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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Fortentwicklung der Unternehmensberichterstattung aus Sicht eines Standardsetters

  Prof. Dr. Bernd Stibi

  …Übersicht vgl. Kirsch/Höfer, Lagebericht – die zweite Säule der Unternehmensberichterstattung, Kap. 1 in diesem Sammelband. 679 Für weitere Informationen vgl… …für den deutschen Rechtsraum vgl. IDW (Hrsg.), 2018a. Inhaltsübersicht 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 1 Einleitung Die Fortentwicklung der traditionellen Finanzberichterstattung hat sich in Deutschland bzw. Europa zwar mit spürbaren, aber zeitlich… …IDW (Hrsg.), 2020, S. 1 ff. 687 Vgl. Mitteilung der EU-Kommission (Hrsg.), 2017. 688 Vgl. zu den verschiedenen Herangehensweisen etwa… …das Problem: Die Bericht- erstattung und deren Prüfung ist zu wenig standardisiert! Das lässt sich in drei Bereichen festmachen686: 1. Fehlende… …nichtfinanzielle Berichterstat- tung ebenso zu prüfen wie die Finanzberichterstattung (§171 Abs. 1 AktG). Zu seiner Unterstützung kann er dazu auch eine externe… …in drei Bereichen notwendig: 1. Zur Sicherstellung der unternehmens- und länderübergreifenden Vergleich- barkeit bedarf es eines einheitlichen und… …mission bis zum Oktober 2022 verabschieden. Eine Berichterstattung nach den neuen Vorschriften wäre erstmals für das am oder nach dem 1. Januar 2023…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Pr

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …153 167 168 Kapitel 7 Organisation und Prüfung 1. Organisatorische Grundlagen 1.1 Die Rolle der Führung Für die erstmalige Einrichtung eines… …. 4.4.1, Ziff. 1) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht aus dem Jahr 2017 ausdrücklich bis zur Ebene der Geschäftsleitung von anderen… …, der der Verwaltungsführung Verwaltungsführung Fachbereich/ Dezernat 1 Amt/Abteilung A Amt/Abteilung B Risikomanagement Fachbereich/ Dezernat… …sein [⇨ Anhang IV Ziff. 1]. Daher wird in der Literatur ein schrittweises Vorgehen empfohlen, indem z.B. Pilotbereiche definiert werden. Das Konzept… …dort erfassten Zieldefinitio- nen, im besten Fall aufbauend auf strategischen Zielen, zu optimieren.“ Quelle: KGSt, Kommunales Risikomanagement, Teil 1… …Mitarbeiterschaft, z.B. über das Intranet, zur Kenntnis gegebenwerden. Mögliche Inhalte einer Risikomanagement-Richtlinie (1) Risikomanagement-Grundlagen – Ziele… …Prüfung der Anlagen zum Jahresabschluss, zu denen der Lage-/Rechenschaftsbericht gehört (§108 Abs. 3 Nr. 1 GemORh-Pf). 164 Kapitel 7 Organisation und… …Bedarf erkannt, dass das Thema in Angriff genommen werden soll. 1 Level 1: Initial Es bestehen Anzeichen, dass das Unternehmen den Bedarf erkannt hat, das… …nutzen können (Tabelle 26). Tabelle 26 Prüfung der Leistungsfähigkeit des Risikomanagements JaNein Teilweise (= 0) (= 2)(= 1) Werden Chancen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  ESEF – das europäische Offenlegungsformat (ESEF/XBRL)

  Dr. Rüdiger Schmidt

  …Herausforderungen bei der Erstellung von Finanzberichten aus Sicht eines börsennotierten Unternehmens, insb. Kap. 3.3, in diesem Sammelband. Inhaltsübersicht 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 1 Einleitung In Europa gibt es erstmalig Vorgaben für das Format, in dem Jahresfinanzbe- richte bzw. die Bestandteile der Jahresfinanzberichte… …. ESMA (Hrsg.), 2015, S. 27–28. 581 Siehe Richtline 2013/50/EU, Art. 1 Nr. 3 Buchstabe b. 582 Siehe Richtline 2013/50/EU, Erwägungsgrund 26. Die… …Jahresfinanzberichts offenzulegen sind, ist kein Jahresfi- nanzbericht gem. §114 Abs. 1 WpHG zu veröffentlichen.591 Praktisch hätte dies bedeutet, dass Inlandsemittenten… …Änderung des HGB. Die ESEF-Anforderungen wurden imWesentlichen durch einen neuen Satz 4 in §328 Abs. 1 HGB in das HGB aufgenommen, so dass die Regelungen… …Delegierte-Verordnung 2019/815, Anhang II Nr. 1 und 3. lung des Vertrauens der Abschlussadressaten in die Richtigkeit der Angaben sowie mit der Rechtsauffassung der… …Europäischen Kommission.594 Darüber hi- naus werden durch die Änderung von §342b Abs. 2 HGB sowie §106 Nr. 1 WpHG und §107 Abs. 1 Satz 4 WpHG die ESEF-Berichte… …aus §328 Abs. 1 HGB auf die ESEF-VO zu erfüllen. Inlandsemittenten mit Sitz in einem anderen Land der EU oder des EWR haben gem. §114 WpHG einen… …Empfehlungen 616 Vgl. ESMA (Hrsg.), 2019, S. 1; Kumm, 2019, S. 255–256. 617 Für die Definition der Linkbasis siehe Delegierte Verordnung (EU) 2019/815, Art. 2… …die Wiedergabe des Abschlusses die Anforderungen von §328 Abs. 1 HGB an Form und Format erfüllt. Eine Wieder- gabe des Bestätigungsvermerks im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Aktuelle Herausforderungen bei der Erstellung von Finanzberichten aus Sicht eines börsennotierten Unternehmens

  …melband. 711 Vgl. Delegierte Verordnung (EU) 2018/815, geändert durch die Delegierte Verord- nung (EU) 2019/2100. Inhaltsübersicht 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265 1 Einleitung Die scheidende Dekade ist vermutlich, wie keine Vorherige, gekennzeichnet von tiefgreifenden Veränderungen in der… …Herausgabe von „Definition of Material (Amendments to IAS 1 and IAS 8)“717 sowie der Leitlinien „IFRS Practice Statement 2 – Making Materiality Judgements“718… …seit 2017 ange- wendet werden. Nachgeschärft wurde mit „Definition of Material (Amendments to IAS 1 and IAS 8)“ die in IAS 1 enthaltene Definition von… …(„could reasonably expect to influence“).720Die Definition ist somit ebenfalls enger gefasst als bislang („could influence“). Die Änderungen an IAS 1 sind… …für kapitalmarktorientierte Unternehmen mit Sitz in der EU für Geschäftsjahre beginnend ab dem 1. Januar 2020 anwendbar.721 Ernüchternd dürften jedoch… …Verordnung (EU) 2018/815, S. 1, Erwägungsgrund 4. 728 Gesetz zur weiteren Umsetzung der Transparenzrichtlinie-Änderungsrichtlinie im Hinblick auf ein… …kapitalmarktorientierter Unterneh- men für Geschäftsjahre, welche am oder ab dem 1. Januar 2020 beginnen ver- pflichtend in einem einheitlichen elektronischen… …höheren Umsetzungsaufwand dürfte hingegen die für Geschäftsjahre, welche am oder ab dem 1. Januar 2022 beginnen erforderliche iXBRL-Etikettierung des… …(Amendments to IAS 1 and IAS 8), London 2018. IASB (Hrsg.), IFRS Standards Issued at 1 January 2020, London 2020. Richtlinien und Verordnungen Delegierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  D&O-Versicherung

  Michael Hendricks

  …Kapitel VII: D&O-Versicherung Michael Hendricks 211Hendricks 1 2 3 4 A. Einleitung D&O steht für Directors and Officers. Gemeint sind… …Aufklärung der Versicherten bedürfen. 1. Rückwärtsdeckung Wird ein Schadenersatzanspruch geltend gemacht, muss die zugrundeliegende Pflichtverletzung in den… …Policentextes nicht ohneweiteres auffallen. 1. Operatives Handeln „Operatives Handeln“ von Organmitgliedern wird von mancher Versicherungs- gesellschaft… …führen. D. Deckungssummen Die versicherten Summen liegen heute in Größenordnungen von mindestens EUR 1 Mio. Abhängig von weltweiten Kapazitäten der… …D&O-Versicherer können Beträge von mehr als EUR 1 Mrd. für einzelne Unternehmen versichert werden. Ein Versicherungsmakler oder Berater wird kaum eine Empfehlung im… …lediglich zwei Ausnahmen: 1. Auch heute sieht nahezu jede D&O-Versicherungspolice einen Unterneh- mensselbstbehalt für Risiken in Nordamerika vor. Diese… …imWesentlichen umdrei Anknüpfungspunkte: 1. In der D&O-Versicherung kommt es häufig zu sogenannten „Totalschäden“. In diesen Fällen entspricht der Umfang des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen

  …43 B. Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen 1. Einleitung Schon Winston Churchill soll gesagt haben: „Man muss… …Rheinland, o. J., FAQ – Lebensmittelsicherheits-Zertifizierung nach HAC- CP, S. 1 und 3 [abgerufen: https://www.tuv.com/content-media-files/master-con-… …(Ja/Nein) Durchführung von Lieferantenaudits/-bewertungen? Exempla- risch einsehbar Angebotspräsentation 1 2 3 4 5 Thekenambiente Optische Qualität der… …Speisen Verfügbarkeit der Speisen Abwechslung Kontrollen im Beschaffungsprozess und die wichtigsten Prüfungsfragen 59 *) Bewertung: 1 = sehr gut, 2 =… …Service/Kommunikation mit Ausgabepersonal Umsetzung Corporate Design/einheitliche Klei- dung der Mitarbeiter Speisenqualität 1 2 3 4 5 Sensorik (Geschmack, Haptik… …etc.) Präsentation auf dem Teller Größe der Portionen Dekoration/Tischgestaltung Geschirrrückgabe 1 2 3 4 5 Funktionalität Ästhetische Gestaltung… …Sauberkeit 1 2 3 4 5 Sauberkeit & Zustand der Küche Sauberkeit & Zustand der Essensausgabe Sauberkeit & Zustand des Gastraums Sauberkeit & Zustand der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Chronologie des Wirecard-Unternehmens

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …13 1. Chronologie des Wirecard-Unternehmens 1999: Die Gründung von Wirecard  Gründung des Zahlungsabwicklers Wirecard in einem Münchner…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …55 3.2 Historische Entwicklung der IT-Compliance 50 Vgl. Paal, Boris/Pauly, Daniel/Ernst, Stefan: „DS-GVO, BDSG“, 2.Auflage 2018, Art. 1 DS-GVO, Rn… …. 1. 51 Vgl. Spencer Pickett, K. H.: „The Internal Auditor at Work: A Practical Guide to Everyday Challenges“, JohnWiley and Sons, 2004, S. 10–12. GVO… …Entwicklungslinien erkennen: 1. Regelungsbedarf durch neue Technologien. 2. Vertrauen der Anleger in Finanzzahlen, Märkte und Stabilität. 3. Regelungsbedarf durch… …Globalisierung. Zu 1. Regelungsbedarf durch neue Technologien (technischen Fortschritt) Der fortschreitende Einsatz neuer Technologien machte die Anpassung der… …dem 1. Januar 2020 die Fassung vom 14.November 2014 ersetzt. Mit der Neufassung der GoBD reagierte das Bundes- 62 3 Treiber von IT-Compliance… …Cloud zwingende gesetzliche Vorgaben entgegenstehen (bspw. §146 Abs. 2 S. 1 AO als steuerrechtliche Vorgabe)69. Cloud-Dienste und der Datenschutz – Ein… …beitung“) nur zulässig, soweit dies eine Vorschrift der DS-GVO oder eines ande- ren Gesetzes erlaubt oder anordnet. Zudem existieren in Art. 6 Abs. 1 DS-GVO… …(„Eigentümer“ der Daten) nach Art. 6 Abs. 1 lit. a) und Art. 7 DS- GVO, u. a. auch Datenverarbeitungen, die zur Durchführung eines Vertragsver- hältnisses oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Ãœberblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …79 69 70 Kapitel 3 Das Risikomanagementsystem im Überblick 1. Risikomanagement als Mehrkomponentensystem Üblicherweise wird das Risikomanagement… …an KGSt, Kommunales Risikomanagement, Teil 1: Das kommunale Risikofrühwarnsystem, Bericht 5/2011, S. 26 71 len ist. Insoweit bedarf das… …genbetriebsverordnung in Nordrhein-Westfalen herangezogenwerden: §10 EigVO NW Maßnahmen zur Erhaltung des Vermögens und der Leistungsfähigkeit (1) Für die dauernde… …Kontrollsystem, Bericht 8/2014; S. 11 ff. . Ein IKS ist nicht in einem Zug einzuführen und in der Organisationskultur zu verankern [⇨ Anhang IV Ziff. 1 –… …dieMinimalanforderung sein. (1) Unzuverlässig • Kontrollen nicht nachvollziehbar • Kontrollen auf zufälliger Basis • Keine Dokumentation (2) Informell • Kontrollen… …Abschätzung vertiefen. Beispiele für regelbasierte Datenauswertungen im Finanzbereich 1. Duplikatsanalyse: Finden sich ungewöhnliche Häufungen in… …Dokumenten aller Art einem bestimmten Muster. Am häufigsten tritt die Ziffer 1 auf, am seltensten die Ziffer 9. Weicht die Ziffernverteilung in einer… …5,1 4,6 Zi�ernhäufigkeiten nach Benford (in %) 3 4 6 7 8 9 1 2 5 93 3.Controlling Abbildung 19 Das Benfordsche Gesetz als Möglichkeit zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: DATEV eG – Denken in Bandbreiten, mehr Klarheit in der Unternehmenssteuerung

  Claudia Maron, Anja Burgermeister

  …betriebswirtschaftliche Steuerung mit einzubeziehen . Das gelingt mit drei Bausteinen: 1 . Quantifizierung der Risiken 2 . Integration in die Unternehmensplanung 3… …kann zum Beispiel ausgewählt werden, dass ein Risiko 1 x pro Jahr oder alle 20 Jahre eintritt . Die dahinterstehende Eintrittswahrscheinlichkeit wird… …verdeutlicht . Risiko 1: CEO/CFO-Fraud Der Eintritt eines CEO/CFO-Fraud ist bei entsprechenden Compliance-Vorkeh- rungen sehr unwahrscheinlich . In der… …zeigen Vorfälle bei Leoni oder Siemens . Die Häu- figkeit wird im Beispielfall von Experten auf Basis dieser Annahmen auf 1 × in 50 Jahren geschätzt… …. Risiko 1: CEO/CFO-Fraud Der minimale Schaden bei einem Fraud beträgt 0 €: der Versuch das Geld zu entwen- den, scheitert . Am wahrscheinlichsten ist ein… …relevanten Entscheidungen . Die idealtypische Vorgehensweise lässt sich der nachfolgenden Grafik entnehmen: 1 Idealerweise erfolgt die Risikobewertung…

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