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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Internationale Zusammenarbeit der Prüferaufsichten

  Zur Kooperationsvereinbarung zwischen der deutschen Abschlussprüferaufsichtskommission und dem US-amerikanischen PCAOB
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …gegenseitige Austausch von Informationen und Unterlagen erforderlich. 1. Problem Zahlreiche europäische Großunternehmen sind an US-amerikanischen Börsen gelistet… …Informationen und Unterlagen europäischer Prüferaufsichten an das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) in den USA abgelehnt 1 . Nach Meinung der… …Abs. 1 Let. der Abschlussprüferrichtlinie). Überdies können nach nationalem Recht geheimhaltungspflichtige Informationen und Unterlagen nur dann… …Kisling Früchtl Oppermann in München tätig. 1 Vgl. Beschluss der EU-Kommission v. 5.2.2010 über die „Angemessenheit der zuständigen Stellen bestimmter… …abrufbar unter www.pcaob.org, Abschn. A 1, S. 10. 4 Vgl. Fölsing, Das Haftungsrisiko des Abschlussprüfers im Prüfungs-Beratungs-Konflikt, 2006, S. 128. c Bei… …Betriebsgeheimnisse sind jedoch in Deutschland gem. § 55 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 und Nr. 5, Satz 3 Nr. 3 WPO und gem. § 285 Nr. 17 HGB nicht geschützt. 3.3 Aber: Verletzung… …Berufsverbote gem. § 111 Abs. 1 WPO muss der Ausschlussgrund feststehen. Die Versagung der Zulassung ist nicht schon dann gerechtfertigt, wenn der Ausschlussgrund… …ausländischen Prüferaufsicht 12 : (1) Angemessenheit und Integrität der Aufsichtsorganisation, (2) Unabhängigkeit der Berufsaufsicht vom Berufsstand der… …Untersuchungen nach §§ 61a Satz 2 Nr. 2 und 62b Abs. 1 WPO“ 14 in den §§ 5 ff. sicher, dass die Mitglieder der Untersuchungsteams Angestellte der WPK sind und… …müsse sie ahnden dürfen. Bisher dürfen nur die Berufsgerichte gem. § 68 Abs. 1 WPO In seiner Verordnung vom 5.12.2007 bringt das PCAOB zum Ausdruck, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen

  Sigrid Reichardt, Anja Unmuth, Uwe Dutschmann, Martin Feller, u.a.

  …104s VAG und geben einen Rahmen für die Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Versicherungsunternehmen vor. 1 Die bisher in erster Linie… …Reichardt, Versicherungskammer Bayern; Thomas Rottländer, Konzern ARAG Allgemeine Rechtsschutz-Versicherungs-AG; Bruno Viggen, ERGO Versicherungsgruppe 1 Vgl… …rechten Spalte untereinander) 7.1 Risikostrategie (1) Die Festlegung der Geschäftsstrategie und der daraus abgeleiteten adäquaten Risikostrategie liegt in… …. 1: Auszug aus dem Prüfungsleitfaden Anhand eines graphischen Tools können die Prüfungsergebnisse strukturiert aufbereitet werden. 68 · ZIR 2/10 ·… …Ergebnis/Mandant Abb. 1: Ergebnisse eines Basis-Audits anhand eines Tools men zu fassen. Wer eine graphische und plakative Darstellung bevorzugt, kann auf das von… …Ebene der im Prüfungsleitfaden ausgewiesenen Kernanforderungen der MaRisk VA (siehe Abb. 1). Unternehmensindividuelle Anpassungen und Bewertungen sind…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Die Enthaftung des Vorstands durch Verzicht auf Schadenersatzansprüche

  Ein Überblick aus Praktiker-Sicht
  

  Dr. Rüdiger Werner

  …, sind gleichwohl umstritten. Der Beitrag will aus praktischer Sicht einen Überblick über die insoweit bestehenden Enthaftungsmöglichkeiten geben. 1… …. Formelle Voraussetzungen Dreh- und Angelpunkt für Schadenersatzansprüche der AG gegen Mitglieder ihres Vorstands ist § 93 AktG. Gemäß § 93 Abs. 2 S. 1 AktG… …133 Abs. 1 AktG ausreichend. Die betroffenen Vorstandsmitglieder sind – sofern sie selbst Aktionäre der Gesellschaft sind – gemäß § 136 Abs. 1 AktG von… …Hauptversammlung. Zwar wird eine Teilnahme der betroffenen Vorstände an der Abstimmung bereits durch § 136 Abs. 1 AktG ausgeschlossen. Es ist jedoch ohne Weiteres… …einlegen. § 93 Abs. 4 S. 3 AktG steht in Zusammenhang mit § 147 Abs. 1 S. 1 AktG. Gemäß § 147 Abs. 1 S. 1 AktG ist die Gesellschaft grundsätzlich dazu… …disponieren, bevor das Ausmaß des Schadens überhaupt abschätzbar ist. Die Frist berechnet sich nach den allgemeinen Vorschriften des (§§ 187 Abs. 1, 188 Abs. 2… …Handlung verbundener Vermögenszuflüsse im Rahmen der Berechnung des nach § 93 Abs. 2 S. 1 AktG seitens der Gesellschaft gegen das betroffene… …Vorstandsmitglied liquidierbaren Schadens speziell bei Bußgeldern nicht aus Gründen des öffentlichen Interesses ausgeschlossen ist. Tatsächlich dient § 93 Abs. 2 S. 1… …sollte. 35 2.1.5 Angemessenheit der Vorstandsvergütung nach § 87 Abs. 1 S. 1 AktG Kommt der Aufsichtsrat zu dem Schluss, dass im konkreten Fall gewichtige… …inakzeptabel wäre. Zur Vergütung des Vorstands i. S. d. § 87 Abs. 1 S. 1 AktG gehören sämtliche Leistungen der Gesellschaft, die dem Vorstand in Zusammenhang mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Exit-Strategien bei Bestechungssystemen – ein Praxisbericht

  Probleme und Risiken bei der freiwilligen Beendigung von unentdeckten Bestechungssystemen in Unternehmen
  

  Dr. Oliver Pragal

  …Bewältigung einer solchen Unternehmenskrise in einer mittelständischen GmbH erläutert werden. 1. Die Ausgangslage: Korruption als verbreitetes, aber… …insbesondere die versteckten Transaktionskosten der Korruption, der Verlust an Innovationsfähigkeit sowie die Folgen der Erpressbarkeit sind erheblich. 1… …, ergibt sich auch diese aus § 93 Abs. 1 S. 1 AktG, bzw. § 43 Abs. 1 GmbHG und ist über § 130 OWiG sanktioniert. 4 Hieraus folgt jedoch keine Pflicht zur… …Compliance im Mittelstand e.V. Kontakt: pragal@strafverteidigerhamburg.com. 1 Vgl. Lambsdorff, J.: Korruption als mühseliges Geschäft – eine… …Gefahr einer Gewerbeuntersagung wegen Unzuverlässigkeit gemäß § 35 Abs. 1 GewO bringen. 2.1.2 Praktische Probleme mit den vormaligen Zuwendungsempfängern… …vielfach, dass „Schmiergelder“ gemäß § 4 Abs. 5 Nr. 10 S. 1 EStG seit dem 01.01.1999 nicht mehr als Betriebsausgaben geltend gemacht werden dürfen. Dies gilt… …UStG unzutreffend ist. In der Konsequenz war dann auch der Vorsteuerabzug gemäß § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG unzulässig. 7 In dieser Situation steht jeder… …, welches bislang weitgehend unbekannt ist: Dieses folgt aus der Vorschrift des § 153 AO i. V. m. § 34 Abs. 1 AO, welche eine Pflicht zur Berichtigung von… …Compliance-Programm. 2.2.1 Schritt 1: Geschäftsführungsbeschluss / Auswahl geeigneter Berater Zu Beginn eines solchen Vorhabens ist der Geschäftsführung dringend zu… …strafrechtlich hieran beteiligten Geschäftsführer gemäß § 153 Abs. 1 AO eine strafrechtlich über § 370 AO sanktionierte Berichtigungspflicht trifft. Ähnliches gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …zur Nichtigkeit von HV-Beschlüssen führen können, im Blickpunkt. 1. Beendigung der Vorstandstätigkeit und Arbeitsverhältnis 1.1 Übersicht: Zeitliche… …Beschränkung der Vorstandsbestellung Die Dauer der Bestellung von Vorstandsmitgliedern ist von Gesetzes wegen beschränkt. Gem. § 84 Abs. 1 AktG bestellt der… …Abs. 1 Satz 3 AktG zulässig. Sie bedarf jedoch eines Aufsichtsratsbeschlusses, der frühestens ein Jahr vor Ablauf der ursprünglichen Amtszeit gefasst… …Spannungsverhältnis in einem Urteil Stellung genommen 1 . 1.2 Sachverhalt Der Kläger begehrte mit seiner zum Arbeitsgericht eingereichten Klage die Feststellung, dass… …Arbeitsverhältnisses in dem Dienstvertrag vom 9.12.2004 eine Umgehung von § 84 Abs. 1 AktG dar und ist deshalb gem. § 134 BGB nichtig. Der Wirksamkeit des Vertrags stehe… …Umstände führen nach Auffassung des BAG dazu, dass sich eine von § 84 Abs. 1 AktG ausgeschlossene Bindung ergibt, denn die Beklagte hätte bei Wirksamkeit des… …, Düsseldorf, tätig. 1 BAG-Urteil vom 13.11.2009 – 5 AZR 522/08, DB 2009 S. 2480 ff. 190 • ZCG 4/10 • Recht Rechtsprechungsreport c Müssen auch ausgeschiedene… …Abs. 1 AktG ausschließen. 1.4 Bewertung: Handlungsbedarf in der Praxis Es ist davon auszugehen, dass sich die vom BAG als unwirksam erachtete… …Fortführung als Arbeitsverhältnis und nicht nur eine Umgehung von § 84 Abs. 1 AktG gewollt war, besteht insoweit folglich Handlungsbedarf in Form einer… …als eine Umgehung von § 84 Abs. 1 AktG zu. Insbesondere der Umstand, dass keine konkrete Arbeitsstelle für den Kläger vereinbart oder realistisch war…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Quo vadis Prüfungsausschuss?

  StB Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …die Hauptversammlung gemäß § 171 Abs. 1, 2 AktG. Im Schrifttum hat sich in jüngerer Zeit eine stetig wachsende Auffassung etabliert, wonach mangels… …unangemessenen Entlastung der Nichtausschussmitglieder des Plenums. Schließlich steht der Plenumsvorbehalt der Rechnungslegungsprüfung nach § 171 Abs. 1 AktG in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk &… …: ESV.Muenchen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Peter Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 3, gültig ab 1. Januar 2010, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise… …1: Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse Herzog, Prof. Dr. Henning / Höche, Thorsten . . . . . . . . . . . 02/53 Kapitalmarktrechtliche… …Compliance Teil 1: – Pflichten, Verstöße und Konsequenzen – Keunecke, Dr. Ulrich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02/59… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02/70 Risikoerhöhung durch Gesetzgebung? Teil 1: Investmentmodernisierung und Hedgefonds Hetzer, Dr. Wolfgang… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/172 Strategisches Risikomanagement nach ISO 31000 Teil 1: „Was Du auch immer tust, tue es klug und denke daran, wie es ausgeht“ Krause, Lars / Borens… …, Prof. Dr. Kai-D. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/220 Strategisches Risikomanagement nach ISO 31000 Teil 1: „Was Du auch immer tust…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  ZRFC-Büchermarkt

  …ZRFG 1/10 48 c ZFRC-Büchermarkt Ulrich Thielemann System Error. Warum der freie Markt zur Unfreiheit führt. Westend Verlag, 1. Auflage, Frankfurt… …Biermann, S./Schuler, A.-H. Compliance Intelligence Praxisorientierte Lösungsansätze für die risikobewusste Unternehmensführung Schäffer Poeschel, 1. Auflage…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Inhalt/Impressum

  …89 Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2010 94 Zusammengestellt von der… …sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei… …Anzeigenpreisliste Nr. 25 vom 1. Januar 2010, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …Literatur zur Internen Revision 148 Zusammengestellt von Professor Dr. Martin Richter Veranstaltungen und Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis… …zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …89) 82 99 60-0, Telefax (0 89) 82 99 60-10 E-Mail: ESV.Muenchen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Peter Taprogge Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 25 vom 1…

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