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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Ratings Sofern ein Unternehmen von einer externen Rating-Agentur geratet wurde, wird die „Note“ seitens der Kreditinstitute im Rahmen der Kreditentschei-… …Unternehmenswert (good will) auswirkt. International tätige Unternehmen machen sich diese Vorteile im Rahmen ihrer Finanzierungspolitik und Marketingstrategie zu… …, dass eine Beurteilung durch eine international anerkannte Rating-Agentur i.d.R. sehr teuer ist, weswegen sie für kleine und mittelständische Unternehmen… …beurteilt (z.B. Unternehmen oder Anleihe)? � Wurde die aktuelle Ratingbeurteilung korrekt übernommen? � Liegen für das beurteilte Unternehmen auch… …Unternehmen müssen Banken neben den normalen Kreditrisiken (Liquiditätsrisiko, Währungsrisiko und Adressenausfallrisiko) auch das jeweilige Länderrisiko… …der gleichen Form auch bei international agierenden Unternehmen. 82 Revision der Kreditrisikosteuerung ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite… …dem Hintergrund einer zu- nehmenden Globalisierung von Unternehmen und Kreditinstituten immer mehr an Bedeutung. Angesichts dieser Tatsache wurden… …berücksichtigt werden können. Als Ergebnis erhält man i. d. R. eine ziffernmäßige Beurteilung der einzelnen Unternehmen in Form der sog. „Rating-Kennziffer“… …Finanzplanung setzen sich die Banken mit den eingereichten Planungsunterlagen der Unternehmen auseinander. Aus der Korrektheit der Planung bzw. aus der Reaktion… …. negative Erfahrungen mit Unternehmen der Baubranche ge- macht, kann dies erfahrungsgemäss. zur Folge haben, dass bei neuerlichen Kreditvergaben in diesem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …gesetzliche Normen, die für alle Unternehmen gelten. Diese können gegebenenfalls durch branchen- spezifische Regelungen wie die MaRisk ergänzt werden. Durch… …vergleicht die Interne Revi- sion zudem ihre Methoden und Instrumente regelmässig mit denen vergleichbarer Unternehmen. Zudem erstellt sie regelmässig inter-… …allerdings nur bei Unternehmen von öffentlichem Interesse205 einzu- richten. Bei diesen Unternehmen wird dies letztlich zu einer Aufwer- tung der Internen… …Revision und zur weiteren Professionalisierung füh- ren. Entsprechende Ausstrahlungen auf andere Unternehmen sind zu unterstellen. Dies unterstreicht den… …. Unternehmen von öffentlichem Interesse Empfehlungen der EU-Kommission Zusätzlich empfohlene Auf- gaben Prüfungs- ausschuss Historie 90 Gesetzliche… …sind. Zu diesen Unternehmen gehören auch Aus- lagerungsunternehmen, die für mehr als ein Kreditinstitut Dienst- leistungen im Sinne des § 25 a Abs. 2 KWG… …erbringen (so genannte Mehrmandantendienstleister). Tz. 2 Im Fall der Auslagerung von Aktivitäten und Prozessen auf andere Unternehmen oder… …unternehmens tätig werden. Dabei kann die Konzernrevision auch die Prüfungsergebnisse der Internen Revisionen der nachgeordneten Unternehmen verwenden. Tz. 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Abgrenzung des relevanten Rechtsrahmens

  Dr. Matthias Heiden

  …Unternehmen damit eine sich im Zeitablauf in immer gleichen Abschnitten meist unter Beachtung bestimmter Fristen wiederholte Offenlegung vor“; PELLENS… …Unternehmen ihre Pflicht- oder freiwillige Publizität eigenständig um Pro-forma-Informationen ergänzen.608 Die Analyse des diesbezüglichen Rechtsrahmens dient… …Folge, dass das rechnungs- legende Unternehmen die die Konzernrechnungslegung betreffenden GoB beachtet hat. Hier- aus ergibt sich jedoch keine… …bereits die Grundmaxime, welche eine Berichterstattung im Rahmen des Jahresabschlusses regelt, angesprochen, m.a.W.: Woran hat sich ein Unternehmen in… …dar. „Hier bedarf es offensichtlich noch einiger Zeit, um ein für die Entscheidungsträger im Unternehmen ausgewogenes Verhältnis zwischen der… …aus Art. 9 der EU-Verordnung, welches durch das Bil- ReG in Art. 57 f. EGHGB verankert wird, bleibt § 292a HGB für bestimmte Unternehmen dennoch für… …eine Übergangszeit bis zum nach dem 31.12.2006 beginnenden Geschäftsjahr anwendbar. Hierzu zählen solche Unternehmen, die nur Schuldtitel emittiert… …Unternehmen mit abweichendem Geschäftsjahr und für nicht kapitalmarkt- orientierte Mutterunternehmen. 677 Die nachfolgenden Betrachtungen beschränken sich… …Einkommensstatistiken, � Reglementierung von Unternehmen. Grundannahmen, die der Aufstellung von Abschlüssen zugrunde zu legen sind, sind die Peri- odenabgrenzung, zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Anlagen

  Dr. André Jacques Dicken

  …Unternehmen, an denen die zu prüfende Kapitalge- sellschaft mehr als zwanzig vom Hundert der Anteile besitzt, bezogen hat und dies auch im laufenden… …, wenn 1. sie Anteile an der zu prüfenden Kapitalgesellschaft besitzt oder mit dieser verbun- den ist oder wenn ein mit ihr verbundenes Unternehmen an… …Pflichten verletzt, ist der Kapitalgesellschaft und, wenn ein verbundenes Unternehmen geschädigt worden ist, auch diesem zum Ersatz des daraus entstehenden… …verbundenen und anderen Unternehmen 200 Anlagen § 10 Bericht über die Organisation des Rechnungswesens § 11 Bericht über Handelsgeschäfte § 12… …Finanzdienstleistungen sowie die Erfüllung damit verbundener Auflagen, 8. die rechtlichen und geschäftlichen Beziehungen zu verbundenen Unternehmen so- wie die… …bemerkenswerten Beziehungen zu anderen Unternehmen, 9. den organisatorischen Aufbau des Instituts und seine Änderungen, 10. die Entwicklung des Zweigstellen-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Controlling

  Grundlagen des IT-Controllings

  Prof. Dr. Jorge Marx Gómez, Prof. Dr. Horst Junker, Stefan Odebrecht

  …Entschei- dungsträger im Unternehmen seinen Rat nicht annimmt. Ein Manager muss den Empfehlungen des Controllers nicht folgen, da er grundsätzlich in seinen… …allgemeine Controlling-System Jedes Unternehmen muss eine Leistung erbringen, die von seinem Umfeld als nütz- lich empfunden und von diesem akzeptiert wird… …, um so dessen Existenz zu rechtfer- tigen. Zur Unterstützung der Akzeptanz in seinem Umfeld entwickeln Unternehmen ein Leitbild, in dem sie ihr… …Unternehmen auch ein übergeordnetes IT-Controlling für die gesamte Organisationsziele Informationen Organisation Führungsziel: Spezifikation und Umsetzung… …. IT-Controlling 32 ist es empfehlenswert, für jedes Unternehmen ein eigenes IT-Controlling-System zu entwickeln, das seinen spezifischen strategischen und… …Überarbeitung des Systems nicht nur genau kennen muss, sondern diesen auch nicht scheuen darf, da anderenfalls die Gefahr besteht, dass im Unternehmen nicht… …betrachten. Es ist heute in den Unternehmen weitgehend Standard, dass Projekte der IT in einem IT-Projektportfolio und IT-Systeme in einer Systemarchitektur… …Level Agreements (SLAs) für den Auftraggeber (Organisation oder Unternehmen) durch den IT-Dienstleister erbracht. Die vereinbarten SLAs werden durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Anforderungen an die Leitung der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …selbst und ihre Abläufe im Unternehmen bekannt? Existiert eine ausführliche Intranet-Homepage?588 Nehmen Manager aus anderen Bereichen, beispielsweise… …Unternehmen übernehmen spezialisierte Mitarbeiter als Back-Of- fice die Qualitätssicherung, die Grundlagenarbeit (z. B. Revisionshand- buch, operative… …organisatorischen Aspekt der In- ternen Revision dar. Das Outsourcing einer Internen Revision entspringt oft dem Wunsch der Unternehmensführung, das Unternehmen auf… …zumindest in größe- ren Unternehmen als eine unternehmerische Kernfunktion.610 Gegen ein komplettes Outsourcing spricht auch, dass die Funktion Interne Re-… …Gemeinkosten. • Eine schnelle Erlernbarkeit der betrieblichen Abläufe. • Eine leichte Verwertbarkeit von externen Erfahrungen aus anderen Unternehmen… …Leerkosten beim Wegfall von Projekten. Dienstleister sind aufgrund ihrer Stellung als externe Prüfer mit dem Unternehmen nicht hinreichend vertraut. Die… …arbeiten nach Best Practice. Die Loyalität der Prüfer für das outsourcende Unternehmen könnte weniger hoch sein als bei etablierten Internen Revisoren… …. Während im Idealfall risikobezogen vom Unternehmen ausgegangen wird, neigt der Praktiker dazu, mit der Planung über den möglichst zweckmäßigen Einsatz der… …in zahlreichen großen Unternehmen zu einer Verschiebung der Schwerpunkte von Operational Audits zu Financial Audits.634 In Europa greift die 8. EU-… …nachvollziehbar dokumentiert werden.643 In der Enquête des IIR überraschte, dass noch heute weniger als zwei Drittel der be- fragten Unternehmen über eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Anforderungen an die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …Art der Prüfungen des Wirtschaftsprüfers werden von der Klarheit und Übersichtlichkeit der bei den Unternehmen vorhande- nen Organisation, insbesondere… ….: Interne Überwachung und Jahresabschlußprüfung (Auszüge) Seit der HFA-Stellungnahme 2/1966 wurde eine Interne Revision in vielen Unternehmen installiert und… …zur Grundlage seiner Abschlußprüfung machen. Das setzt voraus, daß zumindest in größeren Unternehmen eine unabhängige und qualifizierte Interne Revision… …Abschlußprüfer auch Informationen zukommen lassen, über die die Interne Revision nur aufgrund ihrer be- sonderen Stellung im Unternehmen verfügt. Diese… …die Geschäftsführung von Unternehmen mit anderen Rechtsformen – verstärkt seit dem Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG)… …verstärken. Die Zusammenarbeit muß insbesondere auch deshalb verstärkt werden, weil die Unternehmen in ihrem Lagebericht auf die Risiken der zukünftigen… …Entwicklung einzugehen haben. Der Abschlußprüfer wird in diesen Fällen vielfach die Kenntnisse der Internen Revision über die Verhältnisse im Unternehmen nutzen… …. (17) Die Interne Revision hat im Bereich der Kreditinstitute und auch bei Unternehmen der öffentlichen Hand wegen behördlicher Auflagen und gesetzli-… …Abschlußprüfer zusammen. (18) Unternehmen im Bereich von Industrie, Handel, Versicherungen und anderen Dienstleistungen werden mit dem KonTraG erstmals gesetzlich… …Revision erbringen. Anwendung und Durchsetzung Diese Berufsethik gilt sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen, die Dienstleistungen im Bereich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …Tochterunternehmen in die Gesamtbanksteuerung, insbesondere von Nicht- Finanzinstituten Die Einbindung von nachgeordneten Unternehmen stellt ein besonderes Pro-… …Unternehmen ist eine Analyse der Risikorelevanz, aufgrund derer die Maßnahmen bzw. der Grad der Einbindung festgelegt wird. Diese Analyse und deren Ergebnisse… …sind im Übrigen auch ein nützliches Instrument bei der Beurteilung der Frage, wel- che Unternehmen in die Konzernrevision prüferisch direkt eingebunden… …Konzernführung und Führung der nachgeordneten Unternehmen geprägt sein dürfte. DIIR_Forum_7.indd 263 22.07.2008 10:42:13 Uhr 264 Die Interne Revision bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die periodischen Prüfungen

  Dr. André Jacques Dicken

  …von Bereichen der Bank auf andere Unternehmen (Outsourcing) formuliert. Die PrüfbV enthält in den Vorschriften zum allgemeinen Teil des Prüfungs-… …(Geldwäschemissbrauch). Die einzelnen Vorschriften gelten unterschiedlich für verschiedene Unternehmen wie Banken, Versicherungen oder Spielbanken, wobei Banken nahezu… …Depotgeschäft betreiben. Sofern die der Depotprüfung unterliegenden Tätigkeitsbereiche auf andere Unternehmen ausgelagert sind (§ 25a II KWG), ist die Prüfung… …nach § 72 III S. 6 PrüfbV auch auf diese Unternehmen auszuweiten. Das Recht hierzu er- gibt sich aus § 25a II S. 1 KWG, wonach die Auslagerung von… …Bereichen auf ein anderes Unternehmen (neben anderen Voraussetzungen) die Prüfungs- rechte und Kontrollmöglichkeiten der BAFin nicht beeinträchtigen darf… …sich nach § 2 IV WpHG unter anderem um Banken (§ 1 I KWG) und Zweigstellen von Unternehmen mit Sitz im Ausland (§ 53 I S. 1 KWG), die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Prüfungslandkarte Personal – Übersicht in Form einer Mind Map

  Christine Brand-Noé

  …Integration ins Unternehmen Einarbeitungspläne Mentoren-/Patensysteme Probezeit undBeurteilungen6.8 Einarbeitung am Arbeitsplatz Zeitdauer der… …Maßnahmen Konzept "Lernendes Unternehmen" 2.1 Unternehmensleitbild Förderung vonKreativität IdeenmanagementBVW KVP,TQM, EFQM Arbeitnehmererfindungen 2.2… …, Unternehmensphilosophie Entwicklung Unternehmensleitbild Umsetzung Unternehmensleitbild Akzeptanzerhöhende Maßnahmen Konzept „Lernendes Unternehmen“ 2.2… …Dienstleistungsverträge Vertragsänderungen bei Versetzungen 6.7 Integration ins Unternehmen Einführungsveranstaltungen Einführungsprogramme 6.8 Einarbeitung am…

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