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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Rechnungslegung Im Rahmen der Rechnungslegung erfolgt die Offenlegung hinsichtlich der Internen Revision im Rahmen der Berichterstattung zum Risikoma- nagement im… …und Zuverlässigkeit des Risikomanage- ments und • die Zuverlässigkeit der Berichterstattung. … Jahresabschluss – Erklärung des Vorstands … Die… …Einhaltung unserer konzernweit einheitlichen Richtlinien für Rechnungslegung und Berichterstattung sowie die Zuverlässigkeit und Funktionsfähigkeit der… …erstattungen von DAX-Unternehmen. Die Berichterstattung in Deutsch- land zur Internen Revision ist rudimentär. Letztlich kann nur indirekt über eine nicht… …DRS 5: Risikobericht- erstattung Gesellschaftsrechtliche Normen �7 Amling_Bantleon.indd 87 05.09.2007 9:22:03 Uhr erweiterte Berichterstattung… …sollte nach Ansicht der Autoren bezüglich der Internen Revision folgende Punkte umfassen: • Berichterstattung über die Maßnahmen zur Sicherung der Objek-… …tivität und Unabhängigkeit der Internen Revision • Berichterstattung zur Einschätzung der quantitativen und quali- tativem Ressourcen der Internen… …Revision (z. B. personelle Kapazi- täten und Qualifikationsniveaus) • Berichterstattung über die Methodik der Prüfungsplanung, ins- besondere der Umsetzung… …Mitgliedschaft im IIR • Berichterstattung, ob eine Verpflichtung auf allgemeingültige Re- visionsnormen wie dem beruflichen Regelwerk des IIA oder ein- zelne… …Bestandteile hieraus wie der Code of Ethics erfolgte. • Berichterstattung über das eingerichtete Qualitätssicherungssys- tem, u. a. ob ein externes Quality…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Berichterstattung - Kein Zwang oder Verpflichtung Prüfungsfeststellungen zu relativieren/ abzuschwächen - Kein Druck, wesentliche Prüfungsfeststellungen nicht zu… …Arbeitsdurchführung und der Berichterstattung. Die Konkretisierung dieser Vorgaben erfolgt durch PA 1110-1: Organisato- rische Unabhängigkeit und PA 1110-2… …- Berichterstattung innerhalb der Manage- ment-Ebenen - Empfehlung: CEO oder anderer „schlag- kräftiger“ Manager zur Unterstützung im Tagesgeschäft… …Direkte Berichterstattung zum Prüfungsausschuss oder dessen Äqui- valent, • Vier-Augen-Meeting des Leiters der Internen Revision mit Prüfungs- ausschuss… …Uhr • Unterstellung unter Vorstandsvorsitzenden oder anderer Führungs- kraft mit ausreichender Autorität. • Direkte Berichterstattung an jede… …Verantwortlichkeiten • Fachliche Berichterstattung an das Überwachungsorgan 428 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standard 1000, 1000.A1. 429 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standard… …Amling_Bantleon.indd 158 05.09.2007 9:22:20 Uhr • Disziplinarische Berichterstattung an die Unternehmensleitung • Zugang zu Angestellten, Räumlichkeiten und… …, PA 1130-1, Nr. 1. Regelmäßige Überprüfung QA-Leitfaden: K.O.-Kriterium Berichterstattung an Leiter der Internen Revision 1�0 Merkmale einer… …Berichterstattung – beeinträchtigt nicht notwendigerweise die Unabhängigkeit. Es ist aber eine sorgfältige Ab- wägung sowohl durch das Management und durch den…

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  Anforderungen an die Leitung der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon
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  Ausgewählte Sonderthemen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Rollenverteilung, der Umgang mit den Unter- suchungsergebnissen, die Berichterstattung und die Kommunikation im Unternehmen geregelt sein.1096 Auch die Bestrafung… …Credit Suisse AG.1097 Die Fraud Policy des Unternehmens ist ein wichtiges eigenständiges Prüffeld für die Interne Revision. Die Berichterstattung über… …Berichterstattung Prüffeld: Fraud-Bekämpfung 345 Amling_Bantleon.indd 345 05.09.2007 9:23:05 Uhr spektive zu beachten.1099 Hierfür sollten die Stellungnahmen… …vorher rechtlich geprüft worden sein.1100 Die Zwischenberichterstattung kann auch mündlich erfolgen, die abschließende Berichterstattung wird… …schriftlich sein. Adressat ist hierbei regelmäßig die Geschäftsführung oder eine von ihr beauftragte Stelle. Für diese Berichterstattung gilt zusätzlich zu… …den allgemeinen Rege- lungen der Standard 2400:1101 • Abstimmung des Berichts mit Rechtsabteilung. • Unverzügliche Berichterstattung an das Leitungs-…

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  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …allerdings der Hauptversamm- lung zur Entscheidung vorgelegt werden.12 Der Vorstand ist zur ange- messenen Berichterstattung gegenüber dem Aufsichtsrat… …Prüfungsfeststellungen = Prüfungsurteil Berichterstattung Beauftragung Soll-/Soll-Vergleich = Ermittlung Soll-Objekt Ermittlung unternehmenskonkretisiertes… …werden können. Auf diese entstehende Erwartungs- lücke sollte die Interne Revision in ihrer jeweiligen Berichterstattung entsprechend hinweisen.83 Der…

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  Prüfungsdurchführung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon