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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Geschriebene Unternehmensregeln

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …dadurch einen klaren Handlungsrahmen, der Sicherheit für jeden einzelnen Beschäftigten schafft und deren Identifikation mit dem Unternehmen ermöglicht. Je… …nach Geschäftsfeld, Internationalität und Größe benötigt ein Unternehmen verschiedene Unternehmensregeln. Als Basis bietet sich ein Verhaltenskodex… …, Datenschutzrichtlinie etc. Die Implementierung eines Verhaltenskodex ist für jedes Unternehmen empfehlenswert. Sind in einem Unternehmen nur wenige spezifische weitere… …, sich die Kenntnisnahme einer Änderung schriftlich bestätigen zu lassen. Gibt es in dem Unternehmen einen Verhaltenskodex? Besteht die Notwendigkeit für… …einen Verhaltenskodex? Gibt es in dem Unternehmen noch andere geschriebene Unternehmensregeln? Besteht die Notwendigkeit für andere geschriebene… …Unternehmensregeln? Gibt es für jede im Unternehmen vorhandene Regel eine verantwortliche Person? Sind die Unternehmensregeln in nachvollziehbarer Weise an alle…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Systematisches Risikomanagement für kleine und mittlere Unternehmen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-27-Org S. 1/2 Systematisches Risikomanagement für kleine und mittlere Unternehmen Von Prof. Dr. Stefan… …. Diese Arbeitshilfe befasst sich mit Hinweisen für kleine und mittlere Unternehmen, die nicht unmittelbar von der Pflicht nach § 91 Abs. 2 AktG betroffen… …Unternehmen eignet. Eine systematische Risikoanalyse liefert Unternehmen in jedem Fall wertvolle Hinweise auf sich ändernde Randbedingungen. Ein systematisches… …zukünftig zu negativen Ereignissen für das Unternehmen werden können (Frühwarnung), sich aber noch nicht klar und ausdrücklich abzeichnen. Dokumentation: Die… …Unternehmen eine für das Risikomanagement verantwortliche Person? Betreibt das Unternehmen eine regelmäßige, auf Vollständigkeit zielende Risikoidentifikation?…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Anti-Korruptionsregeln

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …das Unternehmen. Mit Einführung der § 299a und b StGB gelten auch besondere Vorschriften für die Vorteilsgewährung und -annahme bei Heilberufen. Nach §… …, zu vermeiden, dass es zu Korruption durch die Vertreter und Mitarbeiter eines Unternehmens kommt: Unternehmen sollten sich klar zum Thema Korruption… …die gesamte Belegschaft erfolgen. Unternehmen sind dann besonders gefährdet, wenn sie einen hohen Anteil an Kunden aus dem öffentlichen Bereich haben… …. Außerdem stellt eine internationale Geschäftstätigkeit möglicherweise eine größere Gefährdung dar. Ein Unternehmen ist dann besonders anfällig für Korruption… …Revision mindestens einmal im Jahr notwendig. Dabei sollte auch die Gefährdungslage des Unternehmens neu bewertet werden. Hat sich das Unternehmen klar gegen… …Korruption positioniert? Hat mein Unternehmen eine besondere Exposition gegen Korruptionsrisiken? Gibt es eine Stelle im Unternehmen, an die sich alle… …Mitarbeiter wenden können bei Verdacht auf Korruption? Gibt es schriftliche Regeln zur Anti-Korruptionspolitik von Unternehmen? Werden schriftliche Regeln…

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  Kartellrechtliche Vorgaben und Verpflichtungen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …handelt es sich um vertragliche Vereinbarungen zwischen Unternehmen, durch die ein Wettbewerbsvorteil erzielt werden soll. Nach dem Gesetz gegen… …Wettbewerbsbeschränkungen (Kartellgesetz) sind solche Zusammenschlüsse für alle Unternehmen grundsätzlich verboten. Dabei ist die Größe des Unternehmens nicht relevant. Auch… …kleine Unternehmen mit geringen Marktanteilen können leicht kartellrechtliche Verstöße begehen, die erhebliche Strafen zur Folge haben können. Aus diesem… …Grund ist es für alle Unternehmen, nicht nur für große, absolut notwendig, sich mit der kartellrechtlichen Compliance auseinanderzusetzen. Die… …Verantwortung für die kartellrechtliche Compliance im Unternehmen liegt bei der Unternehmensleitung. Insbesondere ist dabei dem Vertrieb, Aufmerksamkeit zu… …potenziellen Gefahren aufmerksam zu machen. Kartellrechtlich relevant ist das Verhältnis zwischen Unternehmen, Abnehmern und Lieferanten. Eingriffe in die… …beachten, dass die marktbeherrschende Stellung nicht an der absoluten Größe eines Unternehmens festgemacht wird, sondern an dem Markt, in dem das Unternehmen… …aktiv ist. Für kleine und mittlere Unternehmen bestehen Ausnahmen bei Einkaufskooperationen. Diese können gebildet werden, um die Wettbewerbschancen… …gegenüber größeren Unternehmen zu verbessern. Problematisch sind in jedem Fall vertikale Absprachen (d.h. zwischen Parteien unterschiedlicher Stufen der… …. Unternehmen müssen demnach selbst beurteilen, ob ein geplantes Vorgehen den kartellrechtlichen Vorschriften genügt oder nicht. Die Möglichkeit, sich vorher…

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  Erstellung des Jahresabschlusses

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Unternehmen, die auch nicht zur Buchführung verpflichtet sind, die einen Umsatz von 600.000 € und einen Jahresüberschuss von 60.000 € nicht überschreiten… …. Außerdem sind gewisse Konzerntochtergesellschaften von der Erstellung ausgenommen. Selbst für diese Unternehmen kann eine Aufstellung aber aus… …zudem die Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung in einem Anhang näher erläutern. Viele mittelständische Unternehmen haben die Erstellung des… …verbleibt aber immer beim Unternehmen. Aus diesem Grund kann man empfehlen, dass in jedem Fall die Verantwortung für die Erstellung des Jahresabschlusses… …dezidiert an eine Person im Unternehmen übertragen wird. Ein wichtiges Kriterium bei der Auswahl des Mitarbeiters oder der externen Stelle muss eine… …Unternehmen sollte sich in jedem Fall dafür einsetzen, dass die wesentlichen Vorgaben für den Jahresabschluss eingehalten werden. Die Pflichten variieren stark… …. Mittelgroße und große Kapitalgesellschaften sind zudem verpflichtet, einen Lagebericht zu erstellen. Für börsennotierte Unternehmen ergeben sich weitergehende… …Unternehmen gelten andere Regeln. Es ist auch möglich, dass im Gesellschaftsvertrag andere Regelungen getroffen werden, die beachtet werden müssen. Sollte Ihr… …Unternehmen in eine neue Größenklasse aufsteigen, sollten Sie prüfen, welche zusätzlichen Verpflichtungen zu erfüllen sind. Gibt es in dem Unternehmen eine für… …dem Unternehmen alle Bestandteile des Jahresabschluss für seine Größenklasse erstellt? Haben die für die Rechtsform vorgesehenen Personen den…

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  Abschluss von Versicherungen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Übertragung übernommen wird. In der Regel verfügt jedes Unternehmen über zahlreiche Versicherungen, die jeweils unterschiedliche Risiken abdecken sollen. Dabei… …der Versicherungen ist Folgendes angeraten: Im Unternehmen sollte eine Person für das Versicherungswesen zuständig sein. Eine enge Zusammenarbeit mit… …. Ausgehend von den Ergebnissen der systematischen Risikoanalyse muss das Unternehmen überlegen, welche Risiken durch Risikoüberwälzung an Dritte übertragen… …abhängt und damit individuell für jedes Unternehmen vorzunehmen ist. Mindestens einmal jährlich im Rahmen der systematischen Risikoanalyse ist der… …sie abgeschlossen werden, nicht für das Unternehmen selbst. In Übereinstimmung mit dem Deutschen Corporate Governance Kodex und den Bedingungen der… …Unternehmen eine verantwortliche Person für den Versicherungsbereich? Ist sichergestellt, dass es einen Austausch mit der systematischen Risikoanalyse/dem… …Risikomanagement gibt? Sind diejenigen Versicherungen abgeschlossen worden, die die wesentlichen Risiken, denen das Unternehmen ausgesetzt ist, abdecken? Wird der…

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  Umsatzsteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Außenprüfungen kontrolliert. Sollte in einem Unternehmen eine Außenprüfung angekündigt werden, ist das Hinzuziehen eines fachkundigen Beraters (insbesondere eines… …finden. Besondere Vorsicht ist immer dann geboten, wenn das Unternehmen an Endkunden im europäischen Ausland direkt fakturiert (z. B. durch online-Shops… …. Sollte es in Ihrem Unternehmen dazu kommen, ist das Hinzuziehen eines fachkundigen Beraters (insbesondere eines Steuerberaters) ratsam. Die Befolgung der… …Umsatzsteuererklärung muss jährlich abgegeben. Nach § 18 Abs. 3 UStG muss das Unternehmen einmal jährlich die gesamten Umsatzsteuern für das abgeschlossene Geschäftsjahr… …erklären. Dazu hat das Unternehmen bis zum Ende Juli Zeit, sofern es einen Steuerberater eingeschaltet hat bis zum Ende des Folgejahres. Die korrekte Buchung… …Unternehmen eine verantwortliche Person für die Umsatzsteuererklärung? Gibt es eine Vertretungsregelung, so dass die monatliche Abgabe der Erklärung auch bei…

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  Zoll

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-36-AT S. 1/2 Zoll Von Prof. Dr. Stefan Behringer Zoll ist nur dann relevant, wenn das Unternehmen Handel… …(sowohl Import oder Export) betreibt, der über die Zollgrenzen hinweg geht. Für deutsche Unternehmen sind innerhalb des Europäische Wirtschaftsraums (EWR… …Zollvorschriften im Wesentlichen nur für diejenigen Unternehmen relevant, die in andere Länder im- oder exportieren. Ist das Unternehmen mit… …Geschäft über die Zollgrenzen hinweg erfolgt. Gibt es in dem Unternehmen eine zuständige Person für die Zollangelegenheiten? Ist eine Vertretung benannt, so…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Abfallwirtschaft

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, ist für jedes Unternehmen relevant. Die Abfallwirtschaft eines Unternehmens sollte sich an dem Prinzip: „Vermeiden – Vermindern – Verwerten“ orientieren… …. Hierbei ist das Unternehmen je nach Industriezugehörigkeit und Geschäftstätigkeit an unterschiedliche Gesetze gebunden. Folgende Aspekte sind bei der… …. Für zahlreiche Unternehmen gibt es darüber hinaus die Pflicht, einen Abfallbeauftragten zu benennen. Diese Pflicht ist in der im Juni 2017 geänderten… …Abfallbeauftragtenverordnung geregelt. Sie regelt die Pflicht für Unternehmen, die Anlagen der Abfallverwertung oder Anlagen betreiben, in denen regelmäßig gefährliche Abfälle… …in nennenswertem Umfang anfallen, die in größerem Umfang an den Rücknahmesystemen (u.a. Elektroschrott, Verpackungen) teilnehmen etc. Das Unternehmen… …gewährt und die Möglichkeit einer Prüfung der ordnungsmäßigen Entsorgung ermöglicht werden. Unternehmen müssen Abfälle aus Metall, Papier und Glas getrennt… …halten. Gleiches gilt für Bioabfälle. Ab 2020 müssen Unternehmen zudem bestimmte Recyclingquoten einhalten. Diese sind in §14 KrWG geregelt. Unternehmen… …Rücknahmesysteme geschehen kann. Unternehmen, die Produkte in den Verkehr bringen, die der Verpackungsverordnung unterliegen, müssen die Entsorgung individuell oder… …(www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_01_AGU S. 2/2 en. Verarbeitet ein Unternehmen Gefahrstoffe, so sind besondere Richtlinien bei der… …Abfallentsorgung zu beachten. Unabhängig von der eigenen Geschäftstätigkeit sollte jedes Unternehmen grundsätzlich darauf achten, dass nachhaltig gewirtschaftet wird…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Körperschaft- und Einkommensteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Änderungen, die im Steuerrecht laufend in Kraft treten, ist es wichtig für ein Unternehmen sicherzustellen, dass jeweils die aktuelle Rechtslage berücksichtigt… …allerdings auch für Vermögensschäden. Zu beachten ist, dass sobald eine Falschdeklaration durch das Unternehmen erkannt wird, diese dem Finanzamt unverzüglich… …CPLd_AH_20_AT S. 2/2 Hilfreich (im Sinne von haftungsmindernd) kann es für Unternehmen sein, ein Tax Compliance System zu implementieren. Ein solches System soll… …dabei helfen, das Bewusstsein für steuerliche Regeln im Unternehmen zu stärken. Dies kann laut Aussagen der Finanzbehörden ein Indiz dafür sein, dass das… …Unternehmen weder vorsätzlich noch grob fahrlässig bei Falschdeklarationen gehandelt hat. Aus diesem Grund sollte jedes Unternehmen Kosten und Nutzen für die… …Implementierung eines Tax Compliance Management Systems überprüfen. Das IDW hat in seinem Praxishinweis 1/2016 Hinweise für Unternehmen geliefert, die ein solches… …die übrigen Mitglieder der Geschäftsleitung stichprobenartig die Erfüllung der steuerlichen Pflichten? Führt das Unternehmen ordnungsgemäß seine Bücher?… …die Lohn- und Einkommensteuer der Arbeitnehmer) ordnungsgemäß einbehalten und an die Finanzämter abgeführt? Ist sichergestellt, dass das Unternehmen… …immer mit den aktuellen Rechtsgrundlagen arbeitet? Hat das Unternehmen geprüft, ob sich die Implementierung eines Tax Compliance Management Systems…

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