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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …zentralen Bindeglied für das CMS und seine Einbindung in das Unternehmen. Der IDW Prüfungsstandard PS 980 erfasst im Grundelement Compliance- Kommunikation… …können. Im Unternehmen wird festgelegt, wie Compliance-Risiken sowie Hinweise auf mögliche und festgestellte Regelverstöße an die zuständigen Stellen im… …Unternehmen (z.B. die gesetzlichen Vertreter und erforderlichenfalls das Auf- sichtsorgan) berichtet werden.“576 Diese Beschreibung ist vom Wortlaut knapper… …zu beschaffen sein. Die Kommunikation ist keineswegs eine Einbahnstraße. Die Vermittlung von Information kann sowohl in das Unternehmen hinein als… …auch aus dem Unternehmen hinaus581 notwendig sein. Kommunikations- strukturen sind sowohl für die Vermittlung von Informationen ‚Top-Down‘, d.h. vom… …, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung in Unternehmen, 2010, Rdnr. 16 (Sieg/Zeidler [BJR]) 583 Vgl. Loh, Sonja Gust von… …, Wissensmanagement und Informationsbedarfsanalyse in kleinen und mittleren Unternehmen, in: Information Wissenschaft & Praxis, 2008/ 2008; S. 119 (Loh [KMU-1]) 584… …, wenn Informationen über die einzu- haltenden Regelungen vorliegen. D.h. bestehende Regelungen (Daten) müssen als für das Unternehmen grundsätzlich… …relevant erkannt, bestimmten Prozessen und Abläufen im Unternehmen zugeordnet (in einen Kontext gesetzt) und damit für das CMS als relevant eingestuft… …werden, welche der Vielzahl von Regelungen grundsätzlich vom Unternehmen, seinen Mitarbeitern und Organen zu beachten sind, es sind so- wohl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Das deutsche Enforcement-Verfahren

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …. Erhält die BaFin von der Prüfstelle die Mitteilung, dass ein zu prüfendes  Unternehmen  seine  freiwillige Mitwirkung  verweigert  oder mit dem Er‐ gebnis  der  Prüfung  nicht  einverstanden  ist,  wird  die  BaFin  direkt … …ERSTE STUFE DES ENFORCEMENTS Bericht an BaFin Unternehmen ist mit dem Ergebnis der DPR einverstanden Bericht an BaFin Unternehmen ist mit dem… …Unternehmen und BaFin ZWEITE STUFE DES ENFORCEMENTS Prüfungsinstitutionen 25 Abb. 6 verdeutlicht den Ablauf des Enforcements auf der zweiten Stufe des … …ist  für  die  Beobachtung  der  Be‐ richterstattung  über  kapitalmarktorientierte  Unternehmen  in  der  Wirt‐… …keit und Unbefangenheit der an einem Prüfverfahren beteiligten Personen  müssen  sowohl  gegenüber  dem  geprüften  Unternehmen  und  seinen  Organen  als  auch gegenüber dem  Jahresabschlussprüfer des betroffenen … …direkte Übernahme des Enforcement‐Verfahrens zu (§ 37p Abs. 1 Satz 4 WpHG).  Im Rahmen  ihrer  eigenen Prüfungstätigkeit  kann  sich die BaFin der Unter‐ stützung  Dritter  bedienen.  Insbesondere  wenn  das  Unternehmen… …beschlossen,  fall‐ bezogene  Voranfragen  zu  konkreten  Bilanzierungssachverhalten  zuzulassen.64  Unternehmen,  die  dem  Enforcement  unterliegen,  können … …sind ein Bilanzierungsvorschlag des Unternehmens sowie eine Stellungnahme des  Abschlussprüfers beizufügen. Nimmt die DPR die Voranfrage  an,  teilt  sie dem  anfragenden  Unternehmen  ihre  Auffassung  zum  Sachverhalt  und … …Prüfungsadressaten Adressaten des Enforcements in Deutschland sind gem. § 342b Abs. 2 Satz 2 HGB  in‐  und  ausländische  Unternehmen,  deren  Wertpapiere  im … …enforcementpflichtiger  Unternehmen  findet  sich  in  der  von  der  BaFin  veröffentlichten  „Liste  der  durch  das  Enforcement  zu  prüfenden  Unternehmen“.68 …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Besonderheiten der aufsichtsrechtlichen Konsolidierung nach der CRD IV und Verhältnis zur Konzernrechnungslegung

  Karina Sopp, Guido Sopp

  …......................................................................... 209� 4.3� Gleichordnungskonzern .................................................................... 211� 4.4� Gemeinschaftlich geleitete Unternehmen… …nachgeordnete Unternehmen in einer Institutsgruppe explizit auf (bestimmte) Toch- terunternehmen eines Instituts ein. Durch die nun erfolgende Übernahme der zu-… …kom- menden Unternehmen erweitert. Damit sind nämlich grundsätzlich auch Institute, die über keine Tochterinstitute verfügen und nur Beteiligungen im… …IV-Umsetzungsgesetzes22 neu: Übergeordnete Unternehmen sind demnach CRR-Institute, die gemäß Art. 11 CRR die Konsolidierung vorzunehmen haben (also Mutterinstitute im… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) das übergeordne- te Unternehmen bestimmen (§ 10a Abs. 1 Satz 4 KWG neu). 3.1.2 Tochterunternehmen Der… …Unternehmen der Finanzbranche beschränkt ist, sind auch die von branchenfremden Tochterunternehmen (z. B. Industrie- oder Handelsunternehmen) gehaltenen… …nunmehr auf dieses weitergehende Verständnis ab: Die Definition der nachgeordneten Unternehmen in Satz 3 leg. cit. bezieht sich nicht mehr nur auf… …Tochterunternehmen, sondern auf all jene Unternehmen, die gemäß Art. 18 CRR zu konsolidieren sind oder freiwillig ___________________ 29 Für die bisherige… …Finanzinstitute, an denen eine Beteili- gung gehalten wird, sofern die Haftung auf den Kapitalanteil beschränkt ist (Art. 18 (4) CRR), – Unternehmen, an denen… …des als übergeordnetes Unternehmen geltenden Instituts kann die BaFin wie bisher auch die (gemischte) Finanzholding-Gesellschaft als übergeordnetes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Ursachen von Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Erklärungsansatz meist zu kurz. Stattdessen haben sich persön- liche Faktoren wie Abneigung gegenüber dem Unternehmen und individuelle In- terpretationen von Moral… …unternehmensinterne und - externe Einflüsse korruptives Handeln im Unternehmen begünstigen.515 Obwohl Wirtschaftskriminalität großen Schaden in Unternehmen anrichtet… …. (2008), S. 60–83. 516 Vgl. PwC (2014a), o. S. 6 Ursachen von Korruption 170 Unter der Annahme, dass externe Faktoren auf das Unternehmen bzw… …6.2.1 Überblick Unternehmensexterne Ursachen der Korruption sind vom Unternehmen bzw. vom Management nur beschränkt beeinflussbar. In vielen Fällen… …sind sie für öffentliche und private Unternehmen Umfeldfaktoren, an die sich das Unternehmen anpassen muss. Sie begünstigen neben den internen… …sinkenden Pflicht- und Akzeptanzwerte und der steigenden Selbstent- faltungswerte hat sich im Unternehmen auch die Einstellung der Agenten zum Prinzipal und… …Auftragseingänge, nicht ausgelastete Kapazitäten, Umsatz- und Gewinnrückgänge und Kündigung von Mitarbeitern in privaten Unternehmen ge- kennzeichnet. Hierdurch… …entsteht für das Unternehmen häufig ein verstärkter Er- trags-, Margen- und Kostendruck, u. a. in Beschaffung und Leistungserstellung sowie ein verstärkter… …Unternehmen zugrunde gehen ___________________ 519 Vgl. Wewer, G. (1992), S. 308. 520 Vgl. HayGroup (2012), o. S. 521 Vgl. Fischhaber, A. (2014), o. S… …Survey 2012 rund 3.500 Mitarbeiter von gro- ßen Unternehmen in 36 Ländern in Europa, Asien und Afrika über Korruption be- fragen. In Österreich wurden 100…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Das österreichische Enforcement- Verfahren

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …Unternehmen  und  ist  auf  vorab  festgelegte  Prüfungsschwerpunkte,  welche die FMA auf Vorschlag der OePR  festlegt, abzustimmen. Erklärt das zu  prüfende … …Unternehmen  seine  Mitwirkungsbereitschaft,  eröffnet  die  OePR  das  Verfahren,  andernfalls wird das Verfahren unmittelbar  an die FMA übergeben.  Bestätigt … …Verstoß  gegen  die  Rechnungslegungsvor‐ schriften  fest,  aber  das  Unternehmen  stimmt  mit  der  Feststellung  nicht … …ein Verstoß gegen Rechnungslegungs‐ vorschriften  festgestellt  und  stimmt  das  Unternehmen  der  Feststellung  zu,  so  stellt  die  FMA  den  Fehler  fest  und  ordnet … …dessen Veröffentlichung  an.  In  den  Fällen,  in  denen  das  Unternehmen  der  FMA‐Feststellung  nicht  zustimmt  oder … …Aspekte der Verschwiegenheit, Finanzierung und eventuellen Sanktionsmöglich‐ keiten  im  Falle  der  unbilligen  Verfahrensbeeinflussung  durch  das  geprüfte  Unternehmen… …Prüfstelle  zurückgreifen,  wenn  ein  Unternehmen  seine  Kooperation  mit  dieser … …Unternehmen  zu  eröffnen155.  Offen  bleibt  bislang,  ab  wann  dieser  Prozess  für die betroffenen Unternehmen verfügbar  sein wird. Entgegen der  in … …prinzipielle Erfassung durch das Enforcement‐Verfahren maßgeblich ist.160   PRAXISHINWEIS: Prüfungsadressaten Dem Enforcement unterliegt jedes Unternehmen, dessen Wertpapiere (Eigenkapital- und/oder Schuldtitel) zum… …das  Unternehmen  keinen  Konzernabschluss  erstellt  hat.  Ggf.  können  auch  die  Halbjahresfinanz‐…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Japan

  Prof. Dr. Jörn Westhoff

  …Leitungspersonal privater Unternehmen............................................................................. 331 2.2.3.2 Vorteilsgewährung gegenüber dem… …Leitungspersonal privater Unternehmen ............................................................... 331 2.2.3.3 Vorteilsnahme und -gewährung im Zusammenhang… …. Insbesondere erschwert es auch die rechtsvorbeu- gende Gestaltung der Kautelarjuristen in Unternehmen und Kanzleien. Andererseits entstehen aus vertraglichen… …zweiten Hälfte des vergangenen Jahrhunderts üb- lich, dass Behörden im Wege der informellen Verwaltungslenkung (jap.: 行政指導 Gyosei-shido) den Unternehmen… …Genehmigungen, sei dann gewährleistet. Heute ist es eher umgekehrt so, dass Unternehmen versuchen, den Staat im Voraus auf bestimmtes Handeln festzulegen, indem… …japanische Unternehmenslandschaft wird nach Schätzungen der japanischen Regierung zu 99,7 % von kleinen und mittleren Unternehmen gestaltet, wobei die… …früher die GmbH die ty- pische Organisationsform kleinster Unternehmen, die oft nur aus den Angehörigen einer Familie bestanden, während die… …Aktiengesellschaft schon wegen des vorge- schriebenen Mindestkapitals von 10.000.000 Yen für diese Unternehmen nicht in Betracht kam und deshalb auch die Rechtsform… …kleinster Unternehmen geworden – wenn auch vermutlich in ihrer einfachsten Form, die weitgehend der einer einfach struk- turierten GmbH mit einer… …hervorstechenden Merkmale des japanischen Wirt- schaftssystems. Allerdings sind nur wenige Unternehmen tatsächlich börsennotiert. Bei fast allen japanischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  USA

  Anna Rode

  …Foreign Corrupt Practises Act (FCPA) hat zum Ziel die Bestechung von ausländischen Amtsträgern durch Unternehmen zu verhindern und hat im Jahr 2011 durch… …börsennotierte Unternehmen, die im Rohstoffabbau tätig sind, sowie ihre internati- onalen Gesellschaften umfassenden Berichterstattungspflichten, die sie zur… …Vorschrif- ten betreffen Unternehmen, die sog. „Konfliktsmineralien“, d. h. Rohstoffe und Mineralien aus dem Kongogebiet, in ihrer Produktionskette nutzen, §… …Handelsministeriums im Bereich der Korruptionsbekämpfung vor. Verwiesen wird zudem auf praktische Ressourcen und Tools, die die Behörden Unternehmen zur Verfügung… …klar, dass ein solches für global tätige Unternehmen unabdingbar ist. Den Konsequenzen einer FCPA Verletzung widmet er drei umfangreiche Kapitel, in… …Amtsträgern durch Unternehmen, ihre Vertreter und Be- ___________________ 1427 U.S. Securities and Exchange Commission, Spotlight on Foreign Corrupt Practises… …registrierten Unternehmen das Vorhandensein von robusten Bi- lanzführungssystemen (books and records) und internen Kontrollen (internal controls). 1977 aus dem… …Spendenskandal um Richard Nixon mit dem enormen Ausmaß der Bestechungsaktivitäten ihrer Unternehmen konfrontiert wurde. Mehr als 150 öf- fentliche… …Watergate-Affäre ans Licht traten sollten nicht mehr in den Bilanzen der US Unternehmen verschleiert werden können. Das primäre Ziel der SEC im Rahmen der FCPA… …US Unternehmen in ihrem Marketing-und Vergabeprozess stark eingeschränkt. Auch war die Anwendung vieler Definitionen des FCPA recht- lich unklar.1436…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 17 EU-ProspV Zusätzliches Modul für die zugrunde liegende Aktie in Form von Dividendenwerten

  Dr. Thomas Preuße

  …zusammengestellt. Ist der Emittent der zugrunde liegenden Aktien ein Unternehmen, das der glei- chen Gruppe angehört, so sind darüber hinaus in Bezug auf diesen… …des Wertpapiers, einem Unternehmen derselben Gruppe oder einem Dritten emittiert und werden zum Zeitpunkt der Billigung des die Wertpapiere betreffenden… …einem regulierten Markt (Nr. 2) . . . 4 III. Unternehmen, das der gleichen Gruppe angehört (Abs. 1 Satz 2) 5 I. Überblick 1Art. 17 EU-ProspV… …EU oder einem vergleichbaren Markt außerhalb der EU zum Handel zuge- lassen sind. III. Unternehmen, das der gleichen Gruppe angehört (Abs. 1 Satz 2)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Immaterielle Vermögenswerte

  Dr. Annette Beller, Ronald Kröger

  …oder Selbsterstellung) in der Verfügungsmacht des Un- ternehmens steht und von der erwartet wird, dass dem Unternehmen aus ihr künfti- ger… …IFRS-Handbuch, 3. Aufl., 2009, § 4 Rz. 3. Immaterielle Vermögenswerte 99 nach IAS 38.12 erfüllt, wenn der immaterielle Vermögenswert vom Unternehmen… …Unternehmen Dritte faktisch von der Nutzung ausschließen kann. Dies kann z.B. bei technischem Know-how der Fall sein, welches durch Vertraulichkeitsaufla- gen… …an das Personal geschützt ist.4 Beispiel: Ein Unternehmen versieht eines seiner Produkte mit einem neuen Markennamen und lässt diesen rechtlich… …vertraglicher oder gesetzlicher Grundlage. Vermögenswert ist separierbar, d.h. er kann getrennt vom Unternehmen verwendet werden. Abb. 7.1… …: Identifizierbarkeit von immateriellen Vermögenswerten Beispiel: Ein Unternehmen investiert jedes Jahr erhebliche Geldbeträge in qua- lifizierte Weiterbildungsmaßnahmen… …seiner Mitarbeiter. Es ist zu erwarten, dass das hierdurch erlangte Wissen der einzelnen Mitarbeiter dem Unternehmen ei- nen künftigen Nutzen stiftet. Auch… …ist die Identifizierbarkeit gegeben. Allerdings besitzt das Unternehmen nicht die Verfügungsmacht über das Wissen der Mitar- beiter, da diese jederzeit… …innerhalb der Kündigungsfrist das Unternehmen ver- lassen können. Somit handelt es sich nicht um einen immateriellen Vermögens- wert. 4 Vgl. Hoffmann, W.-D… …aus der spezifischen Verwendung des Vermögenswerts im Unternehmen. Ein Vermögenswert kann z.B. bei der be- trieblichen Leistungserstellung (Produktion…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …. Unternehmen müssen eine Vielzahl von Regeln einhalten, hierunter fallen Ge- setze, freiwillig übernommene Selbstverpflichtungen sowie zivilrechtlich verein-… …barte Verträge. Der Geschäftsleitung obliegt es sicherzustellen, dass alle von ihr beauftragten Personen bei ihrem Handeln für das Unternehmen sich… …definierten Unternehmens- ziele sind. Bei Verstoß gegen diese Pflichten drohen Sanktionen sowohl für das Unternehmen als auch für die Geschäftsleitung… …System. Dieses ist Teil der gesamten Governance-Struktur des Unternehmens. Compliance-Risiken sind vom Unternehmen zu identifizierende, zu bewertende und… …zu steuernde Risiken, damit ist das CMS auch Teil des übergeordneten Risiko- managementsystems. Im Unternehmen bestehen im Zweifel mehrere CMS, die… …besondere Aus- prägung eines Internen Kontrollsystems (IKS), wobei diese Bezeichnung in der Praxis der Unternehmen häufig für das IKS der Rechnungslegung… …gibt es in Unternehmen weder nur eine einheitliche Un- ternehmens-Kultur noch zwingend eine einheitliche Compliance-Kultur. Vielmehr können… …und damit Wirksamkeit si- cherzustellen. In kleineren Unternehmen kann eine vertrauensvolle Unternehmens- kultur und die Möglichkeit sich unmittelbar an… …Mitglieder der Geschäftsleitung oder auch Unternehmensinhaber zu wenden hinreichend und angemessen sein. In Unternehmen mit Konzernstrukturen und/oder… …als relevant zu gelten haben, müssen dem Unternehmen ins- gesamt als Wissen zur Verfügung stehen. Dieses Wissen muss den mit Aufgaben des CMS…

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