet wird der Beitrag durch Ideen zur weiteren Umsetzungsverbesserung. Einleitung Für jede, einem nationalen IIA 1 -Chapter angehörende Interne… …Revisionsabteilung besteht seit 1. 1. 2002 die „berufsständische Pflicht“, gemäß international geltendem IIA-Standard IIAS 1312 „Externe Beurteilungen“ 2 mindestens… …ist im Besitz der Berufszertifikate CIA, CISA, CCSA und CFE. Zudem ist er akkredierter Quality Assessor beim DIIR. 1 IIA steht für Institute of Internal… …deutschen Fassung, IIA Austria, Wien, 2009. 4 Dito, Vgl. „Einleitung“ zu den IIAS, S. 1. 5 IIA: Praktische Ratschläge (IIAPA), Altamonte Springs, 2009, in der… …. 2009. 18 (Deutsches) Handelsgesetzbuch, § 324 (1), http://bundesrecht.juris. de/bundesrecht/hgb/gesamt.pdf, S. 93, Berlin, i. d. F. vom 31. 7. 2009. 19… …Vorteile und Chancen für die Interne Revision (und die gesamte Unternehmensorganisation). Hierzu zählen u. a.: 1. Wertvolle (operative) Lerneffekte können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Rechnungslegungs-Enforcement in Deutschland

  Bericht zur Tagung der Gesellschaft für kapitalmarktorientierte Rechnungslegung e.V.
  

  Sebastian Hoffmann

  …Veranstaltung zu aktuellen Fragen der Rechnungslegung, bisherigen Erfahrungen und der Rechtsprechung im Rahmen des Enforcements durchzuführen. 1. Einführung Seit… …Unternehmen auf Fehlerfreiheit der Rechnungslegung zu überprüfen. In Anbetracht der nach wie vor häufigen Fehlerfeststellungen durch die DPR 1 ist eine… …bilanzierter Finanzinstrumente ihrer jeweiligen Kategorisierung entspricht. Abb. 1 auf S. 132 fasst die Folgebewertungsvorschriften gem. IAS 39 für… …kapitalmarktorientierte Rechnungslegung e.V. (www.gk-rechnungslegung.de). 1 Vgl. Meyer, IRZ 2010 S. 153-157. 2 Partner der Susat & Partner oHG, Niederlassung Leipzig. 3… …Finanzinstrumente • Festverzinsliche Wertpapiere mit Halteabsicht und -möglichkeit Abb. 1: Übersicht zur Kategorisierung und Folgebewertung von Finanzinstrumenten •… …identifizierte in diesem Zusammenhang insbesondere zwei bilanzierungspraktische Problembereiche: (1) Einerseits stellt die Identifikation eines Geschäftsbereichs… …typischen Phasen der Prüfung durch die DPR vor. (1) Die Prüfung beginnt mit einem Einleitungsschreiben an den Vorstand des zu prüfenden Unternehmens, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Vermeidung der Jahresabschlusspublizität durch Auslandsgesellschaften

  Das Zweigniederlassungsmodell als strategischer Handlungsansatz
  

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Devrimi Kaya, Hugo Meichelbeck

  …Rechnungslegungsunterlagen wird in Art. 7 der Zweigniederlassungsrichtlinie auf das jeweilige nationale Sachrecht verwiesen 10 . Entsprechen jedoch gem. Art. 9 Abs. 1 Satz 2… …setzt voraus, dass die Erstellung der Rechnungslegungsunterlagen nach dem 1. Einleitung Mit Wirkung zum 1.1.2007 ist das EHUG 1 in Kraft getreten. Seit… …wissenschaftlicher Mitarbeiter tätig. WP/StB Dipl.-Kfm. Hugo Meichelbeck ist Partner bei Rödl & Partner in Nürnberg. 1 Gesetz über elektronische Handelsregister und… …Rechnungslegungsunterlagen der Hauptniederlassung nach den §§ 325, 328, 329 Abs. 1 HGB offen zu legen. § 325a HGB gilt somit ausschließlich für Zweigniederlassungen von… …denkbar: (1) Das Unternehmen wird in einem Drittstaat errichtet und wird tatsächlich auch von dort aus geführt, so dass die Führung der Geschäfte in… …; Eidenmüller/Rehberg, ZVglR- Wiss 105/2006 S. 448. 18 Vgl. Sonnenberger/Bauer, RIW Beilage 1 zu Heft 4/2006 S. 18. 19 Vgl. Jahr, Transparenz- und Publizitätspflichten… …Gesellschaftsvermögen und wird gem. § 342a Abs. 1 Delaware General Corporation Law (DGCL) 37 von einer überschaubaren Anzahl an Gesellschaftern gehalten 38 . Somit genügt… …sie den Anforderungen des Art. 7 der Zweigniederlassungsrichtlinie, da die Close Corporation eine Rechtsform aufweist, die mit den in Art. 1 der… …Abs. 1 EGBGB-E regelt: „Gesellschaften, Vereine und juristische Personen des Privatrechts unterliegen dem Recht des Staates, in dem sie in ein… …, S. 1. 56 Vgl. Schneider, Internationales Gesellschaftsrecht vor der Kodifizierung, BB 12/2008 S. 566. 57 RefE, S. 2. 58 Vgl. Franz, Internationales…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Innenrevision in obersten Bundesbehörden

  Eine Standortbestimmung am Beispiel des Bundesministeriums des Innern
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …tizierbar ist. 1. Aufgaben und Zuständigkeiten der Innenrevision des BMI In den Behörden und Einrichtungen des Geschäftsbereichs BMI sind derzeit rd. 80… …Ausprägung, eine Prüfdichte von 1 : 725 bezogen auf das Personal und von ca. 1 : 70.000.000,00 €, bezogen auf das finanzielle Gesamtbudget im Haushaltsjahr… …Behörde des Geschäftsbereichs beauftragt werden. Dies ist aber der Ausnahmefall, da 13 der 19 1 Behörden und Einrichtungen eigene Innenrevisionen… …(siehe auch Abb. 1). Über alle Innenrevisionen der Geschäftsbereichsbehörden übt die Innenrevision des BMI die Fachaufsicht aus. Ein derart weit… …Innern, Berlin; Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Innenrevision in öffentlichen Institutionen“. 1 Dem hier eingerechneten Bundespolizeipräsidium sind weitere… …Risikoanalyseverfahren der Innenrevisionen im Geschäftsbereich des BMI In Behörden angewendet: Nach Verfahren/Modell: Aufgabenbezogen 1 (Nr. 4 a der Handreichungen des… …BMI) 7 1 Bundesamt für Bevölkerungsschutz und Katastrophenhilfe Bundesamt für Migration und Flüchtlinge Der Bundesbeauftragte für den Datenschutz und die… …Bundesinteresses beim Bundesverwaltungsgericht Abb. 1: Behörden und Einrichtungen im Geschäftsbereich des BMI Spezifische Sonderprüfungen werden im Bedarfsfall mit… …. Wöhler/Neben: IT-Forensik im Rahmen einer Sonderuntersuchung, in: Agens Audit Newsletter Ausgabe 1, 2010. Bundesministerium des Innern: Texte zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Compliance im Bereich der Regenerativen Energien

  Katharina Hollensteiner

  …Korruption im eigenen Unternehmen zu vermeiden. 1. Hintergrund: die Entwicklung des Solarenergie- Marktes in Deutschland Der Markt der Solarenergie ist im… …und Japan mit 485 MW. 1 Allgemein wird jedoch davon ausgegangen, dass das Marktwachstum in Zukunft im Ausland größer sein wird als in Deutschland. 2… …, das zum 1. Juli 2010 in Kraft getreten ist und eine Absenkung der Vergütung für Solaranlagen in zwei Schritten vorsieht. 3 Der Trend der Verlagerung des… …der Bereich „Regenerative Energien“ 1 www.iwr.de/solar/markt. 2 www.innovations-report.de/special. 3 Vgl. BGBl. I S. 1170 v. 17.08.2010 in EEG… …v.10.08.2010; Einmalige Absenkung der Vergütung zum 1. Juli 2010 für sog. Gebäudeanlagen (§ 33 Abs. 1 EEG 2009) um 13%, für Anlagen, die auf bereits versiegelten… …Flächen oder auf Konversionsflächen (§ 32 Abs. 3 Nr. 1 und 2 EEG 2009) um 8% und für alle anderen sog. Freiflächenanlagen um 12%. In einer zweiten Phase… …sog. Freiflächenanlagen, die vor dem 1. Januar 2011 in Betrieb genommen und im Geltungsbereich eines vor dem 25. März 2010 ­beschlossenen… …Privatleuten oder Unternehmen strafbar (§ 299 Abs. 1 und Abs. 2 StGB). Ebenso sind Bestechung und Bestechlichkeit in Deutschland strafbar, wenn sie im… …. 2010, 96 Seiten, Euro (D) 24,95. ISBN 978 3 503 12658 3 DIIR-Schriftenreihe, Band 43 ES erich schmidt verlag DIIR 43_Anzeige_192x42_sw.indd 1 20.09.2010…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Das „Katalogsystem“ – Strukturierung der Prüffelder im Projektsteuerungssystem (Portfolio-, Programm- und Projektmanagement sowie deren Methoden und Standards)

  Bestimmung der Prüfungsinhalte im Projektsteuerungssystem durch eine an systematischen Ordnungskriterien ausgerichtete Auswahl der Prüffelder
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …vor, das hier zumindest teilweise Abhilfe schaffen kann. 1. Aufgabengebiete in der Projektrevision Der Begriff der Projektrevision war bis zur… …Umsetzung zum Gegenstand hat.“ 1 Aus dieser Definition lassen sich drei Prüfgebiete ableiten 2 : Projekt Management Revision Business Case Revision… …Vice President Project Audits bei Deutsche Post DHL und Leiter des DIIR-Arbeitskreises Projekt Management Revision. 1 Vgl. Deutsches Institut für Interne… …Ordnungskriterien wählbar. 26 · ZIR 1/10 · Best Practice Prüffelder in der Projektsteuerung ORGANISATION PROZESSE PPMO PPMs Abb. 1: Katalog des… …. 6. Ordnungskriterien für den Prüfkatalog des Projektsteuerungssystems Der Autor schlägt folgende Ordnungskriterien bzw. Abgrenzungsmerkmale vor: 1… …Ordnungskriterien kombiniert, ergibt sich ein Bild wie in Abb. 1 dargestellt. Erläuterungen Die Abkürzungen verwenden die in den Projektmanagement-Methoden üblichen… …im Mandat des Projektsteuerungsbüros: PCO 1 PCO 2 PCO 3 PCO 4 Aufbauorganisation X X X X Prozessfunktion Portfoliomanagement Prozessfunktion… …Prüffelder in der Grafik eine Matrix. Das erste Abgrenzungsmerkmal innerhalb der Matrix ist die Kontroll ebene (Kriterium 1). Die Prozesse und Einheiten in der… …X X X X X Tab. 1: Auswahlkatalog des Projektsteuerungssystems Für die Prüffelder gilt es künftig noch exakte Definitionen zu erarbeiten. 28 · ZIR 1/10… …Aufwand, individuelle Prüfprogramme für jedes einzelne PCO zu entwickeln. (Siehe hierzu auch Tab. 1.) Der Autor empfiehlt, sich bei Prüfungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcenmanagement – Compliance als Managementsystem

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …andererseits für das Management. 1. Ausgangssituation Der Energie- und Ressourcenmarkt steht vor globalen, länderund institutsübergreifenden Herausforderungen… …Ressourcenknappheit und somit zu einer Erhöhung der Energiepreise. 1 Eine effiziente und ethisch sinnvolle Ressourcenallokation befindet sich mehr und mehr im… …. Weiterhin bekleidet er das Amt des Direktors des Instituts für Energie- und Ressourcenmanagement (www.ierm.de). Kontakt: hherzog@lehrstuhl-grc.de. 1 Shell… …Bestandsaufnahme der unternehmens- und gruppenspezifischen Situation über die Bereiche Politik, Planung, Perspektive und Potential. (1) Politik Innerhalb der Ebene… …Schritten. (1) Zielsetzung Die Zielsetzung definiert das angestrebte Compliance-Qualitätsniveau vor dem Hintergrund der Zielkonflikte aufgrund divergierender… …PPl Management _KSI_ZRFC.indd 1 20.09.2010 12:04:12…

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