Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …Unternehmen weltweit ein Zertifikat für ein Management-System erworben haben.750 Diese über- ragende praktische Bedeutung ist intuitiv zunächst schwer… …Theorie zeigt den Nutzen von Zertifikaten als Signal anhand eines einfachen Modells.752 Auf einem Markt gibt es zwei Unternehmen. Das eine erfüllt einen… …hohen Standard, ein anderes nur einen niedrigen. Ohne die Nutzung eines Signals in Form eines Management-Zertifikats erwirtschaftet das Unternehmen mit… …hohem Standard einen Gewinn A, das mit niedrigem Standard einen Gewinn C. Durch den Erwerb des Zertifikats kann das Unternehmen mit ho- hem Standard… …Größe nicht mehr alle Verstöße, die in sei- nem Unternehmen auftreten, selber beurteilen und verhindern kann. Daher wird seine Verantwortung durch ein… …positive Charakter von Compliance- Management vollständig zum Ausdruck.754 Kommt es bei einem zertifizierten Unternehmen zu einem Vorfall, kann das Zerti-… …, führt dies dazu, dass die Strafverfolgung sogar schärfer mit dem Unternehmen umgehen könnte als ohne ein Zertifikat. ___________________ 753 Vgl. Roos… …Sarbanes-Oxley Act eingeführt. Diese verlangen von Unternehmen präventive Compliance- Strukturen, die bei der Strafbemessung nach Vorfällen herangezogen… …Definition nicht den definierten Begriff selbst enthalten darf.759 Darüber hin- aus wird so nichts ausgesagt, was einem Unternehmen helfen kann, ein… …effizientes Compliance-Management aufzubauen. Dass Unternehmen alle verpflichtenden An- forderungen erfüllen müssen, ist keine neue Erkenntnis. Dies ist eine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Fraud-Management als Prävention von Haftungsrisiken

  So vermeiden Sie die Organhaftung bei unterlassenen Abwehrmaßnahmen
  

  Raimund Röhrich

  …. Einführung Versäumnisse bei der Prävention gegen Schäden aus Wirtschaftskriminalität eröffnen für Organe aller Unternehmen, unabhängig von Branche oder… …, dass Mitglie- der der Geschäftsleitung deutscher Unternehmen für Handlungen oder Unterlassungen immer konsequenter zur Verantwortung gezogen werden. In… …Handlungen gegen das Unternehmen, gewährleisten soll. Dass ein der- 1 Der Beitrag fußt auf Vorträgen bei der 2. und 3. Handelsblatt Jahrestagung Unter-… …fahrlässig die Auf- sichtsmaßnahmen unterlässt, die erforderlich sind, um in dem Betrieb oder Unternehmen Zuwiderhandlungen gegen Pflichten zu verhindern, die… …Tatsächlich zeigen Fälle der Vergangenheit, dass Unternehmen eine Vielzahl von Schäden aus wirtschaftskriminellen Handlungen drohen, insbesondere auch aus… …mittelbar getroffen, da ein gesunkener Kurswert zum einen Übernahmen durch andere Unternehmen wahrscheinlicher macht, zum anderen die weitere Aufnahme von… …lich, dass diese Strafen für Unternehmen die direkte Insolvenz, zumindest aber existentielle Einschnitte mit sich bringen können. Auch bei Siemens wurde… …bereits diskutiert, ob die Zahlung nur durch den Verkauf eines Unter- nehmensteils finanziert werden könnte. Bei kleineren Unternehmen kön- nen aufgrund des… …Personalbereich. Hiermit ist nicht das Absinken der generellen Motivation im Unternehmen als Folge des Zweifelns am eigenen Arbeitge- ber und dessen… …können, wie im Unternehmen mit dem Fall umgegangen wird und dass – soweit nötig – ein Umdenken eingesetzt hat, ist für das rekrutierende Unter- nehmen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Arbeitnehmerdatenschutz und Compliance

  Tim Wybitul, Dr. Philipp Byers

  …die Pfl icht, rechts- konformes Verhalten im Unternehmen zu gewährleisten. Dabei hat die Unterneh- mensleitung auch sicherzustellen, dass sich ihre… …allgemein anerkannt, dass eine generelle Pfl icht zur Einhaltung von Compliance für sämtliche Unternehmen besteht.1 So wird zum Beispiel durch §§ 91, 93… …AktG oder durch § 130 OWiG die Geschäftsführung dazu verpfl ichtet, Überwachungs- und Aufsichtsmaßnahmen im Unternehmen durchzuführen, um ein… …Unternehmen erforderlich sein, Emails von Mitarbeitern zu kontrollieren und aus- zuwerten. Die Sichtung und Überprüfung des E-Mail-Verkehrs der Arbeitnehmer… …zu de- nen grundsätzlich auch geschäftliche E-Mail-Korrespondenz gehört – nach § 257 HGB aufzubewahren. Steuerrechtlich ergibt sich für Unternehmen… …der Com pliance ein- halten zu können, besteht für viele Unternehmen die Notwendigkeit, auf E-Mails ihrer Mitarbeiter zuzugreifen. Zugriffe auf die… …betreffende E-Mail-Korrespondenz durch den Arbeitgeber sind allerdings datenschutzrechtlich regelmäßig prob- lematisch. In vielen Unternehmen werden den… …weitreichende Konsequenzen für ein Unternehmen. Durch die dar- gestellten Handlungsmaßnahmen sollen Strafbarkeitsrisiken minimiert werden. Die betreffenden… …des Arbeitgebers nach § 206 Abs. 2 Nr. 1 StGB nicht begründet werden. 9 Die für das Unternehmen handelnden Personen könnten sich im Rahmen von… …Unternehmens unbefugt 1. eine Sendung, die einem solchen Unternehmen zur Übermittlung anvertraut worden und verschlossen ist, öffnet oder sich von ihrem Inhalt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Abgrenzung des BilMoG vom Sarbanes-Oxley Act (SOX)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …interne Kontrollsystem bei den betroffenen Unternehmen. Hingegen wurde „von Regierungsseite … darauf hingewiesen, dass weder durch die… …die Vergleiche zu SOX hervorgerufen. In SOX Section 404 werden die Anforderungen an die Unternehmen formuliert hin- sichtlich der Einrichtung… …Sarbanes-Oxley Act (SOX) Die Angst vieler Unternehmen liegt sicherlich in den Erfahrungen einiger SOX-pflichtiger deutscher Unternehmen begründet.12 Mit der… …Dokumentationen und Prüfungsmechanismen des IKS erstellt. In den Unternehmen entstand dadurch nicht nur ein erheblicher Erstaufwand bei der Bestandsaufnahme der… …Berater und der Angst, Lücken in der Dokumentation verantworten zu müssen (not documented – not done), wurde in vielen Unternehmen ein administrativer… …zeigen, dass die Unternehmen gerade bei fehlenden konkreten Anweisungen zur Umsetzung der BilMoG-Anforderungen selbstbewusst gegenüber Drit- ten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Der Prozess des Risikomanagements in Supply Chains

  Uwe Götze

  …denen mehrere Unternehmen kooperieren, um Kunden wettbewerbsfähig Leistungen anzubieten, ergibt sich einerseits aus der gestiegenen Relevanz von Supply… …Supply Chain bezoge- ne, unternehmensübergreifende Ziele verfolgt werden und die Supply Chain wie ein einzelnes Unternehmen Risiken bezüglich der… …Vertrauen und die Zusammenarbeit zwi- schen den an einer Supply Chain beteiligten Unternehmen stärken, deren Risiken mindern und damit einen Erfolgsbeitrag… …Risiken von Supply Chains weisen Besonderheiten gegenüber denen ein- zelner Unternehmen auf. Als Beispiele hierfür seien spezifische kooperationsbezo- gene… …Risiken, stärkere Abhängigkeiten zwischen den beteiligten Unternehmen, verkleinerte Puffer oder mehrgliedrige unternehmensübergreifende Ketten von Ri-… …die Phasenschemata von Risikomanagementprozessen den Ausgangspunkt, die für einzelne Unternehmen mit dem Ziel einer Strukturierung der… …durch Transfer für ein- zelne Unternehmen vorgeschlagener Konzepte – Gestaltungsempfehlungen erarbei- tet werden, die den Besonderheiten von Supply Chains… …jedoch auch die Berück- sichtigung der aus der Perspektive einzelner Unternehmen bestehenden Risiken und des Umgangs mit ihnen, so dass an ausgewählten… …ist dadurch begründet, dass auch die einzelnen Unternehmen die von ihnen mit dem Mitwirken an der Supply Chain ver- folgten Ziele erreichen müssen, da… …sich andererseits im Rahmen eines Supply Chain Manage- ments bestimmte Risiken einzelner Unternehmen systematisch mindern lassen, z. B. durch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Kapitalflussrechnung

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Thomas Ull

  …Kapitalflussrechnung 1. Grundlagen 1.1 Zielsetzung und Zweck der Kapitalflussrechnung 2Ein Unternehmen hat eine Kapitalflussrechnung gemäß den Anforderungen des IAS 7… …Interesse sein, die durch die Kapital flussrechnung Informationen darüber erhalten, ob das Unternehmen auch zu künf tig in der Lage sein wird, seinen Zins-… …Finanzmittelbestand am Ende der Periode gegenüberge- stellt. Zur Ermittlung des Finanzmittelbestands kommt es allein auf den Zeitpunkt an, wann dem Unternehmen… …Liquidität in Form von Auszahlungen entzogen wird, bzw. wann dem Unternehmen Liquidität in Form von Einzahlungen zugeflossen ist. Bei der Kapitalflussrechnung… …Kapitalflussrechnung wie folgt darstellen: 4 Die Genauigkeit der Darstellung jeder Kategorie sollte ihrer jeweiligen wirtschaft- lichen Bedeutung im Unternehmen… …das Unternehmen Zahlungsmittelbewegungen hat (Kunden, Lieferanten); – Gliederung der Auszahlungen nach Kostenarten (Auszahlungen für RHB-Stoffe… …Unternehmens adäquat darzustellen. Um Kapitalflussrechnun- gen verschiedener Unternehmen für den Adressaten möglichst vergleichbar zu machen und um… …die Zahlungsmittel nicht mit einbezogen werden.6 Sofern das Unternehmen auch über Kontokorrentkredite verfügt und diese als kurz- fristige, jederzeit… …unwesent - lichen Wertschwankungen unterliegen. Sie dienen dem Unternehmen dazu kurz- fristigen Zahlungsverpflichtungen nachkommen zu können. Andernfalls… …, latente Steuern, unrealisierte Fremd- währungsgewinne und -verluste, nicht ausgeschüttete Gewinne von assoziier- ten Unternehmen und Minderheitsanteile…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Kapitalflussrechnung

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Thomas Ull

  …Abschlusses IAS 7 Kapitalflussrechnung 1. Grundlagen 1.1 Zielsetzung und Zweck der Kapitalflussrechnung 2Ein Unternehmen hat eine Kapitalflussrechnung gemäß… …Fremdkapitalgeber von Interesse sein, die durch die Kapi- talflussrechnung Informationen darüber erhalten, ob das Unternehmen auch zu- künftig in der Lage sein wird… …Unternehmen Liquidität in Form von Auszahlungen entzogen wird, bzw. wann dem Unternehmen Liquidität in Form von Einzahlungen zugeflossen ist. Bei der… …wirtschaftli- chen Bedeutung im Unternehmen entsprechen. Die Einordnung der Zahlungsmit- telflüsse in die verschiedenen Kategorien ist von der Art der Betätigung… …und Organisationen mit de- nen das Unternehmen Zahlungsmittelbewegungen hat (Kunden, Lieferanten); – Gliederung der Auszahlungen nach Kostenarten… …Fähigkeiten ha- ben die Finanzlage des Unternehmens adäquat darzustellen. Um Kapitalflussrech- nungen verschiedener Unternehmen für den Adressaten möglichst… …, Verpfändungen oder staatlichem Eingriff eingeschränkt, dürfen die Zahlungsmittel nicht mit einbezogen werden.6 Sofern das Unternehmen auch über… …, die jederzeit in Zahlungsmittel umgewandelt werden können und nur unwesentli- chen Wertschwankungen unterliegen. Sie dienen dem Unternehmen dazu… …Fremd- währungsgewinne und -verluste, nicht ausgeschüttete Gewinne von assoziier- ten Unternehmen und Minderheitsanteile sowie d) alle weiteren Posten… …Erwerb von Anlagevermögen und Vermögenswerten, die dem Unternehmen langfristig zur wirtschaftlichen Nutzung zur Verfügung ste- hen. Umsatzerlöse +/–…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Methoden zum Management von Reputationsrisiken

  Christian Böing, Dr. Thomas Kaiser, Ingo Schäl

  …können, mindern entsprechende Ereignisse bei regional tä- tigen Unternehmen die Reputation in dem betreffenden regionalen Markt und redu- zieren so die… …Vertrauen, welches dem Unternehmen von innen und außen entgegen- gebracht wird, beeinflusst. Sie sind teilweise Folgeerscheinung von Ereignissen an- derer… …onsverschlechterung für das eigene Unternehmen hinnehmbar ist. Ebenso sind na- türlich im positiven Sinn Chancen zur Reputationsverbesserung abzuwägen. Naturgemäß… …Risikocontrolling hält die Methodenhoheit bzgl. der Risikomessung und des Risikoreportings. Die interne Revision hat je nach Unternehmen eine unterschiedliche… …Reputationsrisiken ist wesentlicher Erfolgsfaktor eines aktiven, maßnahmenbasierten Managements. Unternehmen erkennen natur- gemäß diejenigen Risiken einfacher, die… …beispielsweise auch über die Auswertung von Anrufen bei eigenen Service- oder Informationshotlines gezogen werden. Unternehmen, die fortgeschrittene… …diese Kanäle wird Mitarbeitern oder einer interessierten Öffentlichkeit die Möglichkeit gegeben, aktuelle Entwicklungen im Unternehmen zu kommentieren… …unerwähnt bleiben sollen jedoch Event Studies, bei denen der Aktienkursverlauf börsennotierter Unternehmen vor und nach potenziell reputationswirksamer Erei-… …von Bandbreiten bewertete Risiken priorisieren, d. h. ein Unternehmen hat dann bereits eine Einschätzung vorgenommen, welche Risiken der Reputation… …verglichen mit ähnlichen Unternehmen am Markt eher hoch oder eher gering einzustufen sind, können Benchmarkanalysen herangezogen werden. Mit derartigen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen interner Untersuchungen und Beschlagnahme von Anwaltsunterlagen

  Hans-Peter Huber

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.4.1.4.1 Interne Ermittlungen durch Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.4.1.4.2… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 2.4.1.4.4 Kooperationsanreize für Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17… …einem späteren Strafverfahren verwertet werden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 2.4.1.6.5 Praxishinweis: Sollte ein Unternehmen die… …einem Unternehmen zu einem rechtlich fragwürdigen Verhalten gekommen ist.1 Eine einheitliche Definition für des Begriffs „internal investiga- tion“… …Verdachtsmomenten beschreibt, die auf in oder aus dem Unternehmen heraus begangene Straftaten hindeuten.2 Weiterhin umfasst der Begriff alle unterneh- mensinternen… …(Vor-)Ermittlungen, die ein Unternehmen im Rahmen ihrer pflichtgemäßen Compliance wahrnimmt.3 Die Maßnahmen konzentrieren sich hierbei, im Unterschied zu staatlichen… …wiederum zum Zweck hat, einemögliche Haftung der Unternehmen oder der Unternehmensleitung gering zu halten.11 Als Nebeneffekt kann eine solche (öffentlich… …wirksame) Eigeninitiative in der Lage sein, die Folgen negativer Publizität für das betroffene Unternehmen we- sentlich abzumildern.12 Interne Ermittlungen… …werden kön- nen, wenn das Unternehmen oder die beauftragte Kanzlei diese im Zuge einer Kooperation an die Staatsanwaltschaft weitergegeben hat… …Integritätsbewusstsein zu stärken bzw. abschreckend in Bezug auf Fehlverhalten zuwirken.18 Interne Untersuchungen durch Unternehmen bzw. die Arbeitgeberin sind nicht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Anwendung der Full IFRS im Mittelstand

  Frank Reuther

  …Unternehmen 1. Einleitung 1Bereits frühzeitig wurde erkannt, dass sich die Anwendung der Full IFRS durch nicht kapitalmarktorientierte Unternehmen als… …die IFRS den anwendenden Unternehmen be - stimm te Vorteile einer an internationalen Normen orientierten Rechnungslegung bieten, ohne jedoch die hohe… …Komplexität und die umfangreichen Angabepflichten vollumfänglich zu übernehmen. Das mittelständische Unternehmen hat sich dem- nach bewusst die Frage zu stellen… …, welcher (Konzern-) Rechnungslegungsstandard für das jeweilige Unternehmen und dessen Bedürfnisse am geeignetsten ist. Dabei spielen Kosten-Nutzen-Abwägungen… …als 50 Mio. EUR Umsatz, einer Bilanzsumme von unter 43 Mio. EUR und weniger als 250 Beschäftigten als kleine und mittelgroße Unternehmen (KMU)… …Unternehmen, die den Kapitalmarkt in Anspruch nehmen und damit ohne Frage auch die Informationsbedürfnisse externer Anleger befriedigen müssen. Im Um - kehr… …schluss sind große Unternehmen, die der Gruppe der nicht kapitalmarktorien- tierten Unternehmen zuzurechnen sind, großteils ganz anderen Anforderungen aus-… …Familienunternehmen regel - mä ßig andere Charakteristika in Bezug auf Bindung an das Unternehmen, Ertrags- ziele, Zugang zu internen Informationen und daraus… …resultierende Berichtsanforde - rungen aufweisen als Investoren in einem kapitalmarktorientierten Unternehmen. Größe spielt demnach zwar noch eine entscheidende… …Unternehmenslandschaft jedoch die gesamte Bandbreite von Unternehmen ab, von den besagten Kleinstunternehmen über den sog. Mittelstand bis hin zu Unternehmensriesen, die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen