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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …19 1 Einleitung Die Praxisleitfäden zur Revision des Internen Kontrollsystems richtet sich an Revisorinnen und Revisoren, die Prüfungen der… …Internen Revision zur Wirk- samkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) im Unternehmen durchführen. Im Vordergrund stehen die Prozesse und Teilprozesse eines… …Aufgaben eines Aufsichtsrats im Hinblick auf die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS, des Risikomanagementsystems (RMS) und des Internen Revisionssystems und… …und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems Für die einzelnen Prozessabläufe/-schritte sind in diesem Band der betreffen- de (Haupt-)Prozess, das… …Ma- nagement – Integrated Framework, Jersey NY, September 2004. Einleitung 22 1.3.1 Begriff des Internen Kontrollsystems Bei dem Begriff des… …„Internen Kontrollsystems“ handelt es sich um eine un- vollständige und deshalb oft missverstandene Übersetzung des englischen „Internal Control Systems“. Im… …. Exkurs 23 In der deutschen Auflage der „Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017“ des Institute of Internal… …(IIA Switzerland), Zürich (Hrsg.), Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017 – Mission, Grundprinzipien, Definition… …IKS-Komponente „Kontrollumfeld“ wurde unter Hinzufügen neuer Aspekte zum „Internen Umfeld“ weiterentwickelt. Gemäß COSO-ERM beinhaltet ein RMS die folgenden… …Enterprise Risk Management – Integrated Framework.12) Einleitung 26 7. Information und Kommunikation, 8. Überwachung. Aus Sicht der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Compliance-Anforderungen bei der Errichtung und Unterhaltung von Whistleblower-Hotlines

  Martin Knaup, Jan-Patrick Vogel

  …, Einführung einer Ethikrichtlinie im Unterneh- men, MDR 2006, Seite 673; Krug/Skoupil, Befragungen im Rahmen von internen Untersu- chungen, NJW 2017, Seite 2374… …Hinweis beim internen Whistleblowing bei Vorgesetzten, Kollegen, der Geschäftsleitung, der Compliance-Abteilung, dem Betriebsrat oder anderen… …WRL können Hinweise über interne Kanäle und Verfahren abgegeben werden, eine konkrete Verpflichtung zu einer derartigen vorrangigen internen Meldung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 348 2.16 Corporate Governance 2.16.1 Compliance Der Begriff Compliance… …internen Vorgaben (z.B. Richtlinien, Anweisungen) durch ein Unternehmen. Darüber hinaus ist Compliance die Übereinstim- mung des unternehmerischen… …, Berlin 2014, S. 11. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 350 Aus diesem Grund ist es sinnvoll, die Schwerpunkte… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 352 A uf ba u- un d A bl au f- or ga ni sa ti on : V er ha lt en s- ko de x E in… …des Internen Kontrollsystems 354 A us - u nd W ei te rb il - du ng d er M it ar be it er D as R is ik o vo n F eh le rn b ei… …rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 356 K om m un i- ka ti on R… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 358 T ab el le 3 3: R is ik om an ag em en t P ro ze ss R is ik o P ro ze ss be zo… …ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 360 O rg an is at io n un d D ur ch - fü hr un g de r R… …Internen Kontrollsystems 362 R is ik o- be w er tu ng F eh le nd e V or ga be n zu r B e- w er tu ng v on R is ik en s ow ie un…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Vorbereitung

  Dr. Stefan Beißel

  …der IT und aus Fachabtei- lungen, der internen Auditoren und Auditoren des Vorjahres, – einen Haftungsausschluss, der durch die Grenzen eines Audits… …Risikomanagements, das mit den internen Kon- trollmaßnahmen des Unternehmens verknüpft ist. Planung 77 Der Prüfungsausschuss sollte mindestens aus drei… …. jährliche, Organisation von Besprechungen zwischen internen und externen Auditoren und dem Management, – die Wahrnehmung der Rolle eines Ansprechpartners… …effektiv die größten Risiken reduzieren möchten, geht es dem Auditor darum, einen gravierenden Sicherheitsvorfall oder internen Missbrauch möglichst sicher… …Kundenzufriedenheit und die Schaffung eines Alleinstellungsmerkmals. – Bei den Prozessen werden die internen Abläufe betrachtet und im Hinblick auf ihre… …, Vertraulichkeit und Fachkompetenz. – Die Prüfungsstandards bieten ein Rahmenwerk für die Durchführung und Förderung des internen Audits. Sie bestehen aus… …internen Audits, unterstützen. – Die praktischen Ratschläge bieten Hilfestellung bei der Anwendung des Ethikkodex und der Prüfungsstandards im Rahmen… …Internen Revision 2100 Art der Arbeiten 2200 Planung einzelner Aufträge 2300 Durchführung des Auftrags 2400 Berichterstattung 2500 Überwachung des… …innerhalb des internen Netzwerks erreicht werden kann, ist häufig nicht so sensibel zu beurteilen wie ein System, das in der DMZ steht und über das Internet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Datenschutz für Vereine

  Die Aufgaben des Datenschutzbeauftragten (Art. 39 DSGVO)

  Dr. Frank Weller

  …seinem Persönlichkeitsrecht beeinträchtigt wird, das ist der Kern des Datenschutzes. Die Überprüfung und Beratung sind aber nicht nur auf den internen… …. Beispielsweise – im Intranet oder internen Teil des Internets, – am Schwarzen Brett oder – der Geschäftsstelle des Vereins. 13.2 Der Datenschutzbeauftragte als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Einführung

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …, erheblich. In 61% der Fälle handelte es sich um externe Täter. In 12% der Fälle lag eine Zusammenarbeit von externen und internen Tätern vor.4 Der… …bewirken. Aufgrund ihrer Machtposition und der damit verbundenen Verfügungsgewalt sind die Täter in der Lage, die internen Kontrollen des Unternehmens… …Zusammenarbeit mit internen Personen Fehldarstellungen im Jahresabschluss bewirken (sog. „Kollusion“). 1.3.2 Fokussierung auf das deutsche Corporate-Governance-… …verdeutlichen. Vorstand und Aufsichtsrat bilden zusammen mit der Internen Revision, dem Abschlussprüfer und der Hauptversammlung die „Eckpfeiler“ der Corporate…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Lagerwirtschaft/Bestandsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 166 Obwohl Ähnlichkeiten im Lagermanagement vorhanden sind, kann es für das Lagermanagement spezieller Lagertypen… …Lagerma- nagement nicht mehr geprüft. In diesem Fall greift der Wirtschaftsprüfer dann oftmals auf die Berichte der Internen Revision über die Ergebnisse von… …Tätigkeit der Internen Revision stellt insofern in diesem Umfeld einen be- deutenden Mehrwert für das betreffende Unternehmen dar. Dieser Mehrwert beziffert… …. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 168 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w… …k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 170 W ar en ei n- ga ng (W E ) G el ie fe rt e… …. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 172 W ar en - au sg an g (V er br au ch / V er sc hr ot - tu ng ) D… …ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 174 2.8.2 Logistik Der Begriff Logistik stammt aus dem… …, München 2006, S. 1. Abbildung 8: Prozessmodell Logistik Quelle: Eigene Darstellung Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …Kontrollsystems 176 Im Nachfolgenden werden die rechnungslegungsbezogenen internen Steue- rungs- und Kontrollmechanismen hinsichtlich Planung, Controlling und In-… …Internen Kontrollsystems 178 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs lü ck en h in si ch t- li…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Die Corporate-Governance-Diskussion als Reaktion auf die Bilanzskandale

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …gehört zu den Aufgaben der Internen Revision. Dies geschieht anhand von Interviews der Mitarbeiter, der Hinweise von Whistleblowern, aufgedeckten… …Objektivität der Internen Revision, kann sie als Ansprechpartner dienen und eine neutrale Bear- beitung gewährleisten. Mögliche weitere Berichtswege sind der… …Dritter sein sollte. Einem mit den internen Strukturen und Prozessen vertrauten Mitarbeiter wäre zwar die Einordnung bzw. Überprüfung der an ihn… …überschaubaren Anzahl an Mitarbeitern des Rechnungswesens – ausgeschlossen ist. Einrichtung eins internen Kontroll- und Risikomanagementsystems Der Grundsatz 4… …wirksamen internen Kontroll- und Risikomanagementsystems. In der Vergangenheit hat es weltweit sehr unterschiedliche Ansätze von IKS gege- ben. Auch in… …Committee of Sponsoring Organizations in den USA ein – weltweit akzeptiertes COSO I – Rahmenkonzept zur (internen) Unternehmensüberwa- chung publiziert. Das… …Typisches Szenario der Skandalfälle 1. Kontrollumgebung (Control Environment): Verhinderung eines effektiven internen Kontroll- Persönliche Integrität und… …Beurteilung sämtlicher Internen Revision sowie des Prüfungsausschus- ses des AR bzw. des Audit Committees; Ver-Prozesse, um die Qualität des IKS im Zeitab-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Reaktionen auf die Bilanzskandale

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …fortlaufend die Einhaltung der Vorgaben des SOA bezüglich der Arbeit und der internen Organisation der WP-Gesellschaften und kann bei Pflichtverletzungen die… …fünf Jahre hintereinander für denselben Mandanten Prüfungsleistun- gen erbracht haben. Dieser Pflicht zur internen Rotation unterliegen nicht die für… …Pflicht zur internen (Partner-)Rotation – Wartefrist („cooling-off-period“) vor Annahme von Schlüsselpositionen bei Mandanten 449 Anhang… …sein. Es liegt nun das Abschlussprüfungsreformgesetz (AReG) vom 17.05. 2016 vor. Die Regelun- gen zur internen Rotation bleiben in Deutschland… …maßgeblichen Corporate Governance Kodizes, den internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen, der Hauptversammlung und deren Befugnisse, den Aktionärsrechten… …nicht(Verbot der Mitwirkung bei der Buch- von untergeordneter Bedeutung istführung oder der Aufstellung des zu Pflicht zur internen Rotation: Ausschluss, falls… …derprüfenden Jahresabschlusses; Verbot AP den Bestätigungsvermerk bereits in siebender Mitwirkung bei der Durchführung der internen Revision in verantwort- oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 226 2.11 Rechnungswesen 2.11.1 Monatsabschluss Der Monatsabschluss… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 228 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs… …n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 230 R ic ht li ni en - ko m pe te… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 232 st im m t m it d em K as se n- be st an d la ut R ec hn un gs - w es en sy st em ü be re in… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 234 12 0) 12 1) 12 2) F re ig ab e de s M on at sa b- sc hl us se s ve rb un de n m it S ch li… …besonderen Punkten/Inhalten betreffend den Themenkom- plex Monatsabschluss siehe Kapitel 2.11.1 Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 238 2.11.3… …Vorprüfung (ggf. fortlaufend unterjährig) die Rolle des (internen) Wirtschaftsprüfers. In anderen Unternehmen ist sie in das Thema Rückstel- lungen nicht oder… …IFRS, München 1987 ff., B 233, Rn. 109. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 240 T ab el le 2 0: R ü ck st… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 242 – im K on ze rn ab sc hl us s: A bs ti m m un g de s K on ze rn -R üc ks te ll…

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