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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …153 Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision Von Dr. Karsten Geiersbach 1… …Geschäfts- modell Gover- nance ICAAP ILAAP 2. Li ne (B ea uf tra gt en w es en , I SB , R CF ) 155 Geiersbach: Anforderungen an die… …: Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems Allgemei nen versteht man unter dem Begriff Überwachung einen mehrstufi- gen Informations- und… …persönlichen Zuverlässigkeit – Vorlage der EZB“, 14.06.2022. 159 Geiersbach: Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems ser höhere… …: Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems Neben der Etablierung eines konsistenten Risiko- und Über wachungs be- wusstseins, sog… …. 163 Geiersbach: Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems beeinflussen. Hierbei sind Risiken und Chancen zu berücksichtigen… …Anlehnung an die internationalen Entwicklungen – COSO oder den Anforderungen des International Standard on Auditing (ISA) – wurden sowohl Aspekte des… …Kapitel 3.8 Risikoadjustierung des IKS. 42 Vgl. Palloks-Kahlen (2007), S. 812 f.; ebf. Link (2009), S. 136 ff. 165 Geiersbach: Anforderungen an die… …167 Geiersbach: Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems Abhängig von der Risikopräferenzfunktion des Unternehmensvorstands… …(EBA/GL/2021/05), S. 40 ff. 57 Vgl. CEBS CP03 (2006), S. 14 ff., hier: IG7 und IG 10. 169 Geiersbach: Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Lernprozesse ermöglichen und gestalten – Anforderungen an die Umsetzung einer nachhaltigen Unternehmenskultur

  Dr. Thomas Hanke

  …ermöglichen und gestalten – Anforderungen an die Umsetzung einer nachhaltigen Unternehmenskultur Thomas Hanke 1. Nachhaltigkeitsorientierung als… …und gestalten – Anforderungen an eine nachhaltige Unternehmenskultur 144 zunehmend alternden Gesellschaft oder auch im Kontext internationaler Ent-… …, S. 249. Lernprozesse ermöglichen und gestalten – Anforderungen an eine nachhaltige Unternehmenskultur 146 differenzierung steigert jedes… …. Lernprozesse ermöglichen und gestalten – Anforderungen an eine nachhaltige Unternehmenskultur 148 bedeutsam, denn durch Sinnstiftung entsteht Bedeutung. Die… …auf neue Anforderungen hin ausgerichtet werden können. Nachhaltiges Handeln von Unternehmen kann durch eine Nachhaltigkeitsstrategie zwar ausgelöst… …. 33 Baecker 1999, S. 15ff. 34 Vgl. Ulrich 1984, Ulrich 1990, S. 297. Lernprozesse ermöglichen und gestalten – Anforderungen an eine nachhaltige… …widerspiegelt.37 Die Anforderungen, die an Strategien in der betrieblichen Praxis gestellt werden, haben sich im Laufe der Zeit stark verändert – von der reinen… …. 40 Mintzberg/McHugh 1985, S. 193ff. Lernprozesse ermöglichen und gestalten – Anforderungen an eine nachhaltige Unternehmenskultur 152… …Unter- nehmen Rechenschaft ab über die Anpassung an gesellschaftliche Erwartungen und andere externe normative Anforderungen. Dies zielt etwa auf die… …Perspektiven werden sich je nach Situation dynamisch zu- Legitimation Passiv: Erfüllung von Anforderungen Sinnstiftung (Sensemaking) Aktiv: kollektive und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …Risikofrüherkennung im Kredit- geschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision Von Axel… ….: Marktdatenbasierte Frühwarnsysteme als Antwort auf die Finanzkrise in: Becker A./Schulte-Mattler H. (Hrsg.): Neue Entwicklungen und Anforderungen im Risiko-… …die aufsichtlichen Anforderungen in qualitativer und quantitativer Hinsicht. Neben einer weiteren Intensivierung der „externen Aufsicht“… …Überleitung in die Problemkreditbearbeitung zuzuführen.160 Die bankaufsichtlichen Anforderungen an die Frühwarnverfahren leiten sich sowohl aus dem KWG im… …Kreditinstituten. Spezielle Anforderungen zum Frühwarnverfahren sowie eine bankaufsichtliche Begriffsdefinition sind in den MaRisk enthalten.162 Danach dient das… …, Heidelberg 2008, S. 219–220. 2.3 Nutzung von Ratingsystemen als Frühwarnverfahren Nach den Anforderungen der MaRisk können Funktionen der klassischen Früh-… …einschlägigen bankaufsichtlichen Anforderungen zu berücksichtigen. Wichtig ist dabei, dass die Frühwarnindikatoren regelmäßig von dem zuständigen Fachbe- reich… …Kreditgeschäft, Gewerbe- kredite und Fremdwährungskredite). Die Umsetzung der Revision der fachlichen Anforderungen entsteht bei allen Fachanfragen zur… …, d.h. die Einhaltung regulatorischer Anforderungen (wie MaRisk) sowie bankinterner Regularien (z. B. Organisationshandbücher, Ar- beitsanweisungen)… …Grundsatz der funktionalen Trennung des „Marktes“ zur „Marktfolge“ gibt es bezüglich der Ausgestaltung der Frühwarnverfahren wenige allgemeine Anforderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fr�hlich

  …967 Martin Fröhlich Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und… …Untersuchungen beauftragen. 1. Aufsichtsorgane und Projektmanagement 1.1 Ziel und Gegenstand von Projekten Anforderungen des Marktes und der Kunden, aber… …Begriff Projekt und zu unterschiedlichen Projekttypen vgl. Kolisch, R. (Projektmanagement, 2008), S. 671ff. Besondere Anforderungen bei der… …Anforderungen bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten 971 – die Erneuerung veralteter Systemlandschaften, z.B. weil die Wartung von… …die Umsetzung neuer gesetzlicher und regulatorischer Anforderungen, wie ak- tuell die Veränderung der Eigenkapitaldefinition durch Basel III und damit… …. Besondere Anforderungen bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten 973 Diesen Risiken sollte – und das kann das Aufsichtsorgan in… …Bankorganisation, etwa wenn regulatorische Anforderungen nicht zeitgerecht implementiert werden können. Daher ist der Projektstatus wesentlicher Projekte in das… …zählen etwa Programme wie Microsoft-Excel oder -Access. Besondere Anforderungen bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten 975… …Berichterstattung durch Risikomanagement und interne Revision an den Vorstand Martin Fröhlich 976 zunehmend auch den Anforderungen an die Berichterstattung… …eines Projekts und – die Umsetzung der fachlichen Anforderungen in den Projektergebnissen.20 Insbesondere im Hinblick auf den Prüfungsgegenstand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 26c EU-ProspV Verhältnismäßige Anforderungen für die in Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe j der Richtlinie 2003/71/EG genannten Emissionen von

  Petra Kirchner

  …Verhältnism. Anf. KI Art. 1 Abs. 2j RL 2003/71/EG (Schema) Art. 26c EU-ProspV Kirchner 1027 ARTIKEL 26c Verhältnismäßige Anforderungen für die… …III. Inhaltliche Anforderungen. . . . . . 4 IV. Verhältnis zu anderen Schemata 5 V. Erfordernis einer Zusammenfas- sung in Prospekten… …mata siehe unten Rn. 4. III. Inhaltliche Anforderungen 4Inhaltlich entsprechen die Anforderungen des verhältnismäßigen Schemas in Anh. XXIX EU-ProspV…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Pr

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 941 Problemstellung Marx 929 1 Problemstellung Im Zuge gestiegener Anforderungen des Kapitalmarktes und der Öffentlichkeit an eine transparente… …ihrer Aufgabenwahrnehmung. So hat der SOX seit dem Jahr 2002 die Anforderungen an die Unternehmensüberwachung deutlich erhöht, was ent- sprechend… …erhöhte Anforderungen. Im Folgenden wird nach der Bedeutung internationaler Prüfungsnormen auf die Arbeit der Internen Revision gefragt. Es wird sich… …Sarbanes-Oxley Act 2.1 Handlungsbedarfe für die Interne Revision Der am 30.7.2002 in Kraft getretene SOX regelt in elf Titeln die Anforderungen an ein… …Practice Standard, an dem sich die nationalen Berufsorganisationen orientierten und eigene, auf nationale Anforderungen zugeschnittene Prüfungsstandards… …, H.-G./Thees, A.: Anforderungen an die Gestaltung von Internen Kontrollsystemen, in: BB 61 (2006), S. 2571–2577. Schroff, J.: Aufgabenwandel in der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Betrieb

  Axel Becker

  …101 8. IT-Betrieb In diesem Kapitel werden die Anforderungen aus den MaRisk und BAIT an den IT-Betrieb betrachtet. Die BAIT liefert dabei konkrete… …Anforderungen für folgende Punkte des Themenkomplexes IT-Betrieb: • Steuerung des Portfolios aus IT-Systemen, • Change-Management, • Incident-Management, •… …IT-Servicemanagements. 8.1 Der IT-Betrieb hat die Anforderungen, die sich aus der Umsetzung der Ge- schäftsstrategie sowie aus den IT-unterstützten Geschäftsprozessen… …Änderungen oder der nachgelagerten Kontrolle).92) In 8.6 der BAIT werden die Anforderungen an das Incident-Management (Störungsmanagement) konkretisiert… …• Werden hieraus die erforderlichen Berichtsflüsse abgeleitet? Die Anforderungen zum Thema Datensicherung werden in 8.7 BAIT konkre- tisiert… …Datenarchivie- rung) sind schriftlich in einem Datensicherungskonzept zu regeln. Die im Datensicherungskonzept dargestellten Anforderungen an die Verfügbar- keit… …1 Werden die Anforderungen, die sich aus dem IT-Betrieb, insbesondere der Umsetzung der Geschäftsstrategie so- wie aus den IT-unterstützten… …Datensicherungskonzept darge- stellten Anforderungen an die Verfügbarkeit, Lesbarkeit und Aktualität der Kunden- und Geschäftsdaten sowie an die für deren Verarbeitung… …notwendigen IT-Systeme aus den Anforderungen der Geschäftsprozesse und den Geschäftsfortführungsplänen abgeleitet? 25 Wurden die Verfahren zur… …anlassbezogen getestet? 26 Resultieren die Anforderungen an die Ausgestaltung und Lagerung der Datensicherungen sowie an die durchzu- führenden Tests aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Kapitel werden die Entwicklung der Anforderungen an IT-Compli- ance sowie deren Treiber dargestellt. Hieraus ergeben sich Erklärungsansätze, welche Risiken… …dargestellt, können regulatorische An- forderungen der IT-Compliance als Pflichtschutzmaßnahmen angesehen wer- den. Doch warum wächst die Zahl der Anforderungen… …Anforderungen zur Erfüllung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buch- führung (GoB) können ohnehin nurmit einem IT-gestützten IKS erfüllt werden. Die Idee des IKS… …führte also zu weiteren Anforderungen an die IT und ist damit ebenfalls Teil der IT-Compliance. Entwicklung regulatorischer Anforderungen von 2000 bis… …heute Waren die regulatorischen Anforderungen im Hinblick auf die IT-Compliance noch bis zum Ende der 1990er Jahre überschaubar, erhöhte sich ab dem… …: „Rechtssicheres ersetzendes Scannen“, CR 2014, 206 ff. Jahr 2000 die Anzahl der Anforderungen wie auch der Institutionen, die stets scheinbar neue Vorgaben an die… …vielen regulatorischen Anforderungen in einen über- schaubaren Rahmen zu bringen. Es lassen sich in dieser historischen Betrachtung mehre… …re- gulatorischen Anforderungen an diese Technologien notwendig. Jede neue Technologie im Bereich der Datenverarbeitung musste daraufhin abgeklopft… …, durchwelche gesetzliche Anforderungen konkretisiert werden. Zu 2. Vertrauen der Anleger und Bürger in Finanzzahlen, Märkte und Versorgungsstabilität Das… …Krisen wie auch die Erweiterung der regulatorischen Anforderungen sind noch nicht abgeschlossen. Die Informationstechnologie, als wesentliches Werkzeug…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …sichergestellt. Hierzu zählen die Anforde- rungen an die Unabhängigkeit und Objektivität, die Fachkompetenz und die berufliche Sorgfalt sowie die Anforderungen… …Besetzung dieser Zentralfunktion im in- ternen Kontrollsystem entstehen. Die Anforderungen an die notwendige hierarchische Anbindung der Internen Revision… …Berichtskanäle sind auch rechtsform- oder länder- spezifische Regelungen zu berücksichtigen. Die Rahmenbedingungen und die Anforderungen an eine fachliche und… …Sachverhalten nicht von der Meinung anderer Personen beeinflussen zu lassen.“426 Folgende Konkretisierungen zu den Anforderungen an die persönliche… …Institute of Charted Accountants werden fol- gende Anforderungen an den Inhalte einer Geschäftsordnung gestellt:437 • Aufgabenstellung und… …Grades der Be- einträchtigungen sind folgende Faktoren zu beachten:462 • Anforderungen des IIA-Ethikkodex sowie der Standards, • Erwartungen der… …Regelungen trägt das IIA dem Praxisproblem Rech- nung, dass sich die Interne Revision den Anforderungen zur Übernah- me operativer Tätigkeiten durch die… …Anforderungen aus Sec. 404 SOA: „Management’s Assessment on In- ternal Control over Financial Reporting“ sowie als bankaufsichtsrecht- lich zugelassene Methode… …Assessment (CCSA)472 an. Die berufsständischen Anforderungen hinsichtlich eines CSA sind im PA 2120.A1-2: Einsatz des Control Self Assess- ment zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 45i Beanstandungen

  Lutz

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 I. Europarechtliche Grundlagen Weder die Universaldienst-RL noch der übrige europäische Rechtsrahmen enthalten unmittelbare Anforderungen an… …über den Telefonanschluss genutzte Mehrwert- dienste als eigene Forderung geltendmacht. 12 Auf den die Anforderungen von §§45e und 45i TKG analog… …„Beanstandung“ kann sich aber auch darauf beziehen, dass der Inhalt der Rechnung nicht den sonstigen vereinbarten15 oder gesetzlichen Anforderungen ent- spricht… …. d) Schlüssigkeit der Beanstandungen §45i TKG selbst enthält keine inhaltlichen Anforderungen an die Beanstandung. Aus §45k Abs. 2 Satz 2 TKG ergibt… …schlüssigen Begründen von Beanstandungen kann auch in AGB aufgenommen werden; allerdings dürfen hierbei keine zu hohen Anforderungen gestellt werden. Jedenfalls… …. 13b) BGB). Die Anforderungen dürfen nicht überhöht werden. Auch darf keine Benutzung eigener Formulare oder eine telegrafische oder fernschriftliche… …. – in der Praxis häufiger – der Regelung in den AGB des Anbieters obliegen; im letzteren Fall muss die Ausgestaltung den Anforderungen der §§307 ff… …verwendeten Begriff Einzelverbindungsnachweis im Wortlaut des §45i TKG ersetzt.48 Da die Anforderungen an den von der BNetzA nach §45e Abs. 2 Satz 1 TKG… …TKG-Kommentar, 4.Aufl. 2013, §45i Rn.39: erst Beschränkung auf Durchsicht der Log-Files, dann umfangreichere Prüfung. Zusammenfassend zu den Anforderungen an die…

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