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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …von Unternehmen ist die Kennzahlenanalyse. Auch Aufsichtsorga- ne können aus den vielfältigen Kennzahlen, die im Rahmen der Unternehmenssteu- erung… …deutschen Sparkassen und Kreditgenos- senschaften wiesen Ende 2011 Durchschnittswerte von 5,8% und 6,2% auf.22 Die Eigenkapitalquote soll auch im Rahmen der… …Bankenaufsicht als Kennzahl einge- führt werden. Die Kennzahl wird hier als Leverage Ratio bezeichnet und etwas weiter unten im Rahmen der Risikokennzahlen… …Vergleich der beiden Bilanzseiten kann im Rahmen einer Durations- analyse aufschlussreich sein: Sind die Durationen der Aktiv- und der Passivseite… …Rahmen der Bankenaufsicht eingesetztes Risikomaß ist der Value at Risk, der zu den populärsten quantitativen Risikomaßen, insbesondere für den Bereich… …der Marktrisiken, gehört.27 Ursprüng- lich in erster Linie in Banken im Rahmen des internen Risikomanagements einge- setzt, hat er sich mittlerweile… …logarith- mierten Renditen als normalverteilt angenommen werden.34 Die Anwendung des Varianz-Kovarianz-Ansatzes ist beispielsweise im Rahmen der Marktrisi-… …ten wäre, erlaubt.35 – Im Rahmen der historischen Simulation werden potentielle Wertänderungen der zu untersuchenden Position mithilfe von Szenarien… …, keine Risikogewichtung enthält, wird zunächst in einer Beobachtungsphase überprüft, ob sich die Kennzahl im Rahmen des Aufsichts- rechts bewährt.46… ….: Optimierung der passiven Risikobewältigung. Integration von Selbsttragen und Risi- kotransfer im Rahmen des industriellen Risikomanagement, Aachen 2011…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fr�hlich

  …. Sofern diese Anpassungen einen gewissen zeitli- chen und budgetmäßigen Rahmen überschreiten und daher nicht in der Regelorga- nisation des Instituts… …Rahmen der Überwachung der Wirksamkeit dieser Systeme ist zu beurteilen, ob Ergänzungen, Erweiterungen oder zumindest Verbesserungen der Systeme erfor-… …Umsetzungsberater, Softwarelieferanten) hinzugezogen werden müssen. Der Aufsichtsrat kann sich in diesem Umfeld die Frage stellen, ob der Vorstand im Rahmen seiner… …bei einem IT-Projekt im Rahmen der nach AT 7.3 MaRisk erforderlichen Freigabe durch die Fachabteilung durch die Durchsicht und Abnahme der… …Verpflichtungen dienen. Hierzu zählen etwa das aufsichtsrechtliche Meldewesen, Verfahren zur Aufdeckung von Geldwäsche und zur Embargoüber- wachung. Im Rahmen… …im Prüfungsbericht zu berichten. Die Prüfung von Änderungen an rechnungslegungsrelevanten Systemen im Rahmen der Abschlussprüfung bezieht sich im… …Betriebswirt- schaftslehre, München 2008, S. 671–674. Nimwegen, S./Koelen, P.: COSO II als Rahmen für die Beschreibung der wesentlichen Merkmale des internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss von Fußballunternehmen

  Die bilanzielle Behandlung besonderer Sachverhalte

  Dr. Eric Huwer

  …wirtschaftlichen Zurechnung im Rahmen einer Spielerleihe war in dieser Form bislang weder Gegenstand eines Rechtsstreits noch einer dieser Fragestellung dezidiert… …Gegenleistung in Form eines entrichteten Preises – selbst im Rahmen eines nur ein- maligen Rechtsgeschäfts – zwar nach einer Ansicht als hinreichend erfüllt,2017… …. Die bilanzielle Behandlung besonderer Sachverhalte 327 geltlichen Erwerb genuin intendierten Objektivierungserfordernisses im Rahmen eines… …der im Rahmen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes ergriffenen Änderungsmaßnahmen, ist die Abkehr von der unabdingbaren wertmäßigen… …ablehnendes Verständnis hinsichtlich der Entgeltlichkeit im Rahmen des Tauschgeschäfts originärer immaterieller Anlagewerte kann darüber hinaus zu paradoxen… …respektive der modifizierten handelsrecht- lichen Normierung resultiert eine unweigerliche Bejahung der prinzipiellen Aktivierungsfä- higkeit von im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Verpflichtender Ergänzungsbericht

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …. Ebenda werden zwei weitere Aus- nahmen im Rahmen der Prüfung dargestellt: Zum einen besteht für den Sonderprüfer nach § 315 AktG die Pflicht seinen… …Prüfungsbericht zum Handelsregister einzureichen (§ 145 Abs. 6 S. 3 AktG); zum anderen hat der Abschlussprüfer des herrschenden Unternehmens im Rahmen der… …Klassifizierung als verbundenes Unternehmen ist daher unabhängig von der tatsächlichen Ausübung des Einbeziehungswahlrechts im Rahmen der Konsolidierung, der… …§ 313 Abs. 1 AktG automa- tisch eine gesetzliche Erweiterung des Prüfungsgegenstandes im Rahmen einer obligatorischen Abschlussprüfung dar. Die… …Gegenstand der Prüfung.28 Falls der Prüfer im Rahmen der Durchführung der Abschlussprüfung oder der Prüfung des Abhängigkeitsberichts feststellt, dass der… …Teile der Prüfung bereits im Rahmen einer Zwischenprüfung durch- geführt werden.31 Über die Durchführung und das Ergebnis der Prüfung ist in einem… …Rahmen der Abschlussprüfung ist dem Sonderprüfer ein erweitertes und umfassendes Auskunftsrecht nach § 145 Abs. 2 und 3 HGB auch ggü. dem Aufsichtsrat… …Abhängigkeitsbericht Prüfungs- pflicht • Pflicht im Rahmen jeder Jahresabschlussprüfung (§ 313 Abs. 1 AktG) • Pflicht (§ 314 Abs. 1 AktG) • Pflicht bei… …Angaben des Berichts • Erfolgter angemessener Nachteilsausgleich • Keine Umstände im Rahmen der AP bekannt geworden, die zu wesent- lich anderer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Stand der Forschung zur Ausübung der §§ 241a i.V.m. 242 (4) HGB

  Dr. Christian Horn

  …an ihre mittelständischen Firmenkreditkunden im Rahmen der Bonitätsanalyse stellen und wie die Kreditinstitute die Änderungen des BilMoG beurteilen… …Rahmen der Bonitätsanalyse ihrer Kunden Jahresabschlüsse einen maß- geblichen Einfluss haben. 84 % der befragten Personen bei den Kreditinstituten stuften… …den Anteil der Jahresabschlussdaten an der gesamten Menge der im Rahmen der Bonitätsbeurtei- lung berücksichtigten Informationen auf über 50 % ein… …. 574 Vgl. Collis, J./Jarvis, R. (2000), S. 40f. 575 Vgl. Neufang, B. (2009), S. 263. Neufang nimmt an, dass Banken im Rahmen der… …sehen einen Verzicht auf den JA im Rahmen der Bonitätsanalyse als nachteilig an. 82 % der Eigentümerunternehmen lassen ihren JA von externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bank in der Krise: Die Arbeit des Aufsichtsrates im Lichte der neuen Gesetzgebung zur Reorganisation, Sanierung und Abwicklung von Probleminstituten

  Yorick M. Ruland

  …........................................................................ 549� 4.3� Veränderungen im Rahmen eines Sanierungs- oder Restrukturierungsverfahrens… …Überwachung an Verbindlichkeit. Nichtsdestotrotz hat der Aufsichtsrat im Rahmen der Beratung eine klare Position zu den erörterten Themen zu beziehen.19 Der… …sog. „Originate-to-Distribute-Modellen“, (also der Verbriefung von Finanzprodukten, ohne dass die Emittenten die Risiken im Rahmen ihrer Bilanzen… …. 26 Dabei handelt es sich um einen Rahmen für die Geldpolitik, der sich durch die Festlegung quantitativer Zielwerte sowie durch die explizite… …des Kreditinstituts, dessen Verkleinerung bzw. Restrukturierung oder der freiwillige Verzicht von Gläubigern auf ihre Forderungen.51 Die im Rahmen des… …zuverlässige Geschäftsleiter haben und ein Kernkapital von mindestens 5 Mio. EUR vorweisen können. Die Brückenbank (eine im Rahmen von Übertragungen nach §§… …im Rahmen der Übertragungsanordnung ein. Dane- ben wird auch der Rechtsschutz gegen die Übertragungsanordnung eingeschränkt: Gemäß § 48r Abs. 1 KWG… …Aufgaben über- tragen zu bekommen, wie z.B. die Bestellung als Sanierungsberater (vgl. § 3 Abs. 3 Satz 1 KredReorgG) oder die Mitarbeit im Rahmen einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen der Lageberichtsprüfung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …. 9.9.2009 (Ereignisse nach dem Abschlussstichtag) 3. IDW PS 270 v. 9.9.2010 (Die Beurteilung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit im Rahmen der… …Abhängigkeit der jeweils anzuwendenden Grundsätze besteht ein unterschiedli- cher Verbindlichkeitsgrad der Regelungen. Im Rahmen der… …Abschluss oder Lagebericht haben, sind diese eben- so der Prüfung zu unterziehen. Bei im Rahmen der Prüfung des Abschlusses/ La- geberichts (zufällig)… …Recht- sprechung sowie europarechtliche höchstrichterliche Entscheidungen sind so- wohl von Erstellern, als auch von Prüfern im Rahmen der Interpretation… …Rahmen der Lageberichterstattung einzuhaltenden gesetzlichen Vorschriften sind vom Ersteller verpflichtend einzuhalten. Für den Prüfer des Lageberichts… …Abschlussprüfer bei Aktiengesellschaften nach § 171 Abs. 1 S. 2 AktG im Rahmen der Bilanzsitzung mündlich über das Ergebnis der Prüfung zu berichten. Daneben soll…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Compliance Tools f

  Dr. Ludger C. Verfürth

  …Fällen sieht das KAGB die Konkretisierung der Compliance-Vorgaben durch entspre- chende weitere Regelungen im Rahmen der Level II-Maßnahmen und diesbezüg-… …Überwachung Im Rahmen der Überwachung findet ein laufendes Monitoring der externen Soll- Vorgaben statt. Damit kombiniert ist die “Pflege” der im… …. Bei der Adressierung an die Aufsichtsbehörde oder den Anleger sind die gesetzlichen Vorgaben maßgeblich.43 3.4 Planung und Steuerung Im Rahmen der… …Geschäfts- und Abteilungsleitern erlangten Informationen. Die Ergebnisse der Soll- und Ist-Analyse werden im Rahmen der Gap-Analyse zur Ermittlung von… …Phasen sowie die zugehörigen Kosten und die Budgetierung zu planen. Auch hier ist der Umfang abhängig davon, ob im Rahmen der Abstimmung der Compliance… …Reportingstandards, einschließlich Berichtslinien, Inhalte und Frequenzen. 4.2.6 Modellierung der IT-Lösung Die Vielzahl der im Rahmen des Compliance Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Abschließende Diskussion

  Dr. Christian Horn

  …Unternehmenswertes konnte im Rahmen der Selbstinformation als Grund für die Nichtinanspruchnahme des Wahlrechts herausgestellt werden. Dabei bestand ein Konsens… …, dass Ein- zelkaufleute den Jahresabschluss für das wichtigste Informationsinstrument im Rahmen der Kreditvergabe halten. Ihrer Meinung nach ist der… …Jahresabschluss für eine positive Kreditent- scheidung unabdingbar. Die Kreditsachbearbeiter sehen den Jahresabschluss zwar ebenfalls im Rahmen der… …Kreditsachbearbeiter. Sie halten den Jahresabschluss für ein wichtiges Informationsinstrument im Rahmen der Kre- ditentscheidung, sehen ihn aber nicht als unbedingt… …. Insbesondere das unbedingte Erfordernis eines Jahresabschlusses im Rahmen der Kreditvergabeentschei- 794… …Jahresabschluss gerade kein unbedingtes Erfordernis im Rahmen der Kreditvergabe- entscheidung darstellt. Die Banken haben sich auf die buchführungsbefreiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat eines Kreditinstituts in der Abwicklung – Erfahrungen aus der Praxis

  Joachim Paulus, Christian von Villiez

  …selbstverständlich folgt auch die Abwicklung einer Bank zunächst einmal den allgemeinen gesellschaftsrechtlichen Regeln einer Ab- wicklung,1 die im Rahmen dieses… …Hinsicht ausgezeichnete Erfahrungen gesammelt. – Zu bedenken ist, dass bis zuletzt, auch wenn die meisten Aufgaben im Rahmen der Liquidation erledigt sind… …Rechnungs- und Meldewesen im Rahmen der Abwicklung eine ganz außerordentliche Bedeutung zukommt: – Modelle, Zusammenstellungen und Auswertungen zur internen… …der Bank; sie darf grundsätzlich keine neuen Bankgeschäfte mehr tätigen und muss alle Geschäftsbeziehungen im Rahmen des rechtlich Mögli- chen so… …umzusetzen. Aber auch der Aufsichtsrat kann nicht einfach abwarten, sondern muss diesen Prozess im Rahmen seiner Überwachungsfunktion aktiv begleiten. Der… …Derivate normalerweise nicht mitverkauft, sondern als Bestandteile des gesamten Bankbuchs im Rahmen der Treasury mitbehandelt. Der Aufsichtsrat eines… …, wäre es unrealistisch zu glauben, dass es im Rahmen der Abwicklung gelingen wird, alle Kreditforderungen zu verkaufen. Bedeutet dies nun, dass eine… …bieten. Büromöbel, Computer und Büromateri- alen lassen sich im Rahmen von Mitarbeiterauktionen veräußern – ein durchaus motivierender Aspekt in einer…

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