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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Notwendigkeit des Benchmarking als Effizienzbeurteilung und mögliche Ansätze

  Dr. Julia Busch

  …mensüberwachung im Rahmen der Sorgfaltspflicht.1447 Aus der Verpflichtung zum Handeln zum Wohle des Unternehmens resultiert eine grundsätzliche Verpflichtung des… …nachweisen.1450 Die Unternehmensleitung ist im Rahmen ihrer Führungsaufgabe an die Wahrnehmung ihrer Kontrollpflicht gebunden, sie muss demnach eine Entscheidung… …ein ent- sprechender Anlass besteht, oder eine beratende Unterstützung durch die Interne Revision im Rahmen einzelner Projekte in Anspruch nehmen… …können im Rahmen des Benchmarking-Prozesses bei der Definition des Vergleichsmaßstabs die gesetzlich oder unternehmensintern zu erfüllenden Anforderun-… …einer Internen Revision im Rahmen der Individualität des einzelnen Unternehmens konkretisiert und in operative, nach Möglichkeit durch das Benchmarking… …sowie gemeinsame Zielvorgaben vereinbart und Maßnahmen zu deren Erreichung festgelegt werden. Deren Erfolg kann im Rahmen des iterativen Bench-… …es denkbar, im Rahmen einer erfolgsorientierten Vergütung Zahlungen an die Erreichung von Zielvorgaben auf der Ebene des einzelnen Mitarbeiters oder… …Abteilung erbrachten Leistung. Um im Rahmen des Benchmar- king eine Aussage über den generierten Nutzen treffen zu können, ist in diesem Fall folglich eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation f

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …einzubeziehen. Im Rahmen ihrer Tätigkeit gewinnen die Unabhängige Risikocontrollingfunktion, die Compliance-Funktion und die Interne Revision umfassende… …gemeinschaftlichen Sichtweise zu Risikofragen von den drei Funktionen kann eine Vereinheitlichung zur Risi- kohandhabung in das Unternehmen ausstrahlen. Im Rahmen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  Arbeitskreis �Interne Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …Risikomanagement – insb. bei der Risikokapitalallokation – im Rahmen der Entwicklung neuer Geschäfts- felder und Produkte dürfte in der Vergangenheit in den meisten… …Unternehmens. Hierdurch würde eine unmittelbare Information der Internen Revision über Entwicklungen und Neuerungen im Unternehmen gewährleistet. Im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gesellschafter-Compliance

  Haftungsrisiken des GmbH-Gesellschafters im Bereich Steuern und Sozialabgaben

  Prof. Dr. Josef Scherer, Klaus Fruth

  …Gewinnausschüttungen ist, dass sie erstens oft erst Jahre später im Rahmen einer Betriebsprüfung festgestellt werden und zweitens in ganz ungünstigen Konstellationen… …Rahmen der faktischen Geschäftsführung oder anderer steuerfremder Vergehen in Frage. 6.3 Beispiel Der Firmengründer A und Seniorchef der Schmuckhandel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Nießbrauch an Personen- und Kapitalgesellschaften – zivilrechtliche und steuerrechtliche Aspekte –

  Dr. Kai Greve

  …Gegenstand ord- nungsgemäß im Rahmen der bisherigen Bestimmung zu bewirtschaften (§ 1036 Abs. 2 BGB) und in seinem wirtschaftlichen Bestand zu erhalten (§ 1041… …den Nießbrauch vorbehält. 2.2 Nießbrauch als Instrument der Unternehmensnachfolge Im Rahmen einer Unternehmensnachfolge behält sich der Nießbraucher in… …der Re- gel im Rahmen einer Schenkung den Nießbrauch gegenüber dem Erwerber vor. Ge- genstand der Übertragung kann ein Einzelunternehmen bzw. eine… …Rahmen dieses Bei- trages nicht näher problematisiert werden. Die Probleme können jedoch vermieden werden, wenn vor der Übertragung das Einzelunternehmen… …die laufenden Geschäfte, dem Gesellschafter das Stimmrecht bei Grundsatzfragen zuweisen14. Angesichts der unklaren Rechtslage sollten im Rahmen der… …, alles zu unterlassen, was den Nießbraucher in seinen Rechten beeinträchtigen könnte. Es besteht jedoch keine Ver- pflichtung, im Rahmen eines… …in seinen Rechten beeinträchtigen könnte. Es ist verpflichtet, im Rahmen eines Gewinnverwendungsbeschlusses für eine Ausschüttung von zumindest 50 %… …Hauptzweck des Unternehmens ist. Einschränkungen und Detailregelungen er- geben sich aus § 13 b Abs. 2 ErbStG. Soll mithin ein Unternehmen im Rahmen einer… …Mitwirkungsrechte, würde er keine Einkünfte aus Gewerbebetrieb erzielen. Die Gewinnanteile wären allein dem Gesell- schafter zuzurechnen, auch die, die er im Rahmen… …Unternehmerrisiko allein schon durch die originäre Beteiligung des Be- schenkten gewährleistet ist, eine Übertragung von inhaltlichen Unternehmerrechten im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …(MaRisk)“ konkretisiert. Die MaRisk geben somit auf der Grundlage des § 25 a Abs. 1 KWG einen flexiblen und praxisnahen Rahmen für die Ausgestal- tung des… …Rahmen ihrer Aufgaben einzubeziehen ist. Ein aktuelles Beispiel hierfür ist die Vergü- tungsthematik.8 Die MaRisk beinhalten neben dem Allgemeinen Teil… …Internen Re- vision ein eigenes Modul widmen, welches einen Rahmen für die Ausgestal- tung der Internen Revision in den Instituten vorgibt.9 Hier werden… …und hohe Anforderungen an die Interne Revision von Kreditinstituten bestehen. Hinzu kommt, dass die Einhaltung dieser Regelungen im Rahmen der… …einzurichten (Vergütungsausschuss). Die Interne Revision ist im Rahmen ihrer Aufgaben einzubeziehen. Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG 23 MaRisk Be…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Pr

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Gesamtprojektmanagement, d. h. den aufbauorganisatorischen Rahmen des Projekts, den Projektauftraggeber und die Anwender, die Projektleitung sowie das Projektteam und die… …Vertreter der Lieferanten. Ebenso zählen die relevanten Anspruchsgruppen (Stakeholder) dazu, die adäquat eingebunden sein müssen, i. d. R. im Rahmen einer… …Kom- munikationsmanagementstrategie. 40 Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder Ziele Das Ziel einer Projektorganisation ist es, den Rahmen für… …. Der Projektmanager verantwortet die Produkterstellung im Rahmen der durch den Auftraggeber festgelegten Maßgaben. U. a. ist er verantwortlich für die… …Projektorganisation � Wiedereingliederung in die Linienorganisation Erläuterung / Hinweise Da die Projektorganisation den zentralen organisatorischen Rahmen und da-… …jektmanagements sein. 4.1.3 Inhalts- und Umfangsmanagement Beschreibung Im Rahmen des Inhalts- und Umfangsmanagements eines Projektes wer- den zunächst… …Priorisierung und Realisierung. Fehler müssen im Rahmen von Änderungen beseitigt werden. 45 Prüfgebiet Projektmanagement Probleme und Risiken, deren… …Gesamtunternehmen vorherrschenden Rahmen- bedingungen werden im Kapitel „Risikomanagement“ behandelt. Ziele Im Rahmen des Inhalts- und Umfangsmanagements wird der… …die Bearbeitung von eventuellen Änderungen im Rahmen der Projektumset- zung. Gleichzeitig soll es, bei sachgerechter Anwendung, die Rückverfolgbar- keit… …dieser erste Schritt auch im Rahmen der Planung geprüft werden. Fragestellung: Sind die Ergebnistypen des Projekts klar definiert? Prüfgegenstand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Integration der externen Prüfung in das Benchmarking

  Dr. Julia Busch

  …prüfungsvorbereitende Maßnahmen statt. In der Prüfungsdurchführung werden die geplanten Prüfungshandlungen risikoorientiert im Rahmen eines iterativen Prozesses… …Rahmen der Abschlussprüfung verwertet werden sollen, muss sich der Abschlussprüfer nach Auffassung des IDW hinsichtlich des zeit- lichen Ablaufs der… …Qualität der Prü- fungsarbeit der Internen Revision ziehen zu können.2209 Das Ergebnis dieses Vergleichs sollte darüber hinaus im Rahmen der Kooperation mit… …der Internen Revision gemeinsam mit dieser erörtert werden. Im Rahmen seiner Auskunftsrechte nach § 320 HGB hat der Abschlussprüfer sicherzustellen… …können und die im Rahmen der Prüfungstätigkeit der Internen Revision aufgedeckt wurden. Des Weiteren zeigen die Berichte der Internen Revision – über… …können.2232 Darüber hinaus resultiert Konfliktpotenzi- al daraus, dass im Rahmen der Prüfung des Überwachungssytems nach § 317 Abs. 4 HGB die Interne Revision… …Kenntnisse über die im Unternehmen eingesetzte Software oder Ähnliches, die für den Abschlussprüfer im Rahmen seiner Prüfung von Relevanz sind. 9… …erfolgt. Im Rahmen der Sockelkennzahlen ist damit das Vorhandensein des Abschlussprüfers als Kooperationspartner festzuhalten und dar- in gleichzeitig ein… …Prüfungsthemen zu ermöglichen, ist ein umfangreicher Informationsaustausch erforderlich. Insofern ist im Rahmen der Prüfungsperspektive als Kontrollkennzahl die… …formationsaustausch ausgedrückt wird.2248 Durch die Prüfung der Internen Revision durch den Abschlussprüfer, die entweder im Rahmen der gesetzlichen Forderung in § 317…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Grundlagen

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …. Risiko entsteht aus der Unvorhersehbarkeit der Zukunft, die unsichere Ereignis- se als Grundlage für Veränderungen hervorrufen kann. Im Rahmen der… …(Harrant/Hemmrich 2004, S. 8). Da Unternehmensziele, also auch Projektziele im Rahmen der Unternehmens- bzw. Projektplanung, die aufgrund ihres Zukunftsbezugs… …sind die Möglichkeiten der direkten Bewertung und der vereinfachten Kommunikation. Viele Unternehmen arbeiten im Rahmen der Bewertung von Risiken mit… …, weswegen der Begriff Risikomanagement oft mit Versicherungsmanagement gleichgesetzt wurde. Erst ab Mitte der 90er Jahre wurde im Rahmen der… …(HGB) manifestiert. Nach KonTraG werden u. a. folgende Zielsetzungen verfolgt: Verbes- serungen im Rahmen der Arbeit des Aufsichtsrates, Erhöhung der… …Erfolgsfaktoren identifiziert. Die Risikostrategie regelt Art und Ausmaß der Risiken, die im Rahmen der Strategieumsetzung zulässig sind, und legt eine Methodik… …auf die anzuwendenden Maßnahmen und Verfahren. Im Rahmen der Strategie wird festgelegt, welche Risikosteuerungsopti- onen in welchen Risikofeldern… …zusammenschließt. Im Rahmen des Risikoma- nagement-Prozesses werden Risiken identifiziert, bewertet und risikorelevante In- formationen systematisch und geordnet an… …genügend Zeit für die Ergreifung geeigneter Maß- nahmen zur Abwendung der Bedrohung bleibt. Im Rahmen eines Frühwarnsys- tems werden Frühwarnindikatoren (z.B… …transferieren, die die Finanzkraft des Unternehmens übersteigen. Im Rahmen einer Risikovorsorge stellt das Unter- nehmen selbst Finanzmittel zur Risikodeckung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …sollten die Risiken, die im Rahmen dieses Prozesses analysiert und bewertet werden, als Output zur Verfügung stehen. 64 Beschreibungen der einzelnen… …Rahmen der Prüfungshandlungen wären dann die Analyse- und Bewertungs- prozesse, die jeweiligen Ergebnisse sowie die zur Risikominimierung vorgese- henen… …. � Durch im Rahmen der Risikoanalyse und -bewertung vorgenommenen Einschätzungen erfolgt eine prozessunabhängige Beurteilung („Qualitäts- sicherung“)…

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