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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …2 Prüfungsplanung Die herausragende Bedeutung der Datenqualität muss deshalb auch in der Planung der Revisionstätigkeit zwingend berücksichtigt… …Kreditgeschäft 18 Qualität der Daten tangieren. Eine besondere Bedeutung kommt dabei einer guten Datenqualität in den Bereichen der Ratingprozesse und im… …Vertragsabschlussbereich ent- scheidende Bedeutung zukommt. Wesentliche Aspekte beziehen sich dabei auf die Erfassung/Verschlüsselung � der Kundenbeziehungen � Name, �… …Bedeutung zu. Ebenfalls in die Betrachtung einzubeziehen sind die Prozesse mit besonderer Würdigung des Internen Kontrollsystems (IKS), der imple- mentierten… …erfolgt permanent eine Beobachtung und Einbe- ziehung aller Informationen und deren Auswirkungen, um die Bedeutung, den Umfang und die Planungen in den… …zu er- stellen und vor Beginn der Prüfung abzustimmen. Dabei ist von grundlegen- der Bedeutung, dass eine entsprechende Fortschreibung bzw… …Rechenzentrumsbetreiber im Spar- kassenbereich. Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft 28 Dem Datenqualitätsmanagement kommt dabei besondere Bedeutung für die… …der Be- trachtung der nachfolgend aufgeführten Bereiche eine besondere Bedeutung zu. � Aufbauorganisation � Funktionstrennung � Kompetenzregelungen… …aufgeführten Fragen eine beson- dere Bedeutung zu. � Ist eine ordnungsgemäßen Geschäftsabwicklung auf Basis angewiesener Geschäftsprozesse gewährleistet? �… …Wertung des vorgefundenen Internen Kontrollsystems kommt den nachfolgend aufgeführten Fragen eine besondere Bedeutung zu. � Angemessenheit � Wurden die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Revision von Vertrieb und Marketing

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …kommt dem Vertriebsbereich jedoch elementare Bedeutung zu. Dies gilt schon alleine deshalb, da der durch den Vertrieb zu verantwortende Umsatz im… …dem Marketing (als einem der großen Funktionskostenblö- cke) daher eher eine übergeordnete als eine nachrangige Bedeutung zu. Dies gilt umso mehr, als…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Corporate Social Responsibility und Benchmarking

  Matthias Sohn, Sebastian Sohn, Werner A. Sohn

  …Unternehmenserfolgs (Quelle: eigene Darstellung) 1. Die besondere Bedeutung von CSR für die Transport- und Logistikindustrie Die Transport- und Logistikindustrie… …Deutschland ausmacht.7 Somit ist die Logistikindustrie ein maßgeb- licher Faktor der deutschen Wirtschaft, und die Bedeutung der Branche für die Gesell- schaft… …Beobachtung der ge- sellschaftlichen Interessengruppen. Es ist demnach wichtig für die Branche, neben der ökonomischen Bedeutung der Logistik für die… …Logistik-Unternehmen machen auf ihren Webseiten Aussagen zu Nachhaltigkeitsanstrengungen oder zur Bedeutung von CSR und Nachhaltigkeit als strategisches Element der… …Nachhaltigkeits-Performanz bereit zu stellen. Wenn das Bewusstsein der Bedeutung von CSR in den Unternehmen einerseits steigt, gleichzeitig aber die Versorgung der… …Bedeutung für kleine und mittelständische Unternehmen geringer ist als für börsen- notierte Unternehmen. Zusammenfassend lässt sich festhalten, dass ein… …welche Kriterien von Ent- scheidungsrelevanz oder von Bedeutung für den Markterfolg sind. In einem nächsten Schritt generiert ein objektives Benchmarking… …gleichzeitig auf die steigende Bedeutung der gesellschaftlichen Verantwortung als Wettbewerbsfaktor vor. CSR-Benchmarking ist heute schon gelebte Realität…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Betriebswirtschaftliche Tests und Leistungssteigerung von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Günther Meier

  …sind insbesondere eine Liste derjenigen strategischen Risiken, die als Bedrohung der zentralen Erfolgspotenziale des Un- ternehmens besondere Bedeutung… …besonders aktuell sind, nicht aber unbedingt diejenigen mit besonderer Bedeutung für das Unternehmen. Hier spielt eine große Anzahl auch psychologisch… …relativen Bedeutung der Einzelrisiken. Dabei sind Wech- selwirkungen durch Risikosimulationsverfahren explizit zu berücksichtigen. Hierzu werden Wirkungen der… …Ereignisse mit Bedeutung für das Unternehmen vorab zu erkennen - also Pro- gnosen zu erstellen. Damit schaffen sie die Möglichkeit, diese Entwicklungen durch… …die Daten der Risiko- analyse und die anschließende Risikoaggregation muss klar festgelegt werden, wel- che Risiken eine so große Bedeutung für das… …für das Risi- komanagement und sehen dessen Bedeutung als unwesentlich an. Besonders kri- tisch ist, wenn Mitarbeiter entweder aus Angst keine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Registrierkassen, E-Bilanz, die neuen Möglichkeiten der Betriebsprüfung

  10 Jahre digitale Betriebsprüfung schärfen Ansatz und Methoden
  

  Willi Härtl

  …Prüfung auf Vollständigkeit der erfassten Geschäfts- vorfälle elementare Bedeutung haben22. Was die Einhaltung von GoB23 und GoBS24 in diesen Systemen… …, 4/2011. 21 Hinweis auf die Bedeutung der Grundaufzeichnungssystematik in BFH vom 26.3.1968, IV 63/63. 22 Zur Bedeutung von Daten vorgelagerter… …. Willi Härtl 104 Beginn des letzten Jahrhunderts vorhandenen Struktur und Bedeutung der kleinen Betriebe38 stellte die Prüfung der Großbetriebe39… …Betriebsprüfung die Bedeutung der Präventionswirkung im Bereich der kleinen Unternehmen insbeson- dere in Hinblick im Vergleich zu früher ganz erheblich… …FISCALIS-Projektgruppe Risikoanalyse den „Leitfaden – Risikomanagement für Steuerverwaltungen“ er- stellt52. Die eingeschränkte Bedeutung der durch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …integrierten Kontrollen `Von internationaler Bedeutung ist das 1992 vom Committeeof Sponsoring OrganisationsoftheTreadwayCommission (COSO) verfasste… …zu schaf- fen, das den Mitarbeitern die Bedeutung der internen Kontrollen verdeutlicht. Das Kontrollumfeld kann u. a. be- stimmt werden durch den… …Fehler aufdeckende Kontrollaktivitäten einzuführen. Bei der Einrichtung der Kontrollen kommt der Funktions- trennung eine besondere Bedeutung zu, da… …Prüfungsaspekte von Bedeutung sein: Tab.¬4 Mögliche Prüfungsfragen im Rahmen der Systemprüfung des Kreditgewährungsprozesses Mögliche Prüfungsfragen… …und Aufsichtsrat? Ist gewährleistet, dass über Kreditent- scheidungen von wesentlicher Bedeutung, die von der Strategie abweichen, berichtet… …Engagements mit aktueller Kreditvergabe einzubeziehen. Unter anderem können folgende Prüfungsfra- gen von Bedeutung sein: • Wurde die Kompetenzregelung bei… …ichten gegenüber der Geschäftslei- tung oder dem Aufsichtsrat eingehalten? • Liegt eine Kreditentscheidung von wesentlicher Bedeutung vor, die von der… …Bedeutung sind. Im Gegensatz zu den Funktionstests erfolgt hier auch eine Beurteilung der Bonität der Engagements. Bei dieser Vorgehensweise wird… …Kontrollsystem beruhen, ist der Einführung eines struktu- rierten Systems zur Maßnahmenverfolgung eine große Bedeutung zuzuordnen. Während Mängel aus… …für Interne Kontrollsysteme in Bankinstituten, Basel, September 1998, http://www.bis.org. Becker, Axel , Die Bedeutung von Systemprüfungen für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Besonderheiten des Risikomanagements im Konzern

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …. Konzerne als besondere Form der Unternehmensverbindung . . . . . . . . . . 611 2.1 Begriff und Bedeutung des Konzerns… …implementieren, sofern von den Tochtergesell- schaften bestandsgefährdende Risiken für das Mutterunternehmen ausgehen kön- nen.2 Die praktische Bedeutung einer… …. Trotz der rechtlichen Anforderung und der hohen praktischen Bedeutung sind konzernspezifische Fragen des Risikomanagements in der Literatur bislang nur… …(KonTraG), S. 15. Besonderheiten des Risikomanagements im Konzern 611 2. Konzerne als besondere Form der Unternehmensverbindung 2.1 Begriff und Bedeutung… …von Konzernen unterscheiden. Von besonderer praktischer Bedeutung sind Unterordnungskonzerne, bei denen die Leitungsmacht des herrschenden Unterneh-… …Konzernverbun- des. Die Risiken der Konzernunternehmen können dabei aufgrund von Wechsel- wirkungen aus Konzernsicht eine andere Bedeutung haben. So können sich… …, die durch die Einführung des § 91 Abs. 2 AktG an Bedeutung gewonnen hat.22 19 Vgl. zur Diskussion über den Umfang der Maßnahmen zur Risikofrüherkennung… …Bedeutung. Würden sie alle an den Vorstand des Mutterunternehmens berichtet, würde dieser nicht nur über die we- sentlichen Risiken, sondern auch über eine… …zwi- schen Mutter- und Tochterunternehmen bzw. Zentrale, Geschäftsbereichen und ein- zelnen Profit Centern eine besondere Bedeutung. Mit den… …in in- ternationalen Konzernen. Angesichts der hohen Bedeutung von Konzernstrukturen in der Praxis ist eine weitere Erforschung konzernspezifischer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie

  Klaus Denter

  …von bank- aufsichtlichen Prüfungen gemäß §`44 Abs.`1 Satz`2`KWG. Die Bedeutung der Prüfungspraxis für eine sachgerechte Umsetzung der Ma- Risk wird… …ertrags- und vermögensschädigenden Potenzials in der Risikotragfähigkeitsbetrachtung berücksichtigt werden. 3 Die zentrale Bedeutung der… …Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit und ihre bankaufsichtliche Bedeutung« in Deutsche Bundesbank Mo- natsbericht März 2013. 130 2 Die… …Bundesbank, »Bankinterne Methoden zur Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit und ihre bankaufsichtliche Bedeutung« in Deutsche Bundesbank Mo-… …bankaufsichtliche Bedeutung« in Deutsche Bundesbank Mo- natsbericht März 2013. 4 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), Anlage 1 zu den… …. Deutsche Bundesbank, »Bankinterne Methoden zur Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit und ihre bankaufsichtliche Bedeutung« in Deutsche… …Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit und ihre bankaufsichtliche Bedeutung« in Deutsche Bundesbank Mo- natsbericht März 2013. 2… …einer validen Datenbasis bei der Ermittlung von Korrelationen besondere Bedeutung zu, damit die Korrelationen ausreichend konservativ geschätzt werden… …konsistenten Quantifizierung der Adressenausfallrisiken aus dem Kre- ditgeschäft kommt bei der Risikotragfähigkeitsbetrachtung eine besondere Bedeutung zu, da… …, große Bedeutung. Die angemessene Reak- tion der Sparkasse ist nicht zuletzt davon abhängig, ob es sich um die Über- schreitung eines Limits für ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  KonTraG und andere Rechtsgrundlagen in Deutschland – Die strafrechtliche Sanktionierung gesellschaftsrechtlichen Ungehorsams: Ein Beitrag zum Verhältnis zwischen Straf- und Gesellschaftsrecht

  Dr. Thomas Münzenberg, Dr. Susanne Rückert

  …Schnittstelle zwischen Gesellschafts- und Strafrecht eine besondere Bedeutung zuteil. Es ist heute allgemein anerkannt, dass nicht nur wegen der gesetzlich… …Unterlassung des In- solvenzantrags verbunden sind, da die §§ 283 bis 283 d StGB gesellschaftsrecht- lich von untergeordneter Bedeutung sind. Die §§ 64, 84 GmbHG… …ergangen ist, hat sie doch für die vorliegende Problematik Bedeutung, denn mit ihr wird über die bereits beschriebene Verwei- sungskette, die im Bereich der… …BGH NJW 2005, 445. 53 Hier interessiert nur die rein strafrechtliche Bedeutung der Ad-hoc-Problematik, zur zivilrechtlichen bzw…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …. 53 296 COSO [ERM], 2004a, S. 29 297 Paul, Walter Prof. Dr., Die Bedeutung der Unternehmenskultur für den Erfolg eines Unter- nehmens und ihre… …314 Vgl. Hofmann [Anti Fraud], 2008, S. 205 315 Baetge, Jörg, et al.: Die Bedeutung der Unternehmenskultur für die Fraud-Prävention, in: Festschrift… …genannt werden, die normwidrige Annahme von Bestechungsgeldern ist für den Mitarbeiter (zumindest kurzfristig) vorteilhaft. Welche konkrete Bedeutung… …Unternehmens, d.h. die Unternehmenskultur insgesamt von Bedeutung, da sie einen direkten oder mittelbaren Einfluss auf die Einhaltung der Compliance-Werte… …eine hohe Bedeutung für die Unternehmenskultur. Versu- che des Center for Neuroeconomics Studies in Pennsylvania belegen, dass Men- schen auf… …Vorausset- zung zur Einhaltung der Compliance. Inhalt und Bedeutung der Compliance-Ziele und die Ernsthaftigkeit der Organisation im Erreichen der Ziele muss… …Unternehmen haben entsprechend in der Mehrheit die Bedeutung der Compliance-Kultur erkannt und aktiv Maßnahmen für eine positive Kultur ergriffen… …, entweder die Bedeutung der Unternehmenskultur nicht sieht oder der Ansicht ist, dass keine aktiven Maßnahmen für eine positive Kultur notwendig sind. Eine… …Netzwerke führen kann. Im Zusammenhang mit der ebenfalls von ihr nachge- wiesenen Bedeutung sozialer Netzwerke für die eigene Karriere kann dies einen…

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