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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 10: Risikobericht erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …aussagekräftige interne Berichterstattung als Teil des Risikomanagements zu implementieren. Die bisher erstellten Risikoberichte genügen diesen Anforderungen… …zur Zusammenarbeit Die bei der Risikoanalyse identifizierten und bewerteten Risiken sind im Rahmen einer turnusmäßigen Berichterstattung durch die… …einmal jährlich (aus Sicht der Arbeitsgruppe wird eine quartalsweise Berichterstattung empfohlen) vorzunehmende aussagefähige Risikoberichterstattung ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Dokumentation der Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …gestaltung sowohl der Dokumentation als auch der Berichterstattung können branchenspezifisch reguliert sein. Des Weiteren können sich aufgrund der ge- wählten… …auch bei Prüfungen in Branchen, die nicht der BaFin-Aufsicht unterliegen, analog angewendet werden. Zeitnähe der Berichterstattung Das DIIR empfiehlt… …Statusbericht, um mögli- che Rückfragen oder Unklarheiten zu Prüfungsfeststellungen gezielt be- antworten und nachvollziehen zu können. Berichterstattung Der… …Schritte, z. B. Hinweis auf Nachschau 118 Dokumentation der Prüfung von Projekten Periodizität der Berichterstattung in der Projektbegleitung Es sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …Kontrollaktivitäten einerseits zu einer Reduktion operativer Risiken beitra- gen, andererseits aber auch zu einer vollständigen und richtigen Berichterstattung führen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Zwischenlageberichterstattung

  Dr. Andreas Stute

  …durch den im Juli 2008 veröffentlichten DRS 16.247 247 Vgl. DRS 16.70-72 sowie Müller, S./Stute, A.: Berichterstattung, 2006, S. 2803 f. Der Begriff der… …(TUG) wurden sowohl Pflichten, als auch Anwenderkreis der unterjährigen Berichterstattung erweitert und konkretisiert. Die Anwendung der Änderungen sind… …Bundesgesetzblatt I veröffentlicht wurde.248 Mit Inkrafttreten des TUG wurden die bisherigen Regelungen zur Zwischen- berichterstattung – § 40 BörsG sowie §§ 53ff… …, A.: Berichterstattung 2006, S. 2803 f. Durch die TranspRLDV wird die Verordnungsermächtigung des § 37w Abs. 6 Nr. 1 WpHG ausgenutzt und in § 10 Tran-… …TranspRLDV insbesondere eine inhaltliche Konkretisierungen der Berichterstattung über nahe stehende Per- sonen und Unternehmen nach § 37w Abs. 4 S. 2 WpHG… …. Schwerpunkt der Berichterstattung sind die Entwicklung der Geschäftstätigkeit sowie die wesentlichen Ereignisse einschließlich deren Aus- wirkungen auf die… …des (Konzern-) Lageberichts hat im Zwischenlagebericht eine Berichterstattung zu den Geschäf- ten mit nahe stehenden Personen zu erfolgen. Diese… …Berichterstattung ist ver- pflichtend für Unternehmen, die als Inlandsemittent Aktien begeben haben.273 269 Vgl. DRS 16.34. Zum Zweck und zu den Funktionen der… …voraussichtlichen Entwick- lung zu berichten. Die Berichterstattung erfolgt nur dann, wenn die Unterneh- mensleitung auf Grund neuer Erkenntnisse zu dem Schluss kommt… …Berichterstattung ist es dem Adressaten die Beurteilung der Geschäfte mit nahe stehenden Personen in Bezug auf eine Abweichung von Drittvergleichsmaßstäben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Information und Kommunikation

  Christian Brünger

  …gesetzt um verschiedene Ziele zu erreichen. So werden beispielsweise Finanzin- formationen sowohl für die Berichterstattung im Rahmen des Jahresabschlusses… …falscher Berichterstattung, in denen Manager, die unter dem Druck standen, Ziele und Budgets zu erreichen, ope- rative Ergebnisse fehlerhaft darstellten. In…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Einleitung

  Dr. Andreas Stute

  …der Exposure Draft„Management Commen- tary“ herausgegeben, welcher sich mit der Berichterstattung entsprechend einer Lageberichterstattung befasst und… …325 Abs. 2a S. 4 HGB für die Lage- berichterstattung sowie nach § 315a Abs. 1 HGB für die Konzernlage- berichterstattung. Entsprechend der EU-Verordnung… …den Ein- zelabschluss nach IFRS ersetzt werden.3 Im Folgenden werden in Kapitel zwei die Grundlagen der (Konzern-) Lage- berichterstattung dargestellt… …und insbesondere die Pflichten zur (Konzern-) Lage- berichterstattung innerhalb eines Abschlusses entsprechend IFRS erläutert. Das Kapitel schließt mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Bestandteile des (Konzern-) Lageberichts

  Dr. Andreas Stute

  …Regelungen zur Berichterstattung im Zeitablauf entwi- ckelt? � Für welchen Anwenderkreis sind die einzelnen Berichtsbestandteile ver- pflichtend? � Welche… …berichtsteilübergreifenden Darstellungsoptionen sind im Rahmen der Berichterstattung möglich? � Welches sind die Inhalte der einzelnen (Konzern-) Lageberichtsteile? 3.1… …den Vermögensstand und die Verhältnisse der Gesellschaft entwickelnden Bericht abzugeben. Diese Berichterstattung erfolgte jedoch ungenügend, so dass im… …Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) einige Ergänzungen der Berichterstattung erfolgten, kam es durch das Bilanzrechtsreformgesetz… …(TUG) im Jahr 2007 zu jährlichen Erweiterungen und Ergänzungen der Pflichten zur Berichterstattung. Letztlich wurde im Jahr 2009 eine weitere Ergänzung… …Berichterstattung zusammenfassend im Zeitablauf dar. 47 Vgl. zu den Ausführungen zur zeitlichen Entwicklung der (Konzern-) Lageberichterstattung insb. Hommelhoff, P… …Abs. 2 Nr. 2 HGB Berichterstattung über Finanzrisiken Analyse von Geschäftsverlauf und Lage § 289 Abs. 1 Satz 1 HGB § 315 Abs. 1 Satz 1 HGB Im Rahmen… …HGB § 315 Abs. 1 Satz 4 HGB Einbezug von nicht-finanziellen Leistungsindikatoren in die Analyse von Geschäftsverlauf und Lage Berichterstattung über… …Vorstandsvergütungen VorstOG v. 3.08.2005 [31.12.2005/31.12.2005] § 289 Abs. 2 Nr. 5 HGB § 315 Abs. 2 Nr. 4 HGB § 289 Abs. 4 HGB § 315 Abs. 4 HGB Berichterstattung… …Berichterstattung Einführungsgesetz sowie Gültigkeitszeitraum 18841884 19311931 1937 1965 1985 1993 1998 2004 2005 2006 20092009 2007 2005 2004 1998…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.2.1 (3b) – Aufbauorganisation „Die unverzügliche Berichterstattung gegenüber der Unabhängigen Risiko-… …Berichterstattung zu „wesent- lichen Mängeln“. � Es erfolgt eine neutrale Begutachtung und Bewertung des gemeldeten „wesentlichen Mangels“. � Eine… …� Sind die Ansprechpartner für die unverzügliche Berichterstattung nach MaRisk VA beim Eintritt von „wesentlichen Mängeln“ bekannt? � Werden die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Grundlagen des (Konzern-) Lageberichts

  Dr. Andreas Stute

  …branchenspezifischen Regelungen und Gesetzen weitere Pflichten zur Berichterstattung: Tab. 2-4: Spezialgesetzliche und branchenspezifische Regelungen zur (Konzern-)… …HGB). Darüber hinaus ergänzt und erweitert das Aktiengesetz bestimmte Bereiche der inhaltlichen Berichterstattung (z.B. § 120 AktG oder § 312 AktG)… …, H.-J./Thiele, F.: Bilanzen 2007, S. 786; Tesch, J./Wißmann, R.: Lage- berichterstattung, 2006, S. 27. 2.3 Zweck und Funktionen sowie Grundsätze der… …beispielsweise die Berichterstattung über die allge- meine Lage und weitere Rahmenbedingungen des Unternehmens sowie über For- schungs- und Entwicklungstätigkeiten… ….: Bilanzen, 2007, S. 786. 21 Vgl. Baetge, J./Kirsch, H.-J./Thiele, F.: Bilanzen, 2007, S. 786; Tesch, J./Wißmann, R.: Lage- berichterstattung, 2006, S. 26. 22… …Vgl. Baetge, J./Kirsch, H.-J./Thiele, F.: Bilanzen, 2007, S. 786; Tesch, J./Wißmann, R.: Lage- berichterstattung, 2006, S. 26. 23 Vgl. Tesch… …den Adressaten der Berichterstattung nach den §§ 289, 315 HGB „ein den tatsächli- chen Verhältnissen entsprechendes Bild“25 zu vermittelt. Ein… …Grundsatz der Informationsabstufung nach Art und Größe des Unternehmens sowie • Grundsatz der Vorsicht. Gleichzeitig wurden Grundsätze zur Berichterstattung… …Berichterstattung über Chancen und Risiken [P] – Plausibilität der Angaben [P] – Konsistenz der Angaben [P] – Widerspruchsfreiheit im Vergleich zum Abschluss [P]… …, Prognosebericht [E] • Grundsatz der Vollständigkeit • Grundsatz der Vollständigkeit (DRS 15.9-13) – Umfassende Berichterstattung über die wirtschaftliche Lage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Zielsetzungsprozess

  Christian Brünger

  …Berichterstattungsziele/Reporting Ziele Eine verlässliche Berichterstattung ist für die Geschäftsführung von zentraler Bedeutung. Insbesondere die Vollständigkeit und Richtigkeit… …der Berichterstat- tung steht dabei im Fokus. Die Berichterstattung umfasst nicht nur das Repor- ting an unternehmensexterne Parteien (externe… …Berichterstattung), sondern auch das Reporting an unternehmensinterne Parteien (interne Berichterstattung). Hier steht nicht nur die Finanzberichterstattung im Fokus… …, dass die übrigen Aspekte der Zielkategorie „Bericht- erstattung“, wie beispielsweise die externe nicht finanzielle Berichterstattung und die interne… …Berichterstattung, auch ein Bestandteil eines ganzheitlichen unterneh- mensweiten Risikomanagements nach dem COSO-ERM-Modell sind. Häufig können auch einzelne Ziele…

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