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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2019

  Urteil des EuGH vom 27. Mai 2019 in den verbundenen Rechtssachen C-508/18 und C-82/19 PP - Erlass eines EuHB durch eine deutsche Staatsanwaltschaft

  Rechtsanwalt Sören Schomburg

  …Fassung ist dahin auszulegen, dass darunter nicht die Staatsanwaltschaften eines Mitgliedstaats fallen, die der Gefahr ausgesetzt sind, im Rahmen des… …Mitgliedstaats wie einem Justizminister stehen, dessen Anordnungen oder Einzelweisungen sie im Rahmen des Erlasses einer Entscheidung über die Ausstellung eines… …einer Straftat verdächtigte Person Ermittlungen einzuleiten. Aus diesen Angaben geht hervor, dass die Staatsanwaltschaften generell im Rahmen des… …, Kovalkovas, C-477/16 PPU, EU:C:2016:861, Rn. 41). 66 In diesem Rahmen muss, wenn ein Europäischer Haftbefehl ausgestellt wird, damit ein anderer Mitgliedstaat… …bewahren, dass ihre Entscheidungen im Rahmen der Ausstellung eines Europäischen Haftbefehls einer Einzelweisung des Justizministers unterworfen werden. 87… …gerichtlichen Kontrolle unterzogen werden kann, doch bleibt eine etwaige Einzelweisung des Justizministers gegenüber den Staatsanwaltschaften im Rahmen der… …Rahmenbeschlusses 2002/584 offenbar nicht erfüllen, und zwar das Erfordernis, die Gewähr für unabhängiges Handeln im Rahmen der Ausstellung eines solchen Haftbefehls… …Lübeck und Zwickau im Rahmen der Ausstellung der in den Ausgangsverfahren in Rede stehenden Europäischen Haftbefehle von den Justizministern der… …fallen, die der Gefahr ausgesetzt sind, im Rahmen des Erlasses einer Entscheidung über die Ausstellung eines Europäischen Haftbefehls unmittelbar oder… …, 417966. 10 „Dies vorausgeschickt, muss diese Behörde vor dem Erlass einer solchen Entscheidung, die schon ihrer Natur nach im Rahmen der Anwendung des vom…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Ausführungsstandards

  Oliver Dieterle

  …Rahmen der öffentlichen Verwaltung zu erledigen ist bzw. was privatwirtschaftlich organisiert werden sollte, ist immer wieder aktuell. Beispiels- weise… …un- ternehmerische Ausrichtung bisher öffentlicher Aufgaben im Rahmen der politi- schen Meinungsbildung abgewogen werden muss. Eine Interne Revision in… …ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter im Rahmen geplanter Auftragserfüllung noch zur Verfügung haben. Eine wichtige Führungsaufgabe ist es… …für seine eigene Planung. Dies bedeutet, dass sich die Interne Revi- sion als Instrument der Leitung grundsätzlich in dem Rahmen bewegen muss, der von… …berücksichtigt werden. 4.1.1.1 Nettobetrachtung Das gesamte Risikouniversum, d. h. alle möglichen Prüfungsobjekte, müssen grund- sätzlich im Rahmen einer… …illustrieren: Das Vergaberecht setzt den Rahmen für den Einkauf der öffentlichen Hand. Beschaffungsvorhaben sind grund- sätzlich in einer öffentlichen… …differenzierter und bewährter Planungsprozess im Rahmen des Haushaltsverfahrens. – Bewährte haushaltsrechtliche Standards und Umsetzungsstrukturen (z. B. BfdH… …Zusammenhang mit ihrer Zielerreichung unterstützen. Die im Rahmen der IT- Risikoanalyse verwendeten Risikokategorien und Bewertungskriterien können sich daher… …Adressenausfallrisiken (einschließlich Länderrisiken), b) Marktpreisrisiken, c) Liquiditätsrisiken und d) operationelle Risiken. Im Rahmen der Risikoinventur ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance-Beauftragten in Kreditinstituten - Teil I

  Christoph Horn, Sebastian Glaab, Thomas F. Schneider

  …Geschäftstätigkeit der Institute. Dieser Beitrag beleuchtet insbesondere die Rolle der Internen Revision sowie der Compliance- Stellen im Rahmen der Einführung… …dargestellt und deren Rolle in den für die Institute wesentlichen Projekten beleuchtet. 2 Aufgrund der Notwendigkeit der interdisziplinären Arbeit im Rahmen der… …Compliance-Stelle im Rahmen der Umsetzung sowie der späteren Beachtung der FATCA-Regelung eingeht, ist es für das bessere Verständnis der nachfolgenden Ausführungen… …Finanzinstituten, die im Rahmen eines normalen Bankgeschäfts oder eines ähnlichen Geschäfts Einlagen entgegennehmen 11 oder grundsätzlich in den USA einer… …hat im Rahmen der Vereinbarung mit dem IRS sicherzustellen, dass sowohl es selbst als auch die gruppenangehörigen FFI den IRS-Vertrag erfüllen. Das… …FATCA erfordert zukünftig regelmäßige Schulungen durch den Compliance-Beauftragten, welche die Anforderungen des GwG übersteigen, da Fehler im Rahmen der… …Wesentlichen ein Stammdaten- und Customer Due Diligence-Thema ist, sollte die Interne Revision insbesondere im Rahmen von dezidierten IT-Audits die Erweiterung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Grundlegende Ansatz- und Wertkonzepte der Rechnungslegung nach IFRS

  Dr. Christian Fink, Steve Scheffel

  …, Bewertung und Ausweis im Rahmen des Abschlusses nach den internationalen Rechnungslegungsgrundsätzen aufzeigen zu können. Dabei stellt sich in der logischen… …, beispielsweise im Rahmen der Kosten-Zuordnungsverfahren in IAS 2.23. Auch lässt sich die Einzel- bewertung in gewissem Sinne daraus ableiten, dass in IAS 16.9… …wird. Eine deutlich umfassendere Auslegung des Einzelbewertungsgrundsatzes als nach deutschem Handelsrecht bekannt, manifestiert sich im Rahmen der IFRS… …auch im Rahmen der bilanziellen Abbildung von Unter- nehmenserwerben (IFRS 3). Dabei wird der Kaufpreis, der für ein neu erworbenes Unternehmen bezahlt… …wurde, im Rahmen einer sog. Kaufpreisallokation (purchase price allocation) den einzelnen – ggf. auch im Einzelabschluss des Unternehmens nicht… …. 3.3 Zugangsbewertung 11 Im Rahmen der Zugangsbewertung werden Wertansätze der Vermögenswerte bzw. Schulden eines Unternehmens beim erstmaligen… …frühestens im ersten Quartal 2011 mit der Verabschiedung des neuen Standards zu rechnen. Barwert 20 Der Barwert spielt im Rahmen der Zugangsbewertung von… …Jahresabschlussanalyse, 21. Aufl., 2009, S. 441. 3.4 Folgebewertung 28 Die Folgebewertung führt die im Rahmen der Zugangsbewertung ermittelten Werte zum jeweiligen… …stets ein Restwert. Dieser wird regelmäßig im Rahmen einer Restwertab - schreibung im letzten Jahr komplett abgeschrieben. Grundlegende Ansatz- und… …entspricht grundsätzlich dem höheren Wert aus Nutzwert und beizulegendem Zeitwert abzgl. Veräußerungs- kosten. 40Im Rahmen des Wertminderungstests ist in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Grundlagen

  Sarah Schwab-Jung

  …Compliance-Begriff stammt ursprünglich nicht aus dem rechtlichen Kon- text, sondern aus dem medizinischen Gebrauch. Der Begriff wurde in den 1970er Jahren im Rahmen… …vertrauenswürdig ein. Compliance kann somit als wertvolles Merkmal eines Unternehmens im Rahmen der Imagepflege gesehen werden, das proaktiv von Unternehmens-… …Unternehmen die sog „Black- lists“ sichten, ehe sie mit einem Unternehmen erstmalig Geschäftsbeziehun- gen eingehen, kann das Unternehmen zukünftig im Rahmen… …jedoch ein Compliance- Management-System im Rahmen der Bußgeldbemessung i.S.d. § 30 OWiG eine strafmindernde Wirkung zugewiesen bekommen.95 Maßgeblich bei… …. Mithilfe von Compliance-Klauseln können Verhaltensstandards im Rahmen von vertragli- chen Beziehungen über das eigene Unternehmen hinaus etabliert werden.98… …Die Grenze zwischen erlaubtem und verbotenem Risiko muss im Rahmen einer Einzelfallabwägung erfolgen. In früheren Jahren war es eher unüblich, die… …der Rechtsform ausgeweitet wur- den.114 In der richtungsweisenden Siemens/Neubürger-Entscheidung115 bejahte das Gericht erstmals im Rahmen der… …Rahmen der Überlegun- gen zur Vollendung des Binnenmarktes wieder aufgegriffen und ein neuer Entwurf, der das Vorhaben in einen Verordnungs-Entwurf und… …Arbeitnehmer141 traten am 08.10.2004 in Kraft. Infolgedessen waren die Mitgliedsstaaten angehalten, im Rahmen der na- tionalen Ausführung der Richtlinie die… …erforderlich. Im Rahmen der „eingeschränkten Mehrstaatlichkeit“ müssen mindestens zwei Gründungsgesellschaften dem Recht unterschiedlicher Gründungsstaaten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Prävention von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …von Opfern und der geringen Anzahl der Täter ein erhöhtes Inter- esse der Öffentlichkeit an der Prävention der Taten.939 Im Rahmen dieses Kapi- tels… …kann; vgl. hierzu Nonnenmacher/Wemmer/von Werder (2016), S. 2830. Das Risikomanagement wird im Rahmen dieser Arbeit als Teil des IKS betrachtet, der die… …. hierzu Graumann (2017), S. 233. Im Rahmen dieser Ausführungen stellt das interne Kontrollsystem den Oberbegriff dar. 955 Vgl. Berwanger/Kullmann (2012), S… …Vgl.Müller-Michaels (2017a), AktG §91, Rn.6; Deutscher Bundestag (1998), S. 15. Dies führt auch dazu, dass die Interne Revision diese Thematik im Rahmen ihrer Prüfungen… …Risiken hervorrufen, soll eine Risikominimierung im Rahmen des CMS erreicht werden.997 Bei der Ausgestaltung eines CMS gibt es keine allgemeingültigen… …Prävention, Aufdeckung, Untersuchung und Ahndung.1017 In der Abbildung 17 wird das Modell grafisch dargestellt. Im Rahmen dieses Modells ist zu beachten, dass… …organisationsorien- tierten sowie harten und weichen Maßnahmen unterschieden.1049 Im Rahmen dieser Arbeit wird im Folgenden ein Bezug der Präventionsmaßnahmen zu den… …tion im Rahmen der Unternehmensüberwachung festgestellt werden könnte, ist es nicht möglich, diese vollständig zu beseitigen, da sie einen Grundpfeiler…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Safe in Germany. E-Discovery-Datenschutz im IT-Outsourcing

  Elmar Brunsch

  …häufig der Ansatzpunkt für Untersuchungen im Rahmen sogenannter Pre-trial Discovery. Meist gilt dies vor- rangig für den E-Mail-Verkehr sowohl intern als… …Untersuchung im Rahmen der E-Discovery nicht ausgeschlossen werden kann. An dieser Stelle muss bereits ent- schieden werden, ob es sich überhaupt um eine… …Kommunikation zwischen den Betroffenen nehmen können, gerade bei gegenständlichen Inhalten im Rahmen einer Pre-trial Discovery, müssen die Arbeitnehmer bzw. die… …das Transparenzgebot, welches sich gerade im Rahmen einer möglichen E-Discovery prinzipiell eher einfach umsetzen lässt, vorausgesetzt man… …und die Dauer des Auftrags, Zu Beginn der Auflistung erfolgt zunächst eine allgemeine Beschreibung des Gegenstands und der zeitliche Rahmen für die… …erhielte der Softwarehersteller in diesem Rahmen u.U. ebenfalls Kenntnis vom Datenbestand. Da dies nur schwer auszu- schließen ist, sollten diese Umstände… …Daten nur im Rahmen der Weisungen des Auf- traggebers erheben, verarbeiten oder nutzen. Ist er der Ansicht, dass eine Wei- sung des Auftraggebers gegen… …Betroffenen aus Brunsch 169 der Pflicht genommen wird. Diese Anforderungen gelten als besonders sensibel wenn die Verarbeitungen im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision - Anmerkungen zu einer empfehlenswerten Informationsquelle für die Interne Revision

  Hans-Ulrich Westhausen

  …einer Anti-Fraud-Ausrichtung der Organisation (vgl. Standard 2120.A2) als auch im Rahmen einer risikoorientierten Prüfungsplanung (vgl. 2210.A2). Die… …. Standard 2120.A2) als auch im Rahmen einer risikoorientierten Prüfungsplanung (vgl. 2210.A2). Ähnliche Fraud-Aspekte in prüferischen Handlungen gelten auch… …für Wirtschaftsprüfer im Rahmen der Abschlussprüfung (z. B. IDW-Prüfungsstandard 210 / „Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der… …erfolgt oder geplant ist). 5 Gemäß der bestehenden Methodologie werden im Rahmen des ACFE-Fraud-Reports nur Fraud-Fälle von CFE’s (“Certified Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Alarmfall Durchsuchung - vom unternehmerischen Krisenmanagement erfasst?

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …auf der Grundlage eines sog. Anfangsverdachts (§ 152 StPO) ausgebracht werden kann, sollte jedes Unternehmen im Rahmen eines wirksa men… …. Verhaltensregeln Im Rahmen eines funktionierenden Krisenmanagements sollte ein Durchsuchungsszenario nicht ausgeblendet werden. In einer solchen präventiven… …telefonischer Erstkontakt zum Berater hergestellt wird, im Rahmen dessen auch schon erste Hinweise zu den erhobenen Tatvorwürfen und zu dem geplanten Vorgehen… …vor der Mitnahme verschlossen und versiegelt werden. Auch wenn Unterlagen und/oder sonstige Beweisstücke im Rahmen der Unterstützung der… …Durchsuchungen sind in mehrfacher Hinsicht ein Unruheherd, auf den jedes Unternehmen im Rahmen seines Risikomanagements vorbereitet sein sollte. Daher handelt es…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Die 8. GWB-Novelle und das Kartellbußgeldverfahren - Teil 1

  Unverhältnismäßigkeit von Unternehmensdurchsuchungen im Kartellbußgeldverfahren aufgrund der neuen Auskunftspflicht (§ 81a GWB)
  

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …Auskunftspflicht (§ 81a GWB) Der Bundesgesetzgeber hat im Rahmen der 8. GWB-Novelle 70 in Gestalt von § 81a GWB mit Wirkung zum 1. Juli 2013 eine Auskunftspflicht… …Umsatzermittlung – ausdrücklich die Unanwendbarkeit des ansonsten im Rahmen des Kartellbußgeldverfahrens entsprechend geltenden (§ 46 OWiG) Grundsatzes der… …Kartellbußgeldverfahren zuständige Oberlandesgericht Düsseldorf kann im Rahmen des gerichtlichen Verfahrens verbindlich Auskunft bzw. Herausgabe verlangen. Die… …Unternehmen zum Umsatz und anderen für die Bußgeldzumessung bedeutsamen Informationen vorrangig im Wege der Herausgabe und nicht im Rahmen einer – für alle… …Rahmen von Kartellbußgeldverfahren zu berücksichtigen haben. Danach sind Durchsuchungen in Kartellverfahren zulasten von Unternehmen wegen ihrer…

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