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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Überwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Syste- men (IDW PS 980). In: IDW Fachnachrichten 2011, S. 203-230 sowie zu einem Abgleich des… …Anforderungen des IDW PS 980 mit dem ERM-Rahmenwerk z.B. Bungartz, O.: Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) – Steuerung und Überwachung von Unternehmen. 5… …Vgl. IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Ma- nagement Systemen (IDW PS 980). In: IDW Fachnachrichten 2011, S… …980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Ma- nagement Systemen,55 • IDW PS 981: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagement-… …systemen,56 ___________________ 55 Vgl. IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Ma- nagement Systemen (IDW PS 980). In: IDW… …dards des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) zur Prüfung des IKS (z.B. IDW PS 261/IDW PS 982)22 und hat wesentlichen Einfluss auf… …teilen Fehlerrisiken (IDW PS 261 n.F.). In: IDW-Fachnachrichten 2012, S. 239-255 sowie IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung des… …internen Kontrollsystemes des internen und externen Berichtswesens (IDW PS 982). In: IDW Life 2017, S. 415-448. 23 Das „The Institute of Internal… …sowie die zeitlichen und europäischen Tendenzen in der Entwicklung der Corporate Governance aufgreifen und zu Prüfungszwecken standardisieren: • IDW PS… …. (IDW) (Hrsg.): IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäß- iger Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)“. In: IDW Life 2017, S. 380- 414…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Die Zertifizierung nach ISO 19600

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …erfolgen, wenn das Mandat „neu“ ist. Für die Praxis ist zu empfehlen, dass sich die Zertifizierungen auch auf die schon bestehenden Regeln von IDW PS 980… …Mittelpunkt191: – Konzeption: Werden die 7 grundlegenden Bausteine des CMS-Standards nach IDW 980 durch das Unternehmen hinreichend angesprochen und sind die… …Durchlaufens ihrer Geschäftsab- läufe und Geschäftsprozesse erfahren192? 191 sofern die Zertifizierung auf IDW 980 basieren sollte 192 Krause… …internationalen Norm ISO 19600 oder nur gemäß dem IDW PS 980-Standard oder entsprechend ONR 192050 zertifizieren lassen. CMS, die den Kriterien nach ISO 19600 ent-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …grundsätzliche Konzeption eines CMS. Zielgenauer ist allerdings der Prüfungsstandard PS 980 des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland, der mit der… …. Der IDW PS 980 hat erstmals hierzu die grundle- gende Betrachtungsweise für ein solches System definiert und zumindest kurso- risch auch Aussagen zu den… …Zeit, am richtigen Ort‘ verfügbar ist. Der IDW PS 980 definiert daher ‚Kommunikation‘ als eines der Grundelemente, die bei der Prüfung eines CMS zu… …Control – Integrated Framework und den CMS-Grundelementen des IDW Prüfungsstandards PS 980 abgeleiteten betriebswirtschaftlichen Grundsätze geben einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Effizienzüberlegungen – Warum ein gestufter Ansatz?

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …„tick-the-box“-Mentalität ein. Dementsprechend entfrem- den Fragenkataloge eher die operativen Mitarbeiter von der Compliance- ___________________ 113 Vgl. IDW PS 980…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Zusammenfassende Thesen

  Sarah Schwab-Jung

  …unter Abwägung der An- forderungen des Siemens-Neubürger Urteils, des IDW PS 980, des ISO 19600 Standards sowie der internationalen Regelungen des „UK…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Prüfungsstandard IDW PS 210: »Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung«. 1 Vgl. DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.7. 2 Vgl… …Prüfungsbericht Abb. 55 Systematik des IDW PS 2101 2Der Abschlussprüfermuss imRahmen der Prüfungsplanung ein vorläufiges Risikoprofil des Unternehmens bezüglich… …1 IDW HFA, IDW PS 210, Tz.7. 2 Nachfolgend gekürzt entnommen aus Bantleon/Thomann/Bühner, 2007, S.1980ff. 3 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.22. 4 Vgl… …. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.24. 5 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.26ff. 6 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.26ff. 324 3 Normengefüge der Internen Revision… …. Der ISA 240 unterstützt den Abschlussprüfer durch eine Darstellung möglicher Indizien für Fraud als Anhang. Auch der IDW PS 210 nennt fraud-bezogene… …Unternehmensebene (z.B. fehlende Unter- nehmensethik) infiziert alle Prüffelder, so dass gemäß IDW PS 261 insbesondere folgende allgemeine Reaktionen auf… …Hinweis auf Täuschungen ergeben, 1 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.28. 2 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.29. 3 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.30. 4 Vgl. IDW HFA… …, IDW PS 210, Tz.30. 5 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.35. 6 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, Tz.37. 7 Vgl. IDW HFA, IDW PS 261, Tz.70 und 71 sowie IDW HFA, PS 210… …befragen. Anpassungen zum Ende der Prüfungsperiode sind für die Einzelfallprüfung (Journal Entry Testing nach ISA 240) auszuwählen.5 Der IDW PS 210 stellt… …Prüfungshandlungen (Tz.29) sowie • Überwachung der Gefahr des Management Override. Weiterhin liefert der IDW Prüfungsstandard 980: »Grundsätze ordnungs- mäßiger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Vertrauen, Reputation und Compliance Management bei geschlossenen Fonds

  Prof. Dr. Lars Jäger

  …des IDW PS 980. Der IDW PS 980 ist der vom Insti- tut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V (IDW) 2011 herausgegebene Stan- dard zur Prüfung von… …daher höchst individuell, sollte aber dennoch über bestimmte Grundelemente verfügen.“68 Nach dem IDW PS 980 sind sieben Grundelementen eines Compliance… …IDW PS 980 verschiedene Prüfungen vor. So können Konzep- tionsprüfung70, Angemessenheitsprüfung71 und Wirksamkeitsprüfung72 Gegen- stand eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen (IKS), Interner Revision und Risikomanagement

  Dr. Oliver Bungartz

  …beibehalten, da zahlreiche Standards im nationalen Bereich auf diesem Rahmenwerk basieren (z.B. IDW PS 951, IDW PS 980, IDW PS 981, IDW PS 982 und IDW PS 983)… …Freiwillige Prüfung eines Risikomanagementsystems nach dem „IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS… …981)“ Mit dem „IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)“214 beschreibt das Institut der Wirt-… …schaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) den Inhalt freiwilliger Prüfungen von Risi- komanagementsystemen außerhalb der Abschlussprüfung. Der IDW PS 981 steht im… …opera- tiven Risiken aus der Geschäftstätigkeit (d.h. den Leistungserstellungsprozessen) befasst. Die Prüfung des Risikomanagementsystems nach IDW PS 981… …(IDW PS 340)“ formuliert.216 Die Reaktion des Vorstands auf erfasste und kommunizierte Risiken selbst sind nach IDW PS 340 somit nicht Gegenstand der… …Prüfungsstandard: Grundsätze ord- nungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)“. In: IDW Life 2017, S. 380–414. Der Prüfungsstandard ist erstmalig… …Prüfungsstandard: Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB (IDW PS 340). In: Die Wirtschaftsprüfung 1999, S. 658–662. Kapitel IV… …: Enterprise Risk Management (ERM) 534 Die Veröffentlichung des IDW PS 981 resultiert aus der gesetzlichen Anforderung, dass der Aufsichtsrat bzw. ein… …Prüfungsergebnis als Grundlage seiner eigenen Beurteilung zu verwenden. Die Prüfung des Risikomanagementsystems umfasst nach IDW PS 981 die Beur- teilung, inwieweit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …18 IDW [PS 980], 2011b 19 Merriam-Webster.com, „comply“ (Online), verfügbar unter: http://www.merriam-… …zur Prüfung vom CMS (IDW PS 980) erhielt kritisierten, dass die im Entwurf enthaltene Definition von Compliance auch die Einhaltung vertraglicher… …[Stellungnahme PS 980]) 24 Ebenda Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS 15 ‚Soll‘-Vorschrift formuliert25. Anregungen, bei denen Unternehmen nicht… …105/09, 2 BvR 491/09 (BVerfG [2 BvR 2559/08]) 76 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 6 Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS 27 cher Untreue… …PS 98018 zu konkretisieren und damit einen Handlungsrahmen zur Ausgestal- tung eines CMS zu liefern. 2.2. Bestimmung des Begriffs ‚Compliance‘ Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die juristische Betrachtung des Compliance Risk Assessments

  Ulrich Lembeck, Peter Dieners

  …Standard ISO 19600 bedeutsam im Hinblick auf Aussagen zum Compliance Risk Assessment. In Deutschland hat auch der IDW Standard PS 980 Bedeutung, der sich… …guidance for use, der ebenfalls Vorgaben zu einer Risikoana- lyse enthält.48 3.2.2.2.1.2 IDW Standard PS 980 PS 980 des Instituts der Wirtschaftsprüfer in… …PS 980 in Tz.A 16 zu entnehmen, dass eine… …Rechtsgrundlagen der Compliance und Haftungsrisiken, Rn. 10; v. Busekist/Schlitt, Der IDWPS 980 und die allgemeinen rechtlichenMindestanforderungen an einwirksames… …, wistra 2013, 89 ff.; von Busekist/Hein: Der IDWPS 980 und die allgemeinen rechtlichen Mindestanforderungen an einwirksames ComplianceManagement System (1)… …Von Busekist/Hein: Der IDWPS 980 und die allgemeinen rechtlichenMindestanfor- derungen an einwirksames ComplianceManagement System (1) – Grundlagen… …meinen „Compliance-Pflicht“; von Busekist/Schlitt, Der IDWPS 980 und die allgemei- nen rechtlichenMindestanforderungen an einwirksames ComplianceManagement…

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