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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …sind z. B. Berichte der internen Revision oder Beschwerden von Kunden, aber auch Meldungen und Fälle von Operational Risk im Rahmen der dort… …. zur Durchsetzung eigener Ansprüche dienen (Beschwerden der Kunden), z.T. im Rahmen anderer Aufgaben und de- ren Ziele erhoben werden und insoweit immer… …dabei mitzuwirken, dass die gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Rah- menbedingungen im Rahmen der organisatorischen und technischen Umsetzung nicht nur… …berücksichtigt werden, sondern auch geeignet sind, Verstöße zu ver- hindern und hat die so implementierten Prozesse, Verfahren und Anweisungen im Rahmen der der… …und die Rollen der beteiligten Bereiche im Zusammenhang mit den Überwachungsmaßnahmen anzuschauen. 35 Der operative Geschäftsbereich ist im Rahmen… …. Diese seitens eines Geschäfts- bzw. Organisationsbereichs durchzu- führenden Kontrollen sollen indizieren, ob die im Rahmen von Kontrollen über- wachten… …. an einer Kongruenz zwischen den Kontrollzielen des Business und den von Compliance. Es ist daher wesentlich im Rahmen der beratenden Aufgabe von… …werden und die defi nierten Kontrollziele und deren Ergebnisse im Rahmen der von der Compliance Funktion durchzuführenden Überwachungshandlungen… …Compliance 162 Steidle die Ergebnisse und Erkenntnisse aus den einzelnen Kontrollen der 1st Level Ebene, die die Compliance Funktion im Rahmen ihrer… …Funktion im Rahmen einer Prozess- und Risikoanalyse sich verstärkt auch solchen Vorkehrungen, Prozessen, Organisations- und Arbeitsanweisungen jetzt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Revision, der möglichen Positionierung der Internen Revision im Rahmen der Fraud-Bekämpfung und das Aufzeigen wesentlicher Prüfobjekte für die jährliche… …oder im Rahmen einer einzelnen Transaktion erkennbar werden. Hierbei wird man richtigerweise eine gewisse Erheblichkeit fordern müssen. Schlichte… …können Institute die internen Siche- rungsmaßnahmen im Rahmen von vertraglichen Vereinbarungen durch einen Dritten durchführen lassen (§ 25c Abs.2 S.1… …Regelung der Verantwortlichkeiten und Genehmigungsbefugnisse im Rahmen der Aufbau- und Ablauforganisation. • Einbindung der für die Verhinderung… …Geschenke/Einladungen. – Mitarbeiterüberprüfung von Mitarbeitern im Rahmen von Zuverlässigkeitsprüfungen (bei Einstellung oder anlassbezogen). –… …über Maßnahmen zur Fraud-Vorbeugung. Grundsätzlich sind im Rahmen von Prüfungsaufträgen folgende fraud- bezogene Aspekte implizit mit einzubeziehen:1… …. 3.4 Berufsrechtliche Normen der Abschlussprüfer Die Verpflichtung zur Berücksichtigung von Fraud-Risiken im Rahmen der Jahresabschlussprüfung ergibt… …Prüfungsstandard IDW PS 210: »Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung«. 1 Vgl. DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.7. 2 Vgl… …Unregelmäßigkeiten erstellen.3 Hier- für ist insbesondere das Fraud-Dreieck zu nutzen.4 Im Rahmen der Prüfungs- planung sind die gesetzlichen Vertreter zu befragen… …im Rahmen der Jahresabschlusserstellung zu schenken, insbesondere wenn sich diese nicht zwingend im Hauptbuch nieder- schlagen (z.B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konzernkapitalflussrechnung

  Olaf Haegler

  …derselben z.B. im Rahmen einer Ka- pitalerhöhung handeln. Diese sind im Cashflow aus Finanzierungstätigkeit zu berücksichtigen (DRS 2.35). 17Die Entstehung… …. im Rahmen einer Kapitalerhöhung, auf Grund ihres Charakters einer Investition entsprechend, dem Cashflow aus Investitionstätigkeit zugerechnet werden… …Equity-Ergebnis ist jedoch nicht zahlungswirksam und somit im Rahmen der Überleitung zu eliminieren. 22 Fremdwährungsumrechnung Bei Konsolidierung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …ein Vorläufer der derzeitigen MaRisk waren die Mindestanfor- derungen an das Betreiben von Handelsgeschäften (MaH) vom 23. Oktober 1995. Im Rahmen der… …weitgehend unverändert oder aktualisiert übernommen worden. Im Rahmen der 1. Novelle im Jahre 2007 stand die Integration der zuvor im Rund- schreiben 11/2001… …auch auf Gruppenebene zu beachten. Die MaRisk fordern, dass ein Institut im Rahmen eines angemessenen und wirksamen Risikomanagements eine… …Risikoinventur (AT 2.2) für alle für das Institut wesentliche Risikobereiche durchzuführen hat. Im Rahmen einer Risikoinventur muss ein Institut prüfen, welche… …. B. im Rahmen von Kreditportfoliomodellen), dass die zugrunde liegenden Daten seine Geschäfts- und Risikostruktur widerspiegeln. Allerdings kann ein… …wesentlichen Outsourcing-Aktivitäten. Im Rahmen der Aufbau- und Ablauforganisation ist ein geeignetes Verfahren festzulegen, damit die unter… …analysieren. Die Stresstests müssen auch die angenommenen ___________________ 34 Im Rahmen der Änderungen der 3. MaRisk-Novelle wurde der Begriff… …Diversifikationseffekte innerhalb und zwischen den Ri- sikoarten berücksichtigen. Des Weiteren sind im Rahmen der Stresstests auch Risi- ken aus außerbilanziellen… …sonstiger Vorgaben ge- währleisten und Regelungen zu Verfahrensweisen bei wesentlichen Auslagerungen. Im Rahmen der Dokumentation (AT 6) hat jedes Institut… …. Falls ein Institut im Rahmen seiner Geschäftsaktivitäten Outsourcing (AT 9) nutzen will, muss es zunächst auf der Grundlage einer Risikoanalyse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …Organisationen Interne Revisionen bewegen sich im Rahmen der Geschäftspolitik der je- weiligen Organisationen in Unterstützung der Ziele der jeweiligen Orga-… …Verwaltung sollten auch deshalb entstehen, da keine Vorprüfungsstellen mehr in den Behörden zur Verfügung standen, weil diese im Rahmen der Neuordnung in… …beschränkt, die durch internationale IIA- Ausschüsse im Rahmen eines angemessenen Verabschiedungsprozesses erstellt wurden. Die Internationalen… …Interne Revision im Rahmen ihrer Auf- gabenerledigung zu einer Stellungnahme aufgefordert wird. Die Aufgaben und Befugnisse der Internen Revision werden… …darin liegen, dass entsprechende IT-Kom- petenz durch einen externen Partner zugekauft wird, um entsprechende Controls im Rahmen einer Prüfung betrachten… …Kompetenz im Rahmen der Aufga- benerledigung zu sorgen. Dabei gewinnt auch die CIA-Qualifizierung in der Verwaltung immer stärker an Bedeutung. Dies führt zu… …darin bestehen, dass im Rahmen eines Peer Reviews eine entsprechende Rückmeldung zur Qualität der Aufgabenerledigung gegeben wird und dass in kleineren… …aus dem Kreis der Revisionskolleginnen und -kollegen im DIIR Personen gewonnen werden, die einmal jährlich (z. B. im Rahmen der Erstellung des… …es möglich, die Inter- ne Revision im Rahmen einer Ist-Analyse über sieben Kategorien hinweg in fünf Reifegrade einzustufen, den gewünschten… …, dass es keine Freiheitsgrade für die Verwaltung gibt, ihr Portfolio eigenständig anzupassen. Die Dis- kussion darüber, was im Rahmen der öffentlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision bei Kreditinstituten

  Ulrich Bantleon, Angelika Paul, Anita Peter

  …. Welchen Beitrag erbringt die Interne Revision im Rahmen dieser Berichtspflichten? 5% 41% 66% 35% kein Beitrag Unterstützung der GL Vorbereitung der… …Berichterstattung der GL gemeinschaftliche Wahrnehmung mit GL Abb. 8: Beitrag der Internen Revision im Rahmen revisionsbezogener Be- richtspflichten gegenüber der… …Rahmen schwerwiegender Feststellungen gegen die Geschäftsleitung nach BT 2.4 Tz. 5 MaRisk wurde hierbei ausgeklammert. 74 Ulrich Bantleon/Angelika… …Auskunftsrechts im Rahmen der MaRisk-Novelle (Frage 2.5) Die Mehrheit der Institute hat die bislang geübte Praxis konkretisiert oder formal geregelt. Bei den 29… …Arbeitsanweisungen der IR sonstiges Abb. 17: Wo ist das direkte Auskunftsrecht geregelt? (Frage 4.1) Im Rahmen der Implementierung war das direkte Auskunftsrecht… …schäftsordnung des Aufsichtsorgans, 9 % in der des Prüfungsausschusses. Nur 2 % haben eine Regelung im Rahmen einer Informationsordnung des Aufsichtsorgans… …Leiter der Internen Revision über das gemeinschaftliche Verständnis und die Auslegung des direkten Auskunftsrechts oder Protokollierungen im Rahmen der… …„im Rahmen der Revisionstätigkeit erlangten Kenntnisse(n)“ spre- chen. Die Bedeutung der Einbeziehung der Geschäftsleitung unter Gover-… …in einem anderen Institut die Auskunft grundsätzlich nur im Rahmen der Sitzungen des Prüfungsausschusses zu erteilen. In dringenden Ausnahmefällen… …Recherchen in vertretbarem Umfang bewegen würden. Auch die Art und der Umfang der Unterlagen, die im Rahmen der Aus- kunftserteilung an das Aufsichtsorgan…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …unzureichendes Projektmanagement zurückzufüh- ren.1 Daher ist es von zentraler Bedeutung, dass die Interne Revision im Rahmen ihres risikoorientierten… …Business Case selbst. Diese besteht in der Prüfung von fachlichen Anforderungen des Projektes sowie deren Umsetzung im Rahmen der Projektarbeit. Der… …erforderlich. Der Standard des Fachausschusses »Kontrolle und Prüfung« eignet sich in optimaler Weise auch für die Prüfung von Frühwarnverfahren, die im Rahmen… …Rahmen ihrer Prüfungen auch eine Prüfung des Projektcon- trollings vornehmen kann. Sie kann weiterhin im Rahmen ihrer Revisions- tätigkeit über… …zuständigen Fachbereich im Sinne einer fortlaufenden Qualitätssicherung regelmäßig überprüft und ggf. angepasst werden. Im Rahmen der Ausgestaltung der… …kreditüberwachenden Organisationseinheiten wie der Marktfolge für die Do- kumentation der Handlungsalternativen im Rahmen der Engagementbetreu- ung und Berichtsmedium… …im Rahmen des Berichtswesens im Kreditgeschäft. In der Watchlist werden regelmäßig aktuelle Erkenntnisse aus dem Frühwarn- verfahren berücksichtigt.2… …und zeitnahen Ablauf im Rahmen der Risikofrüherkennung sicherstellen. • Die Ergebnisse der Frühwarnverfahren müssen innerhalb des Kreditrisiko-… …bereits vorprogrammiert. Liquiditätsengpässe lassen sich dann auch sehr schnell im Rahmen der Kontoführung anhand verschiedener Indi- katoren zur… …gelagerte Organisationseinheit (Marktfolge). Im Rahmen der Intensivbetreuung ist dann regelmäßig unter Einbindung der Marktfolge zu entscheiden, wie weiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Andere aktivierte Eigenleistungen

  Thomas Teutloff

  …, in: Beck’scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 275 HGB, Rz. 81. II. Jahresabschluss und Lagebericht – GuV 370 8 Werden im Rahmen der Erstellung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

  Kai Haussmann

  …HGB). Im Rahmen des Gesetzge- bungsverfahren bezog sich diese Vorschrift ursprünglich auf die Abzinsung von Rückstellungen und Verbindlichkeiten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Psychologische Nachsorge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Seminaren, die auf die ver- schiedenen Arbeitssysteme zugeschnitten sein können. Darüber hinaus muss der Unternehmer im Rahmen seiner arbeitschutz-… …nicht im Rahmen der Vermittlung Ängste zu schaf- 113 Psychologische Nachsorge fen oder zu verstärken, muss das Thema fachlich versiert und sensibel…