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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Identifizierung von operationellen Risiken in Industrieunternehmen

  Übertragbarkeit der Methoden des OpRisk-Managements in Banken auf Industrieunternehmen
  

  Dr. Jans-Jürgen Wieben, Patrick Wolf

  …werden oder das Unternehmen externen Ereignissen unterliegt. 8 Dr. Hans-Jürgen Wieben Patrick Wolf Somit sind derartige Risiken auch für… …für die Identifikation und Bewertung der operationellen Risiken, da innerhalb der Unternehmen i. d. R. keine systematisch gepflegten und ausreichend… …langen Datenhistorien hinsichtlich eingetretener Schadensfälle vorliegen, Marktdaten nicht vorhanden sind und sich Verlusterfahrungen anderer Unternehmen… …insbesondere für den zweiten Typus von Schäden zumeist keine oder nur geringe Erfahrungen in den Unternehmen vor, wobei aus diesem Umstand allerdings „nicht der… …Unternehmen), die Nutzung kommerzieller Schadensfallsammlungen oder die Beteiligung an Datenkonsortien in Frage. 19 Dabei stellen Datenkonsortien… …Zusammenschlüsse von vergleichbaren Unternehmen zum Zwecke des gemeinsamen, anonymisierten Informationsaustauschs in Bezug auf betriebliche Schadens fälle dar. 20… …das eigene Unternehmen dar. Aufgrund von Unterschieden in Größe, Struktur oder Tätigkeitsschwerpunkten kann ein Schadensfall in einem Fall… …existenzbedrohende Ausmaße annehmen, während er für ein anderes Unternehmen einen verkraftbaren Verlust verkörpert. 24 In diesem Zusammenhang kommt einer angemessenen… …ausgewählten Experten, jene Szenarien zu bestimmen, die alle für das jeweilige Unternehmen relevanten operationellen Risikoklassen abdecken und hinsichtlich… …Unternehmen, der Krankenstand, die Anzahl geleisteter Überstunden der Mitarbeiter, die Antwortzeit von IT-Systemen oder die Anzahl von Betriebsunfällen. 37 Für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Ansätze zur Corporate Governance für öffentliche Unternehmen

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß

  …Management • ZCG 3/07 • 101 Ansätze zur Corporate Governance für öffentliche Unternehmen Das Wirkungspotenzial eines Public Corporate Governance… …Kodex Prof. Dr. Stefan Müller und Ulf Papenfuß* Die Ausstrahlungswirkung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) über börsennotierte Unternehmen… …hinaus wird immer stärker diskutiert. Öffentliche Unternehmen geraten dabei hingegen erst in jüngster Zeit in den Fokus von Politik, Verwaltung… …Kontrolle öffentlicher Unternehmen etabliert. Jedoch ist stets zu hinterfragen, ob ein PCGK vergleichbare Wirkungspotenziale wie der Kodex für… …kapitalmarktnotierte Unternehmen entfalten kann und warum die umfassend vorhandenen Rechtsformen nicht hinreichend für die Verhaltenssteuerung sind. In diesem Kontext… …diskutieren die Verfasser die spezifischen Problemfelder der Corporate Governance in öffentlichen Unternehmen und Ansatzpunkte zu deren Besei tigung. hinaus… …diskutiert und die Übertragbarkeit auf Bereiche wie Familienunternehmen, den Mittelstand sowie Stiftungen betrachtet 2 . Dagegen wurden öffentliche Unternehmen… …diesem Spannungsfeld wird von unterschiedlicher Seite ein Public Corporate Governance Kodex (PCGK) für öffentliche Unternehmen als Lösungsansatz in die… …Kodex (DCGK) Prinzipien guter Unternehmensführung und Kontrolle für börsennotierte Unternehmen zusammengefasst, um dem vielfach kritisierten… …Vertrauensverlust entgegenzuwirken 1 . Verstärkt wird in jüngerer Zeit des Weiteren die Ausstrahlungswirkung des DCGK über börsennotierte Unternehmen * Univ.-Prof. Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen

  Erfahrungsbericht über Erfolgsfaktoren einer erfolgreichen Projektrealisation
  

  Dr. Oliver Bungartz, Marc Szackamer

  …Prüfung • ZCG 3/07 • 123 Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen Erfahrungsbericht über Erfolgsfaktoren einer… …für bestimmte kleine und mittelständische Unternehmen lässt sich auf nationaler Basis schon heute aus der deutschen Gesetzgebung herleiten. Erfahrungs… …Beachtung dieser erfolgskritischen Faktoren zeigt sich, dass IKS für kleine und mittelständische Unternehmen nicht nur überlebenswichtig sind, sondern bei… …Mehrwert für das Unternehmen schaffen. 1. Problemstellung: Mehrwert oder Mehrkosten durch die Einführung von Internen Kontrollsystemen bei kleinen und… …mittelständischen Unternehmen Dieser Beitrag beruht auf den praktischen Erfahrungen der Autoren bei der Konzeption, Implementierung, Dokumentation und Prüfung von… …Internen Kontrollsystemen (IKS) bei verschiedenen kleinen und mittelständischen Unternehmen 1 . Die Autoren fungierten bei diesen Projekten immer in der… …Rolle von externen Beratern zur Unterstützung der Geschäftsführung vom Beginn bis zur vollständigen Einführung und Übergabe des Systems an das Unternehmen… …später auch darüber, ob das einmal eingeführte System im Unternehmen nach Abschluss des Projekts weiter „gelebt“ und in den operativen Prozessen verankert… …das Unternehmen sein. Eben dieses Ziel kann durch eine angemessene Projektplanung und -durchführung * Dr. Oliver Bungartz, CIA, CISA, CCSA, CFE, ist… …unternehmensspezifischen An for - derun gen und Umstände der kleinen und mittelständischen Unternehmen und gerade deren Besonderheiten zugeschnitten werden. Ein dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Die Anwendbarkeit des DCGK auf nicht börsennotierte Unternehmen

  Welche Standards sollten Sekundäradressaten übernehmen?
  

  Prof. Dr. Anja Hucke, Susan Just

  …Management • ZCG 1/07 • 5 Die Anwendbarkeit des DCGK auf nicht börsennotierte Unternehmen Welche Standards sollten Sekundäradressaten übernehmen?… …Prof. Dr. Anja Hucke / Susan Just* Viele Standards des DCGK sind geeignet, auch von nicht börsennotierten Unternehmen angewendet zu werden, wenn diese… …eine bestimmte Größe aufweisen, zumindest über einen Fremdgeschäftsführer verfügen und ein duales Leitungssystem implementiert haben. Die Unternehmen und… …nachfolgende Beitrag analysiert, welche Unternehmen zu den Sekundäradressaten gehören, welche Standards sie sinnvoller Weise übernehmen sollten und welche… …die Richtschnur für solche Merkmale vor, die ein Unternehmen besitzen muss, um zur Gruppe der Sekundäradressaten zu ge hören. 3. Unternehmensmerkmale… …börsennotierter Unternehmen zu berücksichtigen, an die jedoch bestimmte Mindestanforderungen zu stellen sind. So sind die Standards des DCGK vor dem Hintergrund der… …Problematik der Trennung von Eigentum und Leitungsmacht (Principal-Agent-Konstellation) im Unternehmen zu sehen, welche bei börsennotierten AG besonders… …deutlich zu Tage treten kann 7 . Die Vorstandsmitglieder leiten als Treuhänder fremden Vermögens das Unternehmen in eigener Verantwortung und können von den… …, S. 21 f. 6 • ZCG 1/07 • Management DCGK bei nicht börsennotierten Unternehmen Voraussetzungen für eine sinnvolle Übertragung der DCGK- Empfehlungen… …auf nicht börsennotierte Unternehmen. Bilanzsumme (Mio. € ) Umsatzerlöse (Mio. €) Anzahl der Arbeitnehmer (Prinzipalen) Interessenkonflikte auftreten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Risikomanagement – etablierter Beitrag zu einer integrierten Unternehmenssteuerung?

  Zusammenfassung der Ergebnisse einer repräsentativen Studie über die Weiterentwicklung wertorientierter Risikomanagementsysteme
  

  Stephan Chrobok, Christian Buechler, Eva Roggen

  …Befragung der größten deutschen Unternehmen, die unterschiedlichen methodischen Ausprägungen des etablierten Risikomanagements und die Schwerpunkte und Trends… …das aktuelle Wirtschaftsumfeld vieler Unternehmen. Die Geschwindigkeit, mit der wirtschaftliche Parameter sich verändern, nimmt weiter zu. Es gilt mehr… …leistungsfähige Risikomanagementansätze, integriert in die Planungs-, Steuerungs- und Kontrollinstrumente der Unternehmen. Der Ernst & Young Best Practice Survey… …unternehmerischer Chancen Die Primärerhebung im Frühjahr 2006 richtete sich an die 500 größten deutschen Unternehmen im Bereich der In- Christian Buechler dustrie und… …aufgrund der an sie gerichteten regulatorischen Anforderungen nicht repräsentativ für die Gesamtheit aller Unternehmen steht. Die Rücklaufquote der befragten… …Unternehmen lag bei 17 % und verteilte sich zu 51 % auf Unternehmen des produzierenden und verarbeitenden Eva Roggen Gewerbes, 25 % Handel und ca. 20 %… …Technologieunternehmen (Telekommunikation, Medien, Informationstechnologie). Rund 37 % der Unternehmen, die an der Befragung teilnahmen, waren börsennotierte… …Plattformen. Zur Effizienzsteigerung des Risikomanagementprozesses ist eine geeignete IT-Lösung für größere Unternehmen unverzichtbar. 3. Kernergebnisse der… …Thema Risikomanagement in deutschen Unternehmen, geht der Trend zu einer Neuausrichtung des Risikomanagements – von der reinen Erfüllung der gesetzlichen… …Anforderungen hin zur Etablierung eines integrierten, wertorientierten Steuerungsinstruments im Unternehmen. Die Ergebnisse der Befragung zeigen, dass sich das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement-Standards als Leitfaden für formalisierte Unternehmens-Risikomanagementsysteme

  Überblick und Bewertung
  

  Dr. Peter Winter

  …. Gegenstand des Beitrags ist die Betrachtung des potenziellen Nutzens von Risikomanagement-Standards für Unternehmen, die beabsichtigen, ein formalisiertes… …ökonomischer und rechtlicher Bedeutung für Unternehmen. Risikomanagement-Standards (RM-Standards) bieten der Unternehmenspraxis potenziell eine gute… …Bewertung der Standards vorgenommen. Die Ausführungen sollen Unternehmen dabei unterstützen, für ihre Zwecke geeignete Risikomanagement-Standards zu… …Unternehmen aber Unsicherheiten bezüglich der zweckmäßigen bzw. gesetzeskonformen Ausgestaltung und Ausrichtung des Risikomanagements. 2 Zumindest eine Ursache… …zu, die vor allem von Fachverbänden und Arbeitskreisen entwickelt werden. Beide können als Leitlinien und Benchmarks für Unternehmen dienen. Derzeit… …und Betrieb von Risikomanagementsystemen in Unternehmen. 9 Um die skizzierten Funktionen erfüllen zu können, sollten Risikomanagementsystem-Standards im… …Risikomanagement-Standards bieten Unternehmen eine wertvolle Hilfestellung bei Aufbau, Betrieb, Anpassung und Überprüfung formalisierter Risikomanagementsysteme. Der… …kann es für Unternehmen daher sinnvoll sein, zum Aufbau eines formalisierten Risikomanagementsystems auf mehrere Standards zurückzugreifen, um deren… …gerade für mittelständische Unternehmen ändern, da diese im Rahmen des Rating verlässliche Informationen über ihr RM benötigen. 14 Planung 1 2 3 4 5 6 7 8…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Perspektiven der Unternehmensaufsicht in Europa

  Bericht zum 61. Deutschen Betriebswirtschafter-Tag am 24./25. 9. 2007 in Berlin
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …wesentlicher Bedeutung ist. Letztlich ist aus Sicht der Praxis entscheidend, dass Rahmenbedingungen gegeben sind, die den Unternehmen mit Sitz in der EU… …, egalisiert: Wie kosmopolitisch können Unternehmen sein? Diese Fragestellung wurde von Prof. Dr. Wolfgang Reitzle 1 beantwortet. Es folgte ein Tagungsblock zur… …Kapitalstruktur börsennotierter Unternehmen treibt, und der AK Wertorientierte Führung in mittelständischen Unternehmen behandelte das Thema „Planen im Mittelstand… …– von operativen Zahlenfriedhöfen zu strategischer Steuerungsunterstützung“. 2. Zur kosmopolitischen Ausrichtung von Unternehmen Zentrales Anliegen… …Verständnis ist damit ein rechtlicher und faktischer Ordnungsrahmen für die Leitung und Überwachung von Unternehmen gemeint – zu einem der wichtigsten… …deutscher Unternehmen merklich verändert. So lassen sich folgende markante Tendenzen nachweisen: c c c stärkere Akzeptanz der Selbstregulierung, Steigerung… …betroffenen börsennotierten Unternehmen in hohem Maße akzeptiert werden. Der Referent wies hinsichtlich der verbesserten Transparenz der Unternehmensführung… …heterogener Aktionärsgruppen. In seinem Ausblick betonte der Referent, dass bisher zwar börsennotierte Unternehmen im Vordergrund der Corporate-… …Governance-Debatte stehen, jedoch über diesen engen Kreis hinaus eine Vielzahl anderer Unternehmen in die Debatte einzubeziehen sei. Als Beispiele für diese Ausweitung… …nannte er insbesondere Private-Equity-Finanzierungen sowie die Unternehmen des öffentlichen Sektors 9 . 4. Aktuelle Fragen des Enforcement in Deutschland…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aufgaben des Personalwesens im Hinblick auf die Prävention von unternehmensschädigendem Verhalten

  Erkennung und Reduzierung von Personalrisiken
  

  Christine Brand-Noé

  …. Eine Untersuchung von Euler-Hermes spricht gar von 67 %. 2 Der Sachverhalt, dass Mitarbeiter des Unternehmens ihr eigenes Unternehmen schädigen, ist… …Handlungen verursachen dem Unternehmen ungefähr den gleichen ökonomischen Schaden, zeigen jedoch unterschiedliche Konsequenzen. Der Griff in die Kasse wird vor… …die Zerstörung von Motivation sowie deren jeweilige Folgen. 2. Präventionsmaßnahmen für das Unternehmen Wenn Mitarbeiter ca. die Hälfte der Täter… …ausmachen, die alleine oder mit Dritten den Unternehmen immensen Schaden zufügen, kann dann das Personalwesen – mithin diejenigen, die im Unternehmen… …: Wirtschaftskriminalität – Das diskrete Risiko in: Wirtschaft Konkret Nr. 300/2006, S. 10. 3 Vgl. Wells, J. T.; Kopetzky, M.: Handbuch Wirtschaftskriminalität in Unternehmen… …sollen. Polizeiliches Führungszeugnis: Die Vorlage eines polizeilichen Führungszeugnisses gehört in vielen Unternehmen nicht zum Standard einer Bewerbung… …Unternehmen greifen zur Bewältigung der Bewerberflut auf die Hilfe von Personalberatern zurück, die beispielsweise eine Vorauswahl treflität“ überhaupt nicht… …behandelt werden soll und 2. Präventionsmaßnahmen für das Unternehmen. Welche Gestaltungs-/Einflussmöglichkeiten hat das Personalwesen, damit Mitarbeiter des… …schriftlichen Unterlagen und in ergän- 6 Vgl. Wells, J. T.; Kopetzky, M.: Handbuch Wirtschaftskriminalität in Unternehmen – Aufklärung und Prävention, Wien 2006… …Unternehmen – Aufklärung und Prävention, Wien 2006, S. 36. Wells nennt einen Wert von 12 % im Jahre 2005 aufgrund einer US-weiten Untersuchung (National Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  IT-Security und die Haftung der Unternehmensleitung

  Die wichtigsten Rechtspflichten im Bereich der IT-Security
  

  Max-Lion Keller

  …Unternehmen ergeben können und beschreibt, in welchen Fällen auch eine persönliche Haftung der Unternehmensleitung in Betracht kommen kann. Erst kürzlich… …in Deutschland. 1 Tatsächlich wäre schon viel gewonnen, wenn sich endlich flächendeckend (gerade bei kleinen und mittelgroßen Unternehmen) die… …vielmehr auch präventiv durch entsprechende Informations- und Vorsorgemaßnahmen die Sicherheit der in ihrem Unternehmen verwendeten IT-Systeme zu… …IT-Sicherheit in deutschen Unternehmen“, Pressemeldung des BSI vom 27.11.2006, elektronisch veröffentlicht unter www.bsi.de. 2 Einzelheiten zu den Begriffen sind… …versetzen, das Gesamtrisiko für das Unternehmen einschätzen zu können. 2. Schritt: Anschließend gilt es ein Sicherheitskonzept zu erstellen, um das… …sehr viele konkrete Handlungsverpflichtungen bzw. fast schon Handlungsanweisungen an diejenigen Unternehmen, die personenbezogene Daten verarbeiten… …mittelständische Unternehmen in finanzieller Hinsicht eine große Belastung darstellen. Dies erkannte auch der Gesetzgeber und erließ dementsprechend das so genannte… …Bundesdatenschutzgesetz novellierte. Geändert hat sich nun insbesondere, dass in der Regel nur noch diejenigen Unternehmen einen Datenschutzbeauftragen zu bestellen haben… …IT- Sicherheitsinfrastruktur können einem Unternehmen und auch der jeweiligen Unternehmensleitung erhebliche wirtschaftliche Schäden verursachen. Die… …kommt eine persönliche Haftung des Vorstands für den Fall in Betracht, dass dieser Entwicklungen, die zukünftig ein Risiko für das Unternehmen darstellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Ereignisse nach dem Bilanzstichtag – Anforderungen an eine wirkungsvolle Unternehmensüberwachung

  Praktische Anwendung der Vorschriften des IAS 10
  

  Dr. Thomas Padberg

  …DAX-Unternehmen analysiert, aber auch kleinere Unternehmen bei spezifischen Fragestellungen einbezogen. 1. Einleitung Ereignisse nach dem Bilanzstichtag stellen die… …die Vorschriften des IAS 10 erläutert. Abschn. 3 zeigt ausgewählte Darstellungen von Unternehmen aus dem DAX. Im Abschn. 4 werden die Angaben der… …Unternehmen aus dem DAX im Zeitablauf untersucht, um gewisse Übereinstimmungen feststellen zu können. Daraus sollen Empfehlungen für veröffentlichungswürdige… …Ereignisse geliefert werden. 2. Die Vorschriften des IAS 10 Der überarbeitete Standard IAS 10 ist seit dem 1. 1. 2005 verpflichtend von allen Unternehmen, die… …es zu regeln (IAS 10.1), wann ein Unternehmen Ereignisse nach dem Bilanzstichtag in seinem Abschluss zu berücksichtigen hat; und welche Angaben ein… …Unternehmen über den Zeitpunkt, zu dem der Abschluss zur Veröffentlichung freigegeben wurde, und über Ereignisse nach dem Bilanzstichtag zu machen hat… …. Weiterhin verlangt der Standard, dass ein Unternehmen seinen Abschluss nicht auf der Grundannahme der Unternehmensfortführung aufstellen darf, wenn Ereignisse… …das Management nach dem Bilanzstichtag entweder beabsichtigt, das Unternehmen aufzulösen, den Geschäftsbetrieb einzustellen oder keine realistische… …hauptamtlicher Dozent an der Berufsakademie Weserbergland in Hameln und Geschäftsführer der Padberg Consulting GmbH in Paderborn. Ein Unternehmen hat die in… …Aufsichtsrat den Abschluss genehmigen muss, sobald das Management der Vorlage an den Aufsichtsrat zugestimmt hat (IAS 10.6). Ein Unternehmen hat die in seinem…

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